【正文】 納稅人取得貨物運輸發(fā)票抵扣進項稅的陳述，錯誤的是( )?！　　　　　　　　　∠铝嘘P于增值稅納稅人的說法中，表述錯誤的是()。將其余部分用于職工集體食堂。2011年稅法一同步練習第2章　　第一大題 ：單項選擇題　　某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為10000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，并支付運費3000元，裝卸費500元，取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)將60%用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒并全部銷售，取得不含稅銷售額850000元。該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額( )元。該制藥企業(yè)5月應納增值稅為( )萬元?！　?，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權　　，其按次繳納增值稅起征點確定為每次(日)銷售額300元　　～3000元　　，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，執(zhí)行先征后退增值稅的政策第二大題 ：多項選擇題　　下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的有( )?！　　　　　　　　　　　∠铝杏嘘P增值稅的相關規(guī)定，陳述正確的有(　)?！　.《稅務登記證》副本　　　　　　　　第三大題 ：計算題　　某食品廠為增值稅一般納稅人，主營食品生產(chǎn)、食品技術培訓、食品設備維修等業(yè)務。當月購進原材料發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業(yè)自開票納稅人開具的貨物運輸發(fā)票。 　　 　　(4)該食品廠當月應納增值稅( )元。 (4)出租柜臺取得租金收入90萬元，由于對方延期支付租金，另外收取違約金2萬元。銷售貨車32臺。捐贈給汽車拉力賽4臺特制越野車(消費稅稅率20%)，(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價為35萬元)。經(jīng)主管稅務機關核準購進稅控收款機1臺，取得普通發(fā)票，注明貨款1258元。 　　 　　，需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理 　　 　　，可以按折扣后的銷售額作為計稅依據(jù)計算增值稅銷項稅答案及解析　　第一大題 ：單項選擇題　　答案：A　　解析：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅，運費可以按運費發(fā)票上的運費和建設基金計算抵扣，對于管理不善發(fā)生的損失，要按規(guī)定作進項稅轉(zhuǎn)出。新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月。(1+17%)+2270247。可以抵扣的運費=(5+)7%=(萬元)。　　1答案：B　　解析：選項B屬于營業(yè)稅的混合銷售，應征收營業(yè)稅。第二大題 ：多項選擇題　　答案：ABD　　解析：選項C，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天?！　〈鸢福篈C　　解析：方便面、速凍水餃、蔬菜罐頭，其增值稅稅率是17%?！　〈鸢福篈BC　　解析：增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。對于商業(yè)企業(yè)的平銷返利收入，應該沖減進項稅額。第三大題 ：計算題　　答案：　　解析：(1)B(2)D(3)A(4)D　　(1)培訓按文化體育業(yè)征收營業(yè)稅。10000+51+157%+18(110%)+10　　=(萬元)　　(3)A型小汽車的銷項稅　　=(80+10+110+1)817%　　=(萬元)　　(4)B型小汽車的銷項稅　　=[20012(15%)+200247。(1+17%)17%+60017%=(萬元)　　業(yè)務(2)，進項稅=85+303%=(萬元)　　業(yè)務(3)，銷項稅=302/517%=(萬元)　　可以抵扣的進項稅=302/517%=(萬元)　　業(yè)務(5)，應沖減的進項稅=247。(2)財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件。外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的一般貨物，是不能出口退稅的。　　答案：BC　　解析：選項A沒有發(fā)生銷售，單純是提供安裝勞務，屬于營業(yè)稅應稅勞務。單位應當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。選項D，因轉(zhuǎn)讓著作所有權而發(fā)生的銷售電影母片的業(yè)務，不征收增值稅。對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天。選項C以物易物屬于特殊銷售行為，不是視同銷售行為。(113%)13%760247。選項B，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。 　　 　　(3)計算A型小汽車的銷項稅()萬元。(7)將1輛A型號的小轎車無償贈送給希望工程。(3)進口特制材料，境外成交價格110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費20萬元，委托某運輸公司將材料從海關運抵廠區(qū)入庫，支付運費2萬元。 　　 　　，不可以抵扣進項稅 　　%的扣除率計算準予抵扣的進項稅額 　　 　　(2)該商場當期銷項稅額合計( )萬元。從小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)購進飾品，取得稅務機關代開的專用發(fā)票，注明不含稅價款30萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題。收取加工費和代墊輔料款，向某協(xié)會開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元?！　?，直接出口貨物實行免稅辦法　　，也可以實行出口退稅　　(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅　　，其耗