企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理打印版-在線瀏覽
2025-02-26 20:02本頁面
【正文】 SO31000 “風(fēng)險(xiǎn)管理原則與指引” ISO/IEC guide 73(2023) 風(fēng)險(xiǎn)管理術(shù)語 ISO31010”風(fēng)險(xiǎn)評估“ 風(fēng)險(xiǎn)管理的國家標(biāo)準(zhǔn)與國際標(biāo)準(zhǔn) 國家標(biāo)準(zhǔn) GBT 23694 風(fēng)險(xiǎn)管理術(shù)語 GBT 24353 風(fēng)險(xiǎn)管理原則與指引 GBT 24420 供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理指南 風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn) GB／ T 26317—2023 公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理指南 內(nèi)部控制的有關(guān)問題 控 制 為 什 么 + + 控 制 什 么 誰 來 控 制 幫助達(dá)成組 織目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn) 董事會(huì) 總裁室 經(jīng)理層 員工層 = 內(nèi)部控制的核心內(nèi)容－－三個(gè)“五” 合規(guī) 真實(shí) 效益 戰(zhàn)略 安全 環(huán)境是基礎(chǔ) 目標(biāo)是關(guān)鍵 原則是保障 全面 重要 制衡 適應(yīng) 成本 環(huán)境 評估 管控 信息 監(jiān)督 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架（ COSO） 監(jiān) 督 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評估 信息溝通 美國金融危機(jī)源自監(jiān)管失控 信息與溝通 控 制 環(huán) 境 風(fēng) 險(xiǎn) 評 估 控 制 活 動(dòng) 監(jiān) 控 環(huán)境建設(shè)是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控成功的基礎(chǔ) 有效控制手段： 風(fēng)險(xiǎn)管理前置 風(fēng)險(xiǎn)文化 風(fēng)險(xiǎn)制度 組織架構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略 績效標(biāo)準(zhǔn) 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評估 控制活動(dòng) 監(jiān) 控 風(fēng)險(xiǎn)是一種潛在的問題或損失，也可能是機(jī)會(huì)。 控制活動(dòng)包括：組織機(jī)構(gòu)、政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程的建立，授權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)核經(jīng)營業(yè)績，保護(hù)資產(chǎn)，職責(zé)分離 控制活動(dòng)能夠抵償風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制能力和水平?jīng)Q定著企業(yè)的核心競爭力 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評估 控制活動(dòng) 監(jiān)控 監(jiān)督和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性 沒有有效監(jiān)督就不可能有很好的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評估 控制活動(dòng) 監(jiān)控 為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制各個(gè)要素的可靠性，有關(guān)信息必須及時(shí)溝通。與其他四項(xiàng)成 反比關(guān)系 ? 管理成本 — 從應(yīng)收帳款發(fā)生到收回期間所有的與應(yīng)收帳款管 理系統(tǒng)運(yùn)行有關(guān)的費(fèi)用。是隱含的成本。 ? 壞帳損失 — 它有可能成為最大的持有成本。 應(yīng)收帳款的生命周期 銷售產(chǎn)品 提供服務(wù) 壞帳 現(xiàn)金 帳單 催收 收帳 注銷 逾期追收 日常監(jiān)控 管理誤區(qū) 銷售部門 財(cái)務(wù)部門 訂單、發(fā)貨 記帳、結(jié)算 流動(dòng)資金緊張 弊端：出現(xiàn)管理真空，帳款拖欠嚴(yán)重。 應(yīng)收賬款控制的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制 選擇客戶 履約保障 貨款跟蹤 早期催收 談 判 簽 約 發(fā) 貨 收 款 貨款 拖欠 信用條件 接觸 客戶 危機(jī)處理 交易過程 管理環(huán)節(jié) 技術(shù)支持 控制過程 客戶信息管理 客戶信用分析 應(yīng)收賬款管理 拖欠帳款催收 事前控制 事中控制 事后控制 應(yīng)收帳款監(jiān)控與管理要點(diǎn) ? 企業(yè)應(yīng)收帳款管理現(xiàn)狀分析 ? 企業(yè)應(yīng)收帳款合理持有規(guī)模 ? 應(yīng)收帳款帳齡管理法 ? DSO監(jiān)控法 ? RPM監(jiān)控法 ? 客戶申請延期付款決策樹法 ? 應(yīng)收帳款監(jiān)控指標(biāo)體系 ? 應(yīng)收帳款管理信息系統(tǒng) 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)矩陣 帳齡記錄表 應(yīng)收 發(fā)票 逾期 逾期 逾期 逾期日期 號 0 3 0 3 1 6 0 6 1 9 0 9 1 1 8 0A 2023003 帳單 2 0 0 0 1 1 2 0 0 0 1 3 1 2 8 , 9 8 7 . 0 02023006 帳單 2 0 0 0 2 1 5 2 0 0 0 3
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