商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理知識(shí)分析概述(文件)
【正文】 的步伐，如何最大限度地促成風(fēng)險(xiǎn)可控基礎(chǔ)上的業(yè)務(wù)創(chuàng)新、防范風(fēng)險(xiǎn)傳遞、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)隔離，正成為合規(guī)管理的新任務(wù)。 分支行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員普遍配備較少，勢(shì)單力薄，獨(dú)立發(fā)表有價(jià)值的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意見的能力和意愿都不足。 合規(guī)過(guò)程應(yīng)包括： （１）流程立規(guī) （２）經(jīng)營(yíng)依規(guī) （３）持續(xù)改規(guī)，三個(gè)連續(xù)的動(dòng)態(tài)增值過(guò)程。 合規(guī)可幫助銀行及時(shí)獲得更多的新的業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)拓展的機(jī)會(huì)； 合規(guī)有助于銀行的成熟管理模式在新設(shè)機(jī)構(gòu)的快速?gòu)?fù)制和推廣。尤其要體現(xiàn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度。 34 四、建立內(nèi)部控制體系及評(píng)價(jià)的作用與意義 提供一系統(tǒng)的、透明的、文件化的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系框架 提供一套科學(xué)管理的內(nèi)部控制思路和方法 提供評(píng)價(jià)準(zhǔn)則和水平對(duì)比 有效控制運(yùn)作過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)，保證戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)的實(shí)現(xiàn) （經(jīng)營(yíng)目標(biāo)） 有效滿足法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、國(guó)際慣例的要求（合規(guī)目標(biāo)） 為管理層、上級(jí)行、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、社會(huì)提供信任（信息披露目標(biāo)） 35 合規(guī)管理是銀行的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng) 合規(guī)是銀行的經(jīng)營(yíng)與法律、法規(guī)和規(guī)則（可簡(jiǎn)稱“外規(guī)”）相一致。 例如：有少數(shù)銀行的分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)銀監(jiān)會(huì)一再?gòu)?qiáng)調(diào)的“禁止將貸款和貼現(xiàn)資金作為承兌保證金”的監(jiān)管規(guī)定不理解，認(rèn)為該規(guī)定“會(huì)降低銀行的綜合回報(bào)”，建議“放開”。 對(duì)于設(shè)立海外分行的銀行，合規(guī)管理時(shí)常遭遇外國(guó)司法管轄，境外機(jī)構(gòu)合規(guī)管理正面臨多個(gè)屬地國(guó)家同時(shí)施加監(jiān)管的局面。 誠(chéng)信舉報(bào)本應(yīng)屬于合規(guī)部門的職責(zé)，但在國(guó)內(nèi)銀行通常是由紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)，影響了合規(guī)工作的有效開展。在沒(méi)有違規(guī)的情況下，考核評(píng)分普遍高達(dá) 9至 10分；有違規(guī)行為則得 0分， 2至 8分之間幾乎空白。 在合規(guī)檢查的方法、程序、頻率、合規(guī)檢查的常態(tài)化實(shí)施機(jī)制等方面，商業(yè)銀行合規(guī)部門的理解和執(zhí)行都遠(yuǎn)不到位。很多銀行同時(shí)設(shè)立了合規(guī)部門和操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但兩個(gè)部門的職責(zé)分工不好界定。 29 （二）合規(guī)部門的職責(zé)邊界有待明確 合規(guī)部門與內(nèi)審部門在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)劃分較為模糊。分支機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)理主要由本級(jí)行長(zhǎng)考核，總行合規(guī)部門沒(méi)有或少有考核權(quán)。 摘自 《 商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引 》 24 （八）內(nèi)部控制無(wú)法做到什么 無(wú)法將已有的不良管理者轉(zhuǎn)變成優(yōu)秀的人； 由于某些事件是超出管理控制范圍的，因此無(wú)法對(duì)所有外部事件所產(chǎn)生的影響進(jìn)行控制。商業(yè)銀行不得以金融創(chuàng)新為名，違反法律規(guī)定或變相逃避監(jiān)管。 第五條商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分，商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分，風(fēng)險(xiǎn)管理是金融創(chuàng)新的內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理是金融創(chuàng)新的內(nèi)在要求，商業(yè)銀行應(yīng)采取有效措施及時(shí)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制金融創(chuàng)新帶來(lái)的新在要求，商業(yè)銀行應(yīng)采取有效措施及時(shí)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制金融創(chuàng)新帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)。 摘自 《 商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 第八條 操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系至少應(yīng)包括以下基本要素： （一）董事會(huì)的監(jiān)督控制； （二）高級(jí)管理層的職責(zé)； （三）適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)； （四）操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、方法和程序； （五）計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本的規(guī)定。 原則十 ::外包。 原則八：與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系。 原則七：合規(guī)部門職責(zé)。 原則五：獨(dú)立性。董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的委員會(huì)應(yīng)該每年至少一次評(píng)估銀行有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的程度。 （合規(guī)性） 控制措施是否有效。（信息披露） 促進(jìn)商業(yè)銀行各級(jí)管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。 內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第四條： 商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)審和改進(jìn)。 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。（摘自國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織對(duì)“管理”的定義） “控制”：使對(duì)象的水平處于一個(gè)可接收的狀態(tài)。 ?? 思想：安全是系統(tǒng)管理的結(jié)果 17 （二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要原則 必須貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查； 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。 14 工行合規(guī)文化建設(shè) 在去年末工行發(fā)展戰(zhàn)略研討會(huì)上，姜董事長(zhǎng)
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