企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理打印版-文庫吧在線文庫
【正文】 款的速度，用于檢驗收款工作 ? 與企業(yè)標準信用期限比較 ? 通過現(xiàn)金折扣來改善 ? 努力使之低于行業(yè)平均水平、獲得競爭優(yōu)勢 ? 與競爭對手比少十天，即少相當于十天銷售額的貸款 客戶付款的四種類型 ? 應該付款時才付 ? 被提醒時才付款 ? 被威逼時才付款 ? 在付款前宣布破產(chǎn) 方法：作帳齡分析時，將不同客戶 放到四類中，一般總是第二類最多。與其他四項成 反比關(guān)系 ? 管理成本 — 從應收帳款發(fā)生到收回期間所有的與應收帳款管 理系統(tǒng)運行有關(guān)的費用。 應收賬款風險控制 敏感財務指標的風險預警 企業(yè) 業(yè)風險內(nèi)控的核心內(nèi)容 主 要 內(nèi) 容 制造業(yè)預算控制的五大維度 RMCTTC風險內(nèi)控落地執(zhí)行系統(tǒng) 基于財務管理的 企 業(yè)內(nèi)部控制與全面風險管理 風險管理概念的統(tǒng)一 風險的概念 根據(jù) ISO/IEC riskGuide 73（ 2023）的定義： 風險是不確定性對目標的影響。 中國工商銀行 、 中國銀行 、 中國建設銀行 、 中國農(nóng)業(yè)銀行 、 中國郵政儲蓄銀行 、 中信銀行 、 浦發(fā)銀行 、 光大銀行 、 廣發(fā)銀行 、 興業(yè)銀行 、 華夏銀行 、 南京銀行 、 蘇州銀行 、 福建三明農(nóng)村商業(yè)銀行 、 武漢市農(nóng)村商業(yè)銀行 、 溫州農(nóng)村信用聯(lián)社 、 中山信用聯(lián)社 、 貴州省農(nóng)信社 、 煙臺農(nóng)信社等數(shù)百家各類商業(yè)銀行 。 風險評估： 確定什么地方可能出錯，會有什么影響 量化是關(guān)鍵 量化是風險評估的關(guān)鍵 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 為防范風險所采取的措施和行動。企業(yè)必須盡最 大努力防范其發(fā)生。 現(xiàn)金折扣的選擇 ? 現(xiàn)金折扣來刺激付款不應經(jīng)常采用 ? 現(xiàn)金折扣通常應足夠高才有吸引力 ? 現(xiàn)金折扣的成本率通常高于借款成本 ? 有時忍受 90天的延遲比 2%折扣更便宜 ? 與客戶一起建立合適的付款期，有效執(zhí)行 收帳成功率隨逾期時間遞減 98%93%85%73%56%42%29%13%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%追收成功率0 1 2 3 6 9 12 24帳齡（月） 應收賬款風險控制 敏感財務指標的風險預警 企業(yè) 業(yè)風險內(nèi)控的核心內(nèi)容 主 要 內(nèi) 容 制造業(yè)預算控制的五大維度 RMCTTC風險內(nèi)控落地執(zhí)行系統(tǒng) 基于財務管理的 企 業(yè)內(nèi)部控制與全面風險管理 預警內(nèi)容 與工具 預警內(nèi)容 1）盈利警告 2）異常關(guān)聯(lián)交易 預警 工具 1）因特網(wǎng)上的信息 /公告（例如 : 證券交易所 ) 2）媒體報告 預警信息分析 1）警報內(nèi)容：流動性差 /貿(mào)易過度 /過度借貸 /融資失衡 2）一般指標（略） 3）檢測工具（略） 財務預警財務指標設定 1）銷售量下降 (按年 ) 25% 2）凈利潤下降 (按年 ) 50% 3）應收賬款周期的延長 30% 4）存貨周轉(zhuǎn)期的延長 30% 5）債券于未來 12月內(nèi)到期等 ? 財務狀況 ? 賬戶記錄 ? 管理 ? 運作 ? 市場 / 產(chǎn)業(yè) 預警檢測內(nèi)容 財務狀況 損益表和資產(chǎn)負債表的不利影響 指標 ? 盈利警告 ? 異常關(guān)聯(lián)交易 探測工具 ? 因特網(wǎng)上的信息 /公告（例如 : 證券交易所 ) ? 媒體報告 財務分析 警報 一般指標 檢測工具 流動性差 ? ? 存貨 / 應收賬款 / 應付賬款周期延長 ? ? 流動比率低 貿(mào)易過度 ? ? 資產(chǎn)少 + 銷售量大 + 盈利率低 過度借貸 ? ? 外債比率高 ? ? 利息覆蓋比率低 融資失衡 ? ? 短期借款 凈流動資產(chǎn) ( 即：應收賬款 + 存貨 應付賬款 )
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