商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系(1)-文庫吧在線文庫
【正文】 法；核對評估法；強迫選擇法；特殊事件法；錨式評分法；排列法；強迫分配法；對比法；書面報告。 程序 接見、填表、初步面談、測驗、深入面談、核實履歷資料、安排有關(guān)主管會面、體檢、錄用。 ? 人力資源供應(yīng) ? 人力資源調(diào)配 了解并檢查現(xiàn)職員工的能力是否已得到充分利用及妥善運用； 年齡、出勤、個人發(fā)展。 （二）商業(yè)銀行的破產(chǎn) ? 商業(yè)銀行因不能支付到期債務(wù)，可以由法院依法宣告破產(chǎn)，商業(yè)銀行因破產(chǎn)而終止。 二、商業(yè)銀行分支機構(gòu)的管理 （一）商業(yè)銀行分支機構(gòu)設(shè)置的管理 科學(xué)設(shè)置、合理分布 1. 根據(jù)經(jīng)濟區(qū)劃設(shè)立分支機構(gòu)； 2. 要考慮當前經(jīng)濟效益； 3. 要符合長遠規(guī)劃； 4. 要有利于對新型市場的開拓 （二）對分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)管理 ? 適當集中，合理分權(quán)： 總行對外承擔(dān)所有法律責(zé)任和經(jīng)營風(fēng)險； 總行適當?shù)募袥Q策、全局協(xié)調(diào)； 分支行必要的經(jīng)營管理自主權(quán)。 四、影響商業(yè)銀行規(guī)劃管理的因素 決定商業(yè)銀行競爭實力的因素： ? 資本充足率 ? 資產(chǎn)質(zhì)量 ? 人力資源 ? 信息資源 ? 金融創(chuàng)新能力 ? 新技術(shù)的應(yīng)用 揚長避短、量力而行。 ? 行動計劃將通過具體的任務(wù)計劃反應(yīng)出來，任務(wù)計劃確定了完成各項任務(wù)的時間表。 （二）稽核證據(jù) 真實性、相關(guān)性、充分性 五、稽核原則、準則、標準 （一）原則 獨立性、權(quán)威性、客觀性、公正性、效益性 （二）準則 美國國際內(nèi)部審計師協(xié)會 1979年 3月《內(nèi)部審計實務(wù)準則》； 中國內(nèi)部審計學(xué)會１９９０年《內(nèi)部審計標準》。 遵從性測試 實質(zhì)性測試 分析性測試 細節(jié)性測試 交易事項測試 帳戶余額測試 （三）稽核報告 ? 對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題進行評估并形成稽核意見和建議； ? 針對性、可行性和經(jīng)濟性； ? 時效性。 第二節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核 內(nèi)部稽核是 企業(yè)內(nèi)部為企業(yè)服務(wù)的 、對控制系統(tǒng)和經(jīng)營質(zhì)量進行獨立評估的一項功能，它客觀地檢查、評估和報告內(nèi)部控制是否足夠，以確保 資源 得到有效、適當、經(jīng)濟和高效的使用。 ? 一般意義的授權(quán)是指任何業(yè)務(wù)只要滿足特定的標準和條件，都在授權(quán)之列； ? 特定的授權(quán)往往是在特定的情況下所給予的明確授權(quán)，這時，金額、交易對手、期限等交易事項往往在授權(quán)書上給予明確的界定； ? 授權(quán)是有限度的； ? 避免越權(quán)、沒經(jīng)授權(quán)的行為發(fā)生； ? 授權(quán)關(guān)系應(yīng)以書面形式確定。 ? 目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹慎的方式經(jīng)營。 ? 各類頭寸報告； ? 財務(wù)報表； ? 流動性報告； ? 貸款作業(yè)程序報告； ? 存款報告； ? 合法合規(guī)經(jīng)營報告。 ? 授權(quán)過分； ? 牽制不夠； ? 總行對附屬機構(gòu)控制失當； ? 當事人有意鉆法律的空子。 接觸、要求解釋、報告 二、稽核流程 （一）稽核計劃 綜合風(fēng)險分析； 從眾多的業(yè)務(wù)品種中找出風(fēng)險最大的作為稽核對象。 復(fù)習(xí) 內(nèi)部控制內(nèi)容 ? 建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度； ? 監(jiān)控環(huán)節(jié)； ? 職責(zé)分離原則； ? 授權(quán)有限原則； ? 銀行檔案； ? 安全保衛(wèi)措施； ? 會計銷帳 復(fù)習(xí) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核 ? 目的：維護資產(chǎn)的完整，促進資源的有效使用。 ? 著眼于長期發(fā)展，回答“為誰做”、“做什么”、“怎么做”； ? 戰(zhàn)略性的發(fā)展規(guī)劃對于銀行生存是必不可少的。 ? 預(yù)算指標在實行統(tǒng)一風(fēng)險管理方面可以發(fā)揮作用。 四、商業(yè)銀行收入或利潤的管理 收入包括各類信貸資產(chǎn)和投資的收入，以及服務(wù)費收入。 三、商業(yè)銀行的合并、分立與破產(chǎn) （一）商業(yè)銀行的合并與分立 ? 合并是指兩個或兩個以上的銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，通過訂立合并協(xié)議，組成一個銀行的法律行為。 二、人力資源規(guī)劃及工作分析 （一）人力資源規(guī)劃 分析商業(yè)銀行在不同情況下的人力需求，使各部門有充足的人力資去實現(xiàn)銀行的長期或短期目標。 搜集資料的方法 面談法、問卷方式、工作記錄 三、人力資源的選擇及發(fā)展 （一）征聘 征聘時考慮的因素 ? 銀行的發(fā)展計劃； ? 內(nèi)部是否有合適人選； ? 空缺職位的條件； ? 空缺職位的重要性及迫切性； ? 對沿用征聘方式的評價。 ? 成效評估 目標管理；評鑒中心； 與員工討論評估結(jié)果 。 人力資源的選擇及發(fā)展 （二）甄選
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