20xx年稅法一同步練習(xí)第2章-預(yù)覽頁
【正文】 用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 1關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法錯(cuò)誤的是()。 1下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()?！ 。孕匈徺I紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志 關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述不正確的有()?！ ∠铝嘘P(guān)于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有()?！ ?依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有( )?！ ?，不可以開具增值稅專用發(fā)票 ，一律并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅 ，發(fā)放的牌照取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅 ，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 ，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 1下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。食品廠自某商場(chǎng)購買花生一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額140000元。 (4)向某飼料制造公司銷售食品生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的玉米渣，取得含稅收入13000元。 (7)當(dāng)月購置防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。 (2)該食品廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為( )元。銷售服裝取得不含稅收入600萬元。 (3)工會(huì)本月購進(jìn)一批紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、。 (6)本月銷售電視機(jī)100臺(tái)，另外為購買電視機(jī)的顧客提供運(yùn)輸勞務(wù)。 (4)該商場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。購貨過程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，裝卸費(fèi)8萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(4)將10臺(tái)A型小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員。(6)銷售給某公司B型小轎車200輛，不含稅單價(jià)12萬元/輛，因購貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷售。(9)從自來水公司購進(jìn)自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%。A、B型小汽車消費(fèi)稅稅率9%)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額： (1)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅和增值稅合計(jì)為()萬元。 (5)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅為()萬元。電腦公司應(yīng)繳納增值稅=[4300100+1500247?！ 〈鸢福篋 解析：按照現(xiàn)行規(guī)定，符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：凡從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)和零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下的。 答案：C 解析：外購貨物用于職工福利的部分，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。(1+3%)3%=(元) 答案：C 解析：納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，以實(shí)際收到的不含稅價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)?！ 〈鸢福篋 解析：對(duì)統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，不征收增值稅?！ ?答案：A 解析：向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售免稅項(xiàng)目、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)等不得開具專用發(fā)票。(17%)7%=(萬元)應(yīng)納增值稅=115017%(130+)= (萬元) 1答案：C 解析：一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。(15%)17%=(萬元) 1答案：C 解析：選項(xiàng)A，對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。對(duì)安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法?！ 〈鸢福篈BCE 解析：印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅?！ 〈鸢福築CE 解析：選項(xiàng)A，寵物飼料不屬于免征增值稅的范圍。 答案：ABC 解析：經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物，按4%的征收率征收增值稅。選項(xiàng)E，汽車修配廠為本廠修理汽車不屬于流轉(zhuǎn)稅的征稅范圍。外貿(mào)企業(yè)收購貨物出口或委托外貿(mào)企業(yè)出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法。汽車公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)屬于增值稅的兼營(yíng)。選項(xiàng)D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。(4)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件。(1+13%)13%=(元) (3)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=(157008000)17%+8000247。(1+17%)17%=(萬元) 銷項(xiàng)稅額合計(jì)=++=(萬元) 應(yīng)納增值稅=(+)=(萬元) 業(yè)務(wù)(4)，營(yíng)業(yè)稅=(90+2)5%=(萬元) 第四大題 ：綜合分析題 答案： 解析：(1)D(2)B(3)B(4)C(5)B(6)B (1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金: 材料關(guān)稅 =(110+20+)10%=(萬元) 小轎車關(guān)稅=5510%=(萬元) 進(jìn)口材料增值稅 =(110++)17% =(萬元) 小轎車進(jìn)口增值稅 =(55+)24
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