【正文】 每日上傳數(shù)據(jù)；加油站停業(yè)或投用必須向省分公司申報，不得擅自非卡加油。若發(fā)生異常交易或故障單，要填制并上報故障單。 及時入帳相關(guān)手續(xù)，重點(diǎn)是檢查財務(wù)帳與系統(tǒng)帳的一致性。（具體操作及處理流程如下 ?） 28 三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 附： 異常數(shù)據(jù)上報及處理流程 加油站 、 地市分公司零售部門及時匯總上報差異表和故障 單 ， 分別報送信息處和零管處；信息處根據(jù)后臺監(jiān)控臺帳 （ 加油卡系統(tǒng)錯誤數(shù)據(jù)錯誤記錄臺帳 ） 或地市分公司零售部門提供的故障單和 《 中國石化加油站班結(jié)數(shù)據(jù)差異情況表 》 ， 進(jìn)行分析后填寫 《 異常數(shù)據(jù)處理確認(rèn)單 》 ， 會同零管處 、 財務(wù)處簽字確認(rèn)后 ， 信息處對異常數(shù)據(jù)進(jìn)行處理 ， 并出具 《 異常數(shù)據(jù)處理結(jié)果表 》 ， 交零管 、 財務(wù)審核簽字 。同時做好調(diào)價記錄。但整個傳輸若超過 15分鐘，應(yīng)請運(yùn)維人員技術(shù)支持。銷售公司每日及時對發(fā)卡省進(jìn)行仲裁， 2日內(nèi)發(fā)卡省對爭議數(shù)據(jù)分析情況上報；每月 15日總部下發(fā)上月結(jié)算報表和仲裁調(diào)整表，發(fā)卡省和付油省依據(jù)“兩表”進(jìn)行結(jié)算。 解析：本部分明確了涉及加油卡業(yè)務(wù)管理的信息、零售、財務(wù)部門的監(jiān)控管理職責(zé)及分工，體現(xiàn)了加油卡工作的綜合性，只有齊抓共管才能規(guī)避了業(yè)務(wù)風(fēng)險。檢查資料： 會議紀(jì)要及相關(guān)人員簽字。 檢查方法： 檢查是否有每月故障分析記錄，是否有應(yīng)急預(yù)案。 解析： 根據(jù)總部要求，省、市分公司都要每月召開由分管加油卡工作的副經(jīng)理召集的 “加油卡經(jīng)營分析會”，解決加油卡業(yè)務(wù)運(yùn)營管理中存在的問題，并提出解決意見。 解析： 根據(jù)總部《加油卡工程培訓(xùn)大綱》及《中國石化加油卡系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理工作流程》要求，對加油卡操作和應(yīng)用人員要開展培訓(xùn)，市分公司每年不得少于兩次；同時加油卡每次升級就必須全員培訓(xùn)一次，確保其操作準(zhǔn)確無誤；所有發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)培訓(xùn)人員名單必須在省分公司備案。 解析： 根據(jù)總部《中國石化加油卡系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理流程（試行版）》要求，加油站及發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)必須建立規(guī)范的故障上報機(jī)制。 38 三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 零管部門、信息部門和財務(wù)部門實(shí)行定期召開碰頭會制度，分析加油卡系統(tǒng)、業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的各種問題，并提出處理意見。 解析： 根據(jù)總部《加油卡異地結(jié)算流程》，總部將對省（市）分公司財務(wù)部門下發(fā)先行結(jié)算報表，?。ㄊ校┓止矩攧?wù)部門根據(jù)系統(tǒng)應(yīng)收應(yīng)付情況與總部先行月報表進(jìn)行核對，核對無誤后進(jìn)行線外財務(wù)核算。 ，報上級管理部門和運(yùn)維商批準(zhǔn)后進(jìn)行手工調(diào)價。 檢查資料： 調(diào)價記錄。 檢查方法： 檢查內(nèi)部核對管理報表，檢查是否有差異原因分析并報分管副經(jīng)理和總會計(jì)師。 檢查方法： 檢查錯誤記錄的處理方式，上報記錄是否有三個部門的簽字確認(rèn)，財務(wù)部門做損失處理時是否經(jīng)油品銷售事業(yè)部批準(zhǔn)。 檢查方法： 檢查財務(wù)部門是否及時審核并入賬。財務(wù)部門加油卡核算人員每日憑經(jīng)加油卡售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)審核負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字的《加油卡預(yù)收款日報表》及銀行回單進(jìn)行售卡充值款審核并及時入賬。發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常，須填寫故障單報送運(yùn)維部門及時維護(hù)，并填寫加油卡銷售差異明細(xì)表及時上報零管部門。 檢查資料 ：對照系統(tǒng)查看管控顯示付油數(shù)與手工交接班記錄是否一致；交接手續(xù)是規(guī)范完整，記賬員是否簽字。察看《發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)卡片管理臺帳》中掛失回收是否是當(dāng)天業(yè)務(wù)辦理時間是否合業(yè)務(wù)掛失時間一致。 21 三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 售卡充值 加油卡清戶退款。網(wǎng)點(diǎn)受理掛失后，應(yīng)將掛失卡黑名單上送省中心和全國總中心，并按規(guī)定辦理掛失手續(xù)。 檢查要點(diǎn) ：發(fā)卡過程是否規(guī)范； 《 充值三聯(lián)單 》有無客戶簽字；充值后有無復(fù)核充值的準(zhǔn)確性；對于支票充值用戶是否在財務(wù)部門備案”。若是單位用戶的還要單位公章及經(jīng)辦人身份證。 解析：本控制點(diǎn)是對發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立的管理要求。日清、月結(jié)、年轉(zhuǎn)時進(jìn)行卡片實(shí)物庫存的盤點(diǎn)，將實(shí)際卡片庫存與系統(tǒng)和手工臺帳進(jìn)行核對，如庫存不符及時查明原因。 13 三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 卡片管理 加油站對安裝在本站的 PSAM卡的跟蹤管理和本站領(lǐng)用的員工卡、維修卡、驗(yàn)泵卡的保管、使用，要有相關(guān)書面記錄。 檢查要點(diǎn) ：“卡片管理臺帳、密鑰管理規(guī)定；登陸系統(tǒng)過程”。 ※ “ 合規(guī)風(fēng)險 ” 對應(yīng)上面的 “ 合規(guī)目標(biāo) ” ，是加油卡規(guī)范操作中在國家物價 、 稅收及企業(yè)內(nèi)部制度 、 經(jīng)營紀(jì)律等方面的主要項(xiàng)目 ， 明確了這2種不合規(guī)操作會導(dǎo)致的企業(yè)風(fēng)險 。 加油卡系統(tǒng)各類故障導(dǎo)致扣款額與實(shí)際付油量不符 ， 以及輕忽 、 掛失壞卡時多退款給客戶 ， 造成資金損失 。 4 一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 2 、 經(jīng)營風(fēng)險 核算規(guī)范 ， 確保銷售收入及預(yù)售款的真實(shí) 、 準(zhǔn)確 、完整 。 2 ? 《 》是股份公司《內(nèi)部控制手冊》 47個業(yè)務(wù)流程中新增和唯一的一個涉及加油卡管理的全流程內(nèi)容，是為控制加油卡運(yùn)營管理風(fēng)險而編制的一個業(yè)務(wù)流程控制體系，是我們抓好加油卡運(yùn)營和管理的根本制度依據(jù)。 ※ 以上 2個具體目標(biāo) ， 是加油卡業(yè)務(wù)管理中涉及國家法律法規(guī)的主要內(nèi)容而明確的管理目標(biāo) ， 體現(xiàn)流程中“ 合規(guī)性原則 ” 的要點(diǎn) ， 這是我們加油卡業(yè)務(wù)管理中必須遵守的國家法律法規(guī)；不符合 2個合規(guī)性目標(biāo)就是違反國家價格法和企業(yè)經(jīng)營管理制度 。 ※ “ 財務(wù)風(fēng)險 ” 對應(yīng)上面的 “ 財務(wù)目標(biāo) ” ， 是針對財務(wù)目標(biāo)中 2個具體而明確的風(fēng)險點(diǎn) ， 明確了 2個可能造成 “ 財務(wù)目標(biāo) ” 無法實(shí)現(xiàn)的不合規(guī)操作 ， 這也成為加油卡財務(wù)管理的核心內(nèi)容 。 檢查方法 ：檢查是否有卡片管理記錄，是否依據(jù)《中國石化加油卡密鑰管理系統(tǒng)章程》對加油卡密鑰系統(tǒng)管理。 解析： 本控制點(diǎn)對售卡網(wǎng)點(diǎn)及加油站的卡片管理要求。 解析：本控制點(diǎn)是對加油站內(nèi)部卡的管理要求。 15 三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)立 地市公司零管部門根據(jù)售卡（充值）網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立原則提出建議 ,上報?。ㄊ校┓止玖愎?、信息部門審批。 檢查方法： 實(shí)地觀察發(fā)卡過程，檢查發(fā)卡表單是否規(guī)范。