商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系(1)(文件)
【正文】 ：業(yè)務(wù)政策、結(jié)構(gòu)改組、員工離職、業(yè)務(wù)擴充或收縮； 外在因素：社會的整體政治、經(jīng)濟及科技發(fā)展。 ? 員工管理的定義： 把銀行內(nèi)人與人以及人與銀行的關(guān)系協(xié)調(diào)妥當(dāng)，使銀行內(nèi)的人力資源最有效地發(fā)揮效用，以達到銀行、個人和社會的共同利益。 ? 很多國家對商業(yè)銀行的合并、分立用法律形式加以規(guī)定。 潛在的盈利能力：平均帳戶余額、開戶數(shù)目與閉戶帳戶的差額、現(xiàn)實的盈利能力與預(yù)計盈利的對比等； 撤、賣、并、降格、搬遷、改建、升格等。 RORAC（ return on risk adjusted capital) 第五節(jié) 商業(yè)銀行機構(gòu)管理 一、商業(yè)銀行的設(shè)立 （一）基本條件 法定條件、最低注冊資本 （二）設(shè)立程序 ? 提出設(shè)立申請，并提交有關(guān)文件或材料； ? 主管部門審查許可； ? 申請主管機關(guān)核發(fā)營業(yè)執(zhí)照或進行商業(yè)注冊； ? 公告。 ? 制度控制 各種物料的購買、驗收、保管和領(lǐng)用等制定嚴格的制度。 ? 自下而上的方法 先由各個職能部門根據(jù)高級管理層提出的修改原則編制預(yù)算計劃，經(jīng)過部門管理人員與高層管理人員磋商后確定最終的規(guī)劃。 ? 編制財務(wù)計劃和預(yù)算可以預(yù)測銀行經(jīng)營管理的成效，以此為依據(jù)制定工資和獎勵、資金支出計劃。 ? 行動計劃主要是制定短期目標(biāo)，用來支持發(fā)展戰(zhàn)略，并且要說明銀行的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)⑷绾芜_到預(yù)定的目標(biāo)。 發(fā)展中國家銀行的特殊環(huán)境 ? 大部分銀行所承擔(dān)的責(zé)任及成本支出與其資金實力相比過于沉重； ? 國有銀行的雙重職能； ? 政府宏觀調(diào)控的職能不健全，對金融和貨幣政策的調(diào)整不規(guī)范； ? 稅收重。 四、稽核資料與稽核證據(jù) （一）稽核資料 書面的和非出面的； 內(nèi)部的和外部的； 真實的和虛假的； 齊全的和不齊全的。 ? 目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹慎的方式經(jīng)營。 （二）現(xiàn)場檢查 獲取各個風(fēng)險點內(nèi)部控制可靠性證據(jù)。； 作用 堵錯糾弊、補足、威懾 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇 范圍 ? 財務(wù)和經(jīng)營信息； ? 外部政策； ? 資產(chǎn)； ? 資源； ? 操作和程序。 建立我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度 ? 穩(wěn)健的經(jīng)營方針和健全的組織結(jié)構(gòu)； ? 合理的職責(zé)分離； ? 嚴格的授權(quán)與審批； ? 獨立的會計與核算體制； ? 科學(xué)高效的管理信息系統(tǒng)； ? 建立內(nèi)部風(fēng)險評估和監(jiān)測制度； ? 有效的內(nèi)部審計。 （七）會計銷帳 ? 商業(yè)銀行要經(jīng)常進行帳戶的核對、核銷工作，保證所有帳戶都能與控制帳戶、與聯(lián)行、代理行寄發(fā)的對帳單相符； ? 欺詐行為和未經(jīng)授權(quán)的交易往往藏匿在聯(lián)行帳或者過渡性帳戶和暫記帳戶里。 （四）授權(quán)有限原則 ? 授權(quán)是指銀行董事會向管理層及其下級機構(gòu)和工作人員賦予的、一種能夠代表銀行從事一項業(yè)務(wù)或某些業(yè)務(wù)的權(quán)利。 （一）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度 ? 制定明確的銀行政策目標(biāo)； ? 每一個工作人員明確的授權(quán)； ? 合理的組織架構(gòu)； ? 暢通的信息傳遞渠道； ? 職業(yè)道德準則要求； ? 標(biāo)準化的操作規(guī)程； ? 妥善保管會議記錄、往來函件、簽字樣本； ? 重大事項的處理制定標(biāo)準的操作程序。 商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系 ? 商業(yè)銀行經(jīng)營管理的特點： 高負債、高風(fēng)險、盈利低、管制嚴格 ? 商業(yè)銀行經(jīng)營管理的原則： 盈利性、安全性、流動性 復(fù)習(xí) 商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的衡量 盈利性指標(biāo)（ 6個） 凈利息收益率、凈利潤率、資產(chǎn)使用益率、資產(chǎn)收益率、杠桿系數(shù)、資本收益率 風(fēng)險性指標(biāo)（ 3個） 流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、信貸風(fēng)險 復(fù)習(xí)（回顧案例） 資產(chǎn) 負債 現(xiàn)金 1000 定活兩便存款 30000 存款準備金 930 短期存款 30000 短期國庫券 15000 長期存款 30000 長期政府債券 15000 同業(yè)拆借 3000 保證貸款 20230 自有資金 7000 抵押貸款 20230 信用貸款 20230 固定資產(chǎn) 8070 100000 100000 某 銀行資產(chǎn)負債表（ 19*1年 1
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