20xx年稅法一同步練習(xí)第2章(文件)
【正文】 算，均應(yīng)并入銷售額征稅。 1答案：D 解析：進(jìn)口增值稅=(1500+1000)247?！ 〈鸢福篈 解析：自2004年1月1日起，對(duì)于銷售水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品、蔬菜、水果、糧食等農(nóng)產(chǎn)品的個(gè)體工商戶，以及以銷售上述農(nóng)產(chǎn)品為主的個(gè)體工商戶，其起征點(diǎn)一律確定為月銷售額5000元，按次納稅的，其起征點(diǎn)一律確定為每次(日)銷售額200元。選項(xiàng)E，納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行?！ 〈鸢福篈CE 解析：自來水公司銷售自來水、混凝土廠銷售自產(chǎn)混凝土可以按6%簡易辦法征收。選項(xiàng)D，房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，修繕房屋取得的收入應(yīng)繳納營業(yè)稅?！ ?答案：ABC 解析：自營和委托加工出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物退稅適用“免、抵、退”的辦法?！ ?答案：DE 解析：稅法規(guī)定，郵政部門銷售信封并為客戶提供郵寄信函服務(wù)和銀行提供銀行卡業(yè)務(wù)并收取卡費(fèi)屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)征收營業(yè)稅?！ ?答案：CD 解析：選項(xiàng)C ，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，但是金銀首飾除外。(3)會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件。 應(yīng)納營業(yè)稅=500003%=1500(元) (2)銷項(xiàng)稅=119000017%+20000017%+13000247。(1+17%)17%=(萬元) 業(yè)務(wù)(6)，銷項(xiàng)稅=(+)247。]17% =(萬元) (5)越野車的銷項(xiàng)稅 =35417% =(萬元) 貨車和農(nóng)用汽車的銷項(xiàng)稅 =[(32+3)+]17% =(萬元) 本月應(yīng)納增值稅 =+++(+27%+) =(萬元)。(112%)17% =(萬元) 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和關(guān)稅合計(jì) =+++ =(萬元) (2)國內(nèi)采購環(huán)節(jié)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅: 國內(nèi)采購環(huán)節(jié)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 =170+207%+1517%+(1000+9000)7%247。(17%)7%=(元) (4)本期準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=140000+51000+200007%+=(元) 應(yīng)納增值稅==(元) 答案： 解析：(1)A(2)A(3)C(4)B 業(yè)務(wù)(1)，銷項(xiàng)稅=(+++)247。(5)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料?！ ?答案：ABDE 解析：納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人的，可以按照下列程序辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)表，并提供下列資料： (1)《稅務(wù)登記證》副本。 1答案：CDE 解析：固定業(yè)戶臨時(shí)到外省市銷售貨物的，必須向經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出示《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》回原地納稅，需要向購貨方開具專用發(fā)票的，可以回原地補(bǔ)開?！ ?答案：ACDE 解析：外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人只有取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的出口貨物，才能出口退稅?！ 〈鸢福篈BCD 解析：商業(yè)企業(yè)向供貨方取得的各種返還收入，不得開具增值稅專用發(fā)票。利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。選項(xiàng)D，軍需工廠之間為生產(chǎn)軍需品而相互協(xié)作的產(chǎn)品免征增值稅?！ 〈鸢福築DE 解析：主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度內(nèi)以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份退還。自2003年1月1日起，將銷售貨物的起征點(diǎn)幅度提高到2000～5000元，將銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)幅度提高到1500～3000元。選項(xiàng)B，納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。選項(xiàng)C，對(duì)屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征稅率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。 1答案：D 解析：將貨物交付他人代銷，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單的當(dāng)天，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天?！ ?答案：A 解析：準(zhǔn)予扣除的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金，但是不包括支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)?！ 〈鸢福篈 解析：選項(xiàng)B和D不屬于視同銷售，不繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=[201700247。 應(yīng)納增值稅=85000017%[20000013%60%(5760760)247。其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下的。(1+17%)]17%3400=(元) 答案：D 解析：選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)減按2%征收率征收增值稅。 (6)關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述不正確的是()。 (2)計(jì)算國內(nèi)采購的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅()萬元。本年以前月份購進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失，專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元，同時(shí)支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)150元(取得符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù))(10)當(dāng)月購進(jìn)再生資源，取得對(duì)方開具的增值稅專用
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