【正文】 務(wù)專用章或發(fā)票專用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”字樣，連同存根聯(lián)一起保存，不得撕毀。 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑 證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證，未經(jīng)批準(zhǔn)不得外借。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行日記賬及其他輔助性賬簿。使用活頁式賬頁，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，定期裝訂成冊(cè)。 5． 5下列情況，可以用紅色墨水記賬： 5． 5． 1 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； 5． 5． 2 在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬面中，登記減少數(shù)； 5． 5． 3 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； 5． 5． 4 根據(jù)總公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。 賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正： 7． 1登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。 8． 2賬賬核對(duì)。當(dāng)月結(jié)出發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 第三條 依 據(jù)： 依據(jù)《分支機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》（財(cái)務(wù)部分）的有關(guān)條款而制定。 第五條 附 則： 本規(guī)定系《分支機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》（財(cái)務(wù)部分）的支持性文件，須配合執(zhí)行。 4. 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，本期會(huì)第 31 頁 共 56 頁 計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。 8． 3年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額 定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、外單位或者個(gè)人等進(jìn) 行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“ 0”表示。登記賬簿的基本要是： 5． 1登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。 啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明機(jī)構(gòu)名稱和賬簿名稱。 返回目錄 第五節(jié) 登記會(huì)計(jì)賬簿 誠(chéng)總分管財(cái)字 007 號(hào) 第一條 目 的： 為了規(guī)范分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，特制定本規(guī)定程序。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制現(xiàn)張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)如 1/ 2/2 等。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)，報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)沖減原欠款。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明（如入庫(kù)單等）。 返回目錄 第四節(jié) 填制會(huì)計(jì)憑證 誠(chéng)總分管財(cái)字 006 號(hào) 第一條 目 的： 為了規(guī)范分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，特制定本規(guī)定程序。 11. 廣告、展銷費(fèi)：為向社會(huì)宣傳商品而設(shè)置的宣傳檔、櫥窗、板報(bào)等發(fā)生費(fèi)用；為開展促銷活動(dòng)宣傳商品等舉辦展覽，展銷會(huì)所支付的各項(xiàng)費(fèi)用；擺設(shè)樣板間所使用的費(fèi)用。 3. 安裝費(fèi)：因安裝需要購(gòu)買及使用的工具費(fèi)用，以及安裝人員除工資外的所有補(bǔ)貼。 11. 低值易耗品攤銷：指企業(yè)行政管理部門使用不屬于固定資產(chǎn)的低值易耗品的攤銷第 25 頁 共 56 頁 費(fèi)用。 3. 郵電費(fèi)：分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)固定、移動(dòng)電話及郵寄費(fèi)用的支出。 12. 補(bǔ)貼收入 指總公司已審批，并同意給予合同凈額 5%的補(bǔ)貼 。 4. 商品銷售稅金及附加 指商品企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，如營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)等。 7. 其他應(yīng)付款 指應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、預(yù)提稅金等。 19. 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 指在本單位財(cái)產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。 11. 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 指展廳、倉(cāng)庫(kù)各按 8%預(yù)提的跌價(jià)準(zhǔn)備，是庫(kù)存商品的備抵賬戶。 3. 應(yīng)收票據(jù) 指本單位銷售商品提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 3． 該單已銷售成立， 銷售毛利額 無論為正負(fù)，全額轉(zhuǎn)回總公司，正數(shù)為藍(lán)字，負(fù)數(shù)為紅字；以總公司審批后的《非正常價(jià)格合同結(jié)算表》為附件，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：商品銷售成本 貸：應(yīng)付賬款 — 總公司 4．按文件規(guī)定應(yīng)給予其他項(xiàng)目的補(bǔ)貼： 借：應(yīng)付賬款 — 總公司 貸：補(bǔ)貼收入 — 非正常合同補(bǔ)貼（含稅合同凈額 5%） 第十三條 其他業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理 1． 三大費(fèi)用在月末分別轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，做如下分錄： 借：本年利潤(rùn) 第 21 頁 共 56 頁 貸：管理費(fèi)用 /經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 /財(cái)務(wù)費(fèi)用 2． 收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”， 做如下分錄： 借：商品銷售收入 /其他業(yè)務(wù)收入 /營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 3． 成本、支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，做如下分錄： 借：本年利潤(rùn) 貸：商品銷售成本 /其他業(yè)務(wù)支出 /營(yíng)業(yè)外支出 4． 本年度的利潤(rùn)放在“本年利潤(rùn)”科目，等到次年 1 月份將“本年利潤(rùn)”科目的余額轉(zhuǎn)到權(quán)益中的“未分配利潤(rùn)”科目。 質(zhì)量反饋處理意見表：廠部根據(jù)分支機(jī)構(gòu)及時(shí)提供的《現(xiàn)場(chǎng)安裝質(zhì)量反饋表》落實(shí)情況，分清責(zé)任后出具《質(zhì)量反饋處理意見表 》，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)簽字回傳，如對(duì)處理意見持有不同看法，請(qǐng)將處理建議回傳。 4．總公司寄存商品財(cái)務(wù)處理規(guī)定： 財(cái)務(wù)處理依據(jù) 盤存表：準(zhǔn)確反映企業(yè)的存貨狀態(tài)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地清查并與賬薄余額進(jìn)行核 對(duì)，對(duì)異常狀況提出處理意見。如確需增加，必須向總公司提出書面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可增加。 A、增加：本年底展廳商品比上年年底增加的，按增加金額繼續(xù)提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，增加額成為新的提取基數(shù)，提取比例仍為 8%，提取時(shí)間仍為一年。 第九條 自用辦公家具及庫(kù)存商品的財(cái)務(wù)處理： 1．分支機(jī)構(gòu)自用的辦公家具統(tǒng)一納入固定資產(chǎn)核算。然后，倉(cāng)管人員應(yīng)根據(jù)該發(fā)貨單與總公司的結(jié)算單補(bǔ)辦入庫(kù)手續(xù)，分別做 、 分錄。 10． 出納員每三日填寫一次現(xiàn)金、銀行原始憑證轉(zhuǎn)交單，及時(shí)將現(xiàn)金、銀行收付原始憑證交會(huì)計(jì)編制記帳憑 證并記帳，以保證會(huì)計(jì)及時(shí)記帳，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 3． 負(fù)責(zé)公司人員備用金借款的催收清理工作，在公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的備用金周期內(nèi)負(fù)責(zé)收回備用金。 14. 結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及總公司 經(jīng)理的管理意圖，隨時(shí)提出切實(shí)可行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意見。 8. 負(fù)責(zé) 公司費(fèi)用的核算與管理。 5. 負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)和應(yīng)收帳款的核算。 第五條 會(huì)計(jì)職責(zé) 1. 認(rèn)真貫徹執(zhí)行 x公司制定的財(cái)務(wù)管理制度，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全面工作。 第四條 財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)： 1. 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)主管人員負(fù)責(zé)不折不扣地直接貫徹執(zhí)行總公司統(tǒng)一頒發(fā)的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和制度 ,如資金回籠制度、銀行存款和現(xiàn)金管理制度等。 18. 負(fù)責(zé)所轄區(qū)域分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)調(diào)動(dòng)監(jiān)交工作。 10. 對(duì)所轄分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及所有財(cái)務(wù)資料進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，及時(shí)糾正差錯(cuò)，確保賬證、賬表、賬實(shí)相符。 2. 本區(qū)域的年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，預(yù)算并組織實(shí)施。 3. 按《稅收征管法》規(guī)定：納稅人有以下行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正者，可以處以 20xx 元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以 20xx 元以上 1 萬元以下的罰款： 納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的； 未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的； 未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的。 3. 如果不執(zhí)行如上制度，總公司可拒絕發(fā)貨，并追究負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管責(zé)任，直至解除職務(wù)。 5. 現(xiàn)金由出納保管，出納每天只能保留現(xiàn)金限額以下的現(xiàn)金，多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。 5. 樹立全局觀念，財(cái)務(wù)運(yùn)作業(yè)務(wù)應(yīng)服從總公司統(tǒng)一布署。 區(qū)域總會(huì)計(jì)工作職責(zé)。 第二條 適用范圍： 本規(guī)定適用于中國(guó)境內(nèi)所有分支機(jī)構(gòu)。第 1 頁 共 56 頁 受控狀態(tài)： 注 冊(cè) 號(hào) ： 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度匯總 x 家具（中國(guó)）有限公司發(fā)布 第 2 頁 共 56 頁 目 錄 前 言 3 第一章 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理 4 第二章 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)出納崗位職責(zé) 7 第一節(jié) 區(qū)域總會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 7 第二節(jié) 會(huì)計(jì)出納崗位責(zé)任制 8 第三章 分支機(jī)構(gòu)賬務(wù)處理 11 第一節(jié) 統(tǒng)一帳務(wù)處理流程 11 第二節(jié) 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用 21 第三節(jié) 三大費(fèi)用的適用范圍 24 第四節(jié) 填制會(huì)計(jì)憑證 26 第五節(jié) 登記會(huì) 計(jì)賬簿 28 第六節(jié) 編制財(cái)務(wù)報(bào)告 30 第七節(jié) 帳務(wù)處理程序 31 第八節(jié) 非正常價(jià)格合同處理程序 32 第四章 分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理 33 第一節(jié) 分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定