商業(yè)銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制課件-文庫吧在線文庫
【正文】 應(yīng)采取措施保證定期對內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評審，確保體系得到持續(xù)、有效的改進(jìn)。 2. 促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。 3. 獨(dú)立性原則。 （四）內(nèi)部控制評價的評分制 ? 內(nèi)部控制評價采取評分制。 ? 根據(jù)過程評價和結(jié)果評價綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。被評價機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系較差，內(nèi)部控制體系不健全或重要的內(nèi)部控制措施沒有貫徹執(zhí)行或無效，管理方面存在重大問題，業(yè)務(wù)經(jīng)營安全性差。 （三） 內(nèi)部稽核的基本流程 1. 稽核計劃階段 —— 綜合風(fēng)險分析；業(yè)務(wù)流程檢查；個別風(fēng)險分析；制定稽核程序?；瞬块T能夠在嚴(yán)密的計劃和組織下，在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)，獨(dú)立地、有選擇地對內(nèi)部控制的各個方面行使其檢查職能，將檢查結(jié)果直接反映到高級管理層、行長、董事長乃至董事會，并在權(quán)督促稽核建議的落實。 六、內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核的關(guān)系 1. 內(nèi)部控制主要是管理部門的工作 2. 稽核部門對內(nèi)部控制負(fù)有再監(jiān)督的責(zé)任 內(nèi)部控制不僅僅是稽核部門的事情，它主要是經(jīng)營管理部門的工作。是銀行內(nèi)部開展的、為銀行自身服務(wù)的、對控制系統(tǒng)的經(jīng)營質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評估的一項功能，其目的是維護(hù)資產(chǎn)的完整、促進(jìn)資源的有效利用。 2. 二級： 綜合評分 80－ 89分。上述五部分評價得分加總除以 5，得到過程評價的實際得分。 5. 重要性原則。 （三）內(nèi)部控制評價的原則 1. 全面性原則。 ? 內(nèi)部控制評價 包括 過程評價和結(jié)果評價 。 ② 計算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制：建立信息安全管理體系，對硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計、采購、安全和使用實施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。美國權(quán)威機(jī)構(gòu) COSO ? 巴塞爾銀行委員會 1998《內(nèi)部控制系統(tǒng)評估框架》 提出了新的內(nèi)部控制定義，其中進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)董事會和高級管理層對內(nèi)控的影響，描述了一個健全 的內(nèi)部控制系統(tǒng)及其基本構(gòu)成要素，提出了供監(jiān)管當(dāng)局評價銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的若干原則。 ① 資產(chǎn)征狀多樣化 ② 授信對象多樣化 ③ 信貸資金分量化 根據(jù)資產(chǎn)組合的風(fēng)險收益特特性及相互關(guān)聯(lián)性，獲得： ① 一定風(fēng)險水平上期望收益最高； ② 一定期望收益水平上風(fēng)險最小 ? 指銀行以自身的財力來負(fù)擔(dān)未來可能的風(fēng)險損失。 ? 險對策的選擇原則 ① 優(yōu)勢原則 ② 期望值原則 ③ 最小方差原則 ④ 最大可能原則 ⑤ 滿意原則 ? 價的方法 ① 成本效益分析法； ② 權(quán)衡分析法； ③ 風(fēng)險效益分析法； ④ 統(tǒng)計型評價法； ⑤ 綜合分析法 商業(yè)銀行風(fēng)險對策選擇原則 ? 優(yōu)勢原則：是指在可采取的方案中，利用比較優(yōu)勢，剔除劣勢方案。 ? 外部合規(guī)風(fēng)險是指商業(yè)銀行由于違反監(jiān)管規(guī)定和原則，而招致法律訴訟或遭到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，進(jìn)而產(chǎn)生不利于商業(yè)銀行實現(xiàn)商業(yè)目的的風(fēng)險。 ? 操作風(fēng)險分為人員風(fēng)險、流程風(fēng)險、系統(tǒng)風(fēng)險、外部事件風(fēng)險等。 （ 3） 根據(jù)風(fēng)險存在的業(yè)務(wù)范圍 ① 資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險： 票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險（票據(jù)貼現(xiàn)和票據(jù)抵押）、貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險（信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險）、證券投資業(yè)務(wù)風(fēng)險（市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、購買力風(fēng)險、信用風(fēng)險等） ② 負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險： 流動性風(fēng)險 ③ 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險： 市場風(fēng)險 （ 4） 根據(jù)影響商業(yè)銀行風(fēng)險的因素 ① 單一風(fēng)險； 是指由單一的一種因素影響的商業(yè)銀行風(fēng)險。 利率風(fēng)險 是指由于金融市場利率水平的變化而給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險。 3. 根據(jù)風(fēng)險存在的業(yè)務(wù)范圍，可以分為 資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險、負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險。 ? 微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境：行業(yè)競爭、市場風(fēng)險及法律條文的變更。 華旗銀行總裁沃爾特．維斯頓 第一節(jié) 商業(yè)銀行的風(fēng)險概述 ? 商業(yè)銀行風(fēng)險的定義 ? 商業(yè)銀行風(fēng)險的成因 ? 商業(yè)銀行風(fēng)險的特征 ? 商業(yè)銀行風(fēng)險分類 ? 商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基本要求和目標(biāo) 一、 商業(yè)銀行風(fēng)險的定義 ? 風(fēng)險 是指由于不確定性因素的存在而使經(jīng)濟(jì)主體遭受損失的可能性。 ? 不確定因素 —— 與銀行經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營策略、經(jīng)營者和金融工具的選擇有關(guān)。 3. 商業(yè)銀行風(fēng)險涉及面廣，具有連鎖反應(yīng)，一旦發(fā)生，嚴(yán)重的話可以波及整個經(jīng)濟(jì)體系。具體分為 資本風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、結(jié)構(gòu)風(fēng)險等。 結(jié)構(gòu)風(fēng)
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