【正文】 動力 北京福田 發(fā)動機廠 沈陽鑄造廠 新興福田 德州福田 棗陽福田 珀金斯 發(fā)動機廠合并 福田房地產(chǎn) 福田建材 長沙汽車廠 歐曼客車 配件分公司 南海汽車廠 福田企業(yè)按法人主體報表合并關(guān)系圖 管理主體 、 不獨立核算 、 但因管理或投資關(guān)系需要合并或單獨報表 獨立法人 非獨立法人 、 但獨立核算 、 獨立納稅 ， 從屬于上一級法人 。 ◆各事業(yè)部為獨立核算的會計主體。 財務人員管理 ◆ 全公司的專業(yè)財務人員均實行財務計劃部歸口管理。 （三）財務會計科 職能： 指導 、 協(xié)調(diào) 、 監(jiān)督 、 檢查 、 核算 、 匯總 、 分析 、 報告 職責： （ 1） 、 負責公司財務結(jié)構(gòu) 、 會計政策的研究和財務會計制度的制定； （ 2） 、 負責全公司會計核算工作的指導檢查； （ 3） 、 公司合并會計報表的編制 ， 對外信息披露； （ 4） 、 配合做好中介機構(gòu)的協(xié)調(diào)工作； （ 5） 、 對參股子公司收益的管理； （ 6） 、 負責公司資產(chǎn)重組和資本運營工作有關(guān)財務問題的協(xié)調(diào)與處理； （ 7） 、 會計信息系統(tǒng)建設(shè)與管理； （ 8） 、 財務安全和風險管理； （ 9） 、 財務系統(tǒng)業(yè)務培訓 。 下達 反饋 （二）流程控制 控制機構(gòu) 實際量 控制機構(gòu) 控制機構(gòu) 控制機構(gòu) 受控量 ◆ 使過程的關(guān)鍵點受控來強化財務控制 財務報告 （一）財務會計報表 （二）內(nèi)部管理報告 （三）專題報告 （一）財務會計報表 ◆ 企業(yè)編制的財務會計報表主要是資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量 提供決策信息 表、會計報表附注； ◆ 這些報表能夠真實、準確地反映企業(yè)在某一個期間的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的變動情況； ◆ 這些報表對外來說，能夠滿足投資者進行分析，決策是否投資；能夠滿足債權(quán)人進行嘗還能力分析，決策是否繼續(xù)借債以及收回債權(quán)，減少經(jīng)營風險；對內(nèi)來說能夠滿足內(nèi)部管理，提供經(jīng)營決策的依據(jù)。 通 過 規(guī) 模 的 擴 大和組 織 的 改 變 ， 產(chǎn) 生 稅 收 、 會 計 、 資 金方 面 的 收 益 ， 以 提 高 合 并 收 益 ? 節(jié) 約 交 易 成 本 如何通過財務管理實現(xiàn)目標 業(yè) 務 活 動 全面預 成本管理 資金管理 業(yè)績管理 經(jīng)營活動 投資活動 融資活動 責 任 中 心 物資流 現(xiàn)金流 信息流 財務報告 全面預算 收入管理 （一）預算管理 預算是經(jīng)營計劃的數(shù)字化表述，預算有助于公司各項經(jīng)營活動的計劃、組織、協(xié)調(diào)和實施以及績效的衡量和考評。在部門本身看這些差異并不重要，但可能對整個公司起關(guān)鍵作用 （二）資金管理 ◆ 因為作為一個經(jīng)濟系統(tǒng) ,最初輸入的是現(xiàn)金 ,最終流出的也是現(xiàn)金 ,現(xiàn)金管理最重要 。 (3)資金缺口量是多少 (四 )重組決策 (1)值不值得 ?……… 多少價格 ? (2)用什么方式 ……… 購入、購并、兼并還是租賃； （ 3）各種方式下的稅收 ……… 轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)還是股權(quán) ? (五 )組織結(jié)構(gòu) ……… 效率 .效益之間平衡 (1)母子公司 ?非法人組合 …… 風險承擔是有限還是無限 ? (2)跨地區(qū)組織機構(gòu) …… 稅收籌劃 (3)產(chǎn)供銷一體化 ?還是產(chǎn)銷分開 ? (六 )資源配置 ,戰(zhàn)略導向 (1)業(yè)務之間重新組合 。 ◆ 財務部門通過各類業(yè)務單據(jù) ,使財務信息重點反映業(yè)務部門所關(guān)心的問題 ,使財務管理逐步深入業(yè)務當中 ,去推動業(yè)務部門 ,提高財務管理的地位 。 ◆ 戰(zhàn)略導向 ……… 鼓勵什么 …….. 限制什么 。 ◆ 資產(chǎn)利用程度如何 ……. 是否有閑置資產(chǎn) ……… 是否可以調(diào)配使用 。通過預算，高層管理者可以將計劃和目標傳達給整個組織；同時，每個部門由此可以確定需要做哪些工作來履行對其他部門的責任。 不 是 單 純 以 控 股 公 司 、 分 公 司 或 某 子 公 司 的 利 益 最 大 化為目標， 是 以 集 團 整 體 利 益 最 大 為 目標 ? 可 持 續(xù) 發(fā) 展 。 各科室職能職責 （一）財務會計科 （二）成本價格科 （一）財務會計科 職能： 計劃 、 組織 、 分析 、 檢查 、 控制 、 報告 職責： （ 1） 、 本單位財務計劃 、 資金預算的編制與執(zhí)行； （ 2） 、 財務會計制度及財經(jīng)稅務法規(guī)的貫徹與執(zhí)行； （ 3） 、 內(nèi)部財務管理制度的制定與執(zhí)行； （ 4） 、 本單位會計核算體系的建立與會計電算工作； （ 5） 、 進行會計核算 、 編制財務會計報表 、 開展財務分析； （ 6） 、 貨幣資金的結(jié)算 、 固定資產(chǎn)管理與期間費用的控制； （ 7） 、 應收 、 應付款項風險的控制； （ 8） 、 會計基礎(chǔ)工作建設(shè)及會計檔案管理； （ 9） 、 本單位收益指標標桿的建立 、 實施與運行管理 。 第三部分：財務計劃部職能職責簡介 財務計劃部機構(gòu)設(shè)置 財務計劃部職能職責 各科室職能職責 財務計劃部機構(gòu)設(shè)置 財務計劃部 資金管理科 管理會計科 財務會計科 總部會計科 審 計 科 技術(shù)研究院財務科 技術(shù)研究院 歐曼客車 海外事業(yè)部 財務計劃部職能職責 職能： 計劃 、 組織 、 協(xié)調(diào) 、 監(jiān)督 、 控制 、 分析 、 報告 職責： （ 1）、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)稅收法規(guī)、會計準則，組織開展公司財務管理與會計核算工作； （