20xx年稅法一同步練習第2章-免費閱讀
【正文】 (1+17%)17%=(萬元) 銷項稅額合計=++=(萬元) 應納增值稅=(+)=(萬元) 業(yè)務(wù)(4)，營業(yè)稅=(90+2)5%=(萬元) 第四大題 ：綜合分析題 答案： 解析：(1)D(2)B(3)B(4)C(5)B(6)B (1)進口環(huán)節(jié)應納的稅金: 材料關(guān)稅 =(110+20+)10%=(萬元) 小轎車關(guān)稅=5510%=(萬元) 進口材料增值稅 =(110++)17% =(萬元) 小轎車進口增值稅 =(55+)247。(4)經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件。汽車公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)屬于增值稅的兼營。選項E，汽車修配廠為本廠修理汽車不屬于流轉(zhuǎn)稅的征稅范圍。 答案：BCE 解析：選項A，寵物飼料不屬于免征增值稅的范圍。對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。選項B，納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅?！ ?答案：A 解析：向消費者銷售應稅項目、銷售免稅項目、銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應稅勞務(wù)等不得開具專用發(fā)票。(1+3%)3%=(元) 答案：C 解析：納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，以實際收到的不含稅價款作為計稅依據(jù)。 答案：D 解析：按照現(xiàn)行規(guī)定，符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：凡從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)和零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元(含)以下的。 (5)計算本月應納增值稅為()萬元。(9)從自來水公司購進自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%。(4)將10臺A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員。 (4)該商場應繳納營業(yè)稅( )萬元。 (3)工會本月購進一批紀念品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、。 (2)該食品廠當月銷項稅額為( )元。 (4)向某飼料制造公司銷售食品生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的玉米渣，取得含稅收入13000元?！ 。豢梢蚤_具增值稅專用發(fā)票 ，一律并入銷售額計算銷項稅 ，發(fā)放的牌照取得的工本費收入，不征收增值稅 ，不得計算抵扣進項稅 ，凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項稅額 1下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。 下列關(guān)于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有()?！ ?下列各項中，應當征收增值稅的是()?！ ?某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額130萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，購貨過程中支付運費5萬元、?！ ∧辰鸬?中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2010年9月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元(含稅)?！ 。瑧?%征收率征收增值稅 ，應減按2%的征收率征收增值稅 ，按照4%征收率減半征收增值稅 ，增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是( )?！ ∧畴娔X股份有限公司(一般納稅人)銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元(開具普通發(fā)票)，當月該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為3400元。則該企業(yè)當月應納增值稅稅額為()元?！ ?，無論是否達到一般納稅人標準，一律按增值稅一般納稅人征稅 、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票 、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關(guān)財務(wù)處理，不征收增值稅 ，且經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，征收增值稅 下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為應當計算銷項稅額的是( )?！ ?，為貨物發(fā)出的當天 ，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天 ，為發(fā)出代銷貨物的當天 1下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是()?！ ?，實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法 ，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅 ，由稅務(wù)機關(guān)核定其稅款退還限額 ，本月已交增值稅額不足退還的，以后不再退還 關(guān)于增值稅減免稅的陳述，下列選項正確的有()?！ ?下列關(guān)于出口退(免)稅的規(guī)定的陳述，正確的有( )。 (2)接受某協(xié)會委托，加工一批高檔點心，協(xié)會自行采購大米、植物油等，成本為280000元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證。 (2)采購部購進商品取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款500萬元、增值稅85萬元，支付運雜費25萬元，
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