房地產(chǎn)企業(yè)各種合同培訓-文庫吧在線文庫
【正文】 放貸? 1境外借款：扣繳義務? 1發(fā)票、結算方式等第六講 租賃合同? 一、整體出租，分別訂價：房租、場地使用費、設備使用費 合同把關，涉稅條款把關? 二、商鋪出租：稅負很高，怎么辦？? 成立經(jīng)營管理公司：經(jīng)營管理費，不繳房產(chǎn)稅、營業(yè)稅，提供管理服務：保安、物業(yè)、信息。? 免稅進口設備投資：未過監(jiān)管期（ 5年）怎么辦？先委托加工或分立后再增資、股權轉讓。設立一個自己 100%控股的公司，做錢包用。? 甲公司企業(yè)所得稅： （ 60002023） *25%=1000萬元? 張先生、李先生個人所得稅 (50002023=)3000*20%=600萬元? 合計： 1600萬元? 稅負： 1600/4000=40%第二講 投資合同? 若張先生、李先生設立公司時目的明確，就是為了轉讓土地，并不準備開發(fā)，那末應該以自然人身份直接設立乙公司，轉讓股權時就不需要繳納 1000萬元的企業(yè)所得稅。 故事：美國蘭德公司如何名揚天下 第一講 招商引資合同? 合同中不能涉及稅收優(yōu)惠? 稅法明確的優(yōu)惠不用寫? 與稅法抵觸的優(yōu)惠，稅務機關不會履行? 應將稅收優(yōu)惠轉化為財政扶持，在合同中注明，如： 憑完稅憑證復印件，金額按 公式計算，約定具體的日期和財政局 處辦理財政補貼手續(xù)。稅收籌劃只能事先決策，一旦產(chǎn)生法定納稅義務，就只能依法納稅。案例：江蘇某公司到新疆投資，西部大開發(fā)優(yōu)惠政策三免三減半。經(jīng)過多年經(jīng)營，凈資產(chǎn)達到 8000萬元。? 注：國稅發(fā) [2023]115號，評估增值的個人所得稅；財稅 [2023]158號，個人消費品、個人借款的個人所得稅。轉讓合同存在諸多問題，主要問題如下：? 合同中注明，轉讓前的納稅義務由轉讓人承擔 :都要注銷了，怎么承擔？? 土地增值收益的所得稅由轉讓方承擔，怎么承擔：從股價中扣除（股權成本與土地成本、股權轉讓所得與土地增值所得）? 未彌補虧損 3520萬元抵稅額，并入股價中：經(jīng)過稅務機關審核了嗎？出具書面確認文件? 結果：修改合同，減少付款 8000萬元第三講 收購合同? 收購合同簽訂前，必須做如下工作：? 委托水平較高的事務所進行審計，弄清資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)情況；? 聘請稅務師對收購前的納稅情況進行審查，清稅；（案例：廣東某老板將股權賣掉，馬上去了國外，稅務檢查發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅，買方老板補稅 2億，判刑 4年）；? 對收購年度前虧損由主管稅務機關出具確認書；? 向個人收購股權，轉讓方應交納的個人所得稅，應由受讓方代扣代繳，應寫入合同。? 應付工資轉其他應付款，也不能稅前扣除，應該附原始憑證，扣個人所得稅。? B:發(fā)票開 760萬，扣下 3年房租，不行。? 五、案例：福建泉州一地產(chǎn)商，一地產(chǎn)對外出租，租給某上市公司，合同簽訂前三年的租金 3000萬在第三年末支付，以后每年 1000萬，每年支付。? 六、租賃合同的轉化：? 租賃合同轉化為倉儲合同? 代銷合同轉化為租賃柜臺，不繳增值稅? 大商場的運作：租賃重復繳稅，增值稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅，其實營業(yè)稅房產(chǎn)稅也來自于增值部分。遇到這種情況，要頂，問他要依據(jù)，要文件。第七講 建筑工程承包? 二、裝修 :對于甲供材業(yè)務，與土建不同，不作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)（細則有規(guī)定）。付款日期在 09年。稅務稽查認為，生產(chǎn)部分可以享受 2免三減半政策，外購部分不可以，要求補稅，兩家合計8000多萬元：國稅發(fā) [1994]209號， 50%。? 如果委托方將票據(jù)開給地產(chǎn)公司，那末地產(chǎn)公司就必須計入成本，當然收入中也會含此部分。? 案例 4： 收購某公司股權，需支付傭金 3000萬，如何把傭金計入股權成本？借錢給你，你去買，再加 3000萬賣給我。? 案例 7：運用特殊重組可以
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