某集團公司審計管理制度-文庫吧在線文庫
【正文】 施經(jīng)濟責(zé)任審計。經(jīng)濟責(zé)任審計制度 為加強經(jīng)濟責(zé)任審計工作，規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計運作，發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計作用，特制定本制度。 第六條 審計人員應(yīng)依據(jù)審計法、內(nèi)部審計條例、內(nèi)部審計準(zhǔn) 則 、會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則、稅法、公司法、公司內(nèi)部審計制度、公司內(nèi)部財務(wù)會計制度和公司的其他業(yè)務(wù)規(guī)章制度以及公司的經(jīng)濟責(zé)任協(xié)議、預(yù)算、計劃、經(jīng)濟合同、決定、決議等進行經(jīng)濟責(zé)任審計。 管理審計制度 為加強管理審計工作，規(guī)范管理審計運作，發(fā)揮管理審計作用，特制定本制度。 第八條 審計部應(yīng)根據(jù)總經(jīng)理部署或本部門安排，定期或不定期地開展管理審計工作 。 對能產(chǎn)生效益的合同（如銷售合同）審計人員還應(yīng)進行經(jīng)濟合同效益審計。 第二條 經(jīng)濟效益審計主要包括如下內(nèi)容： （一）主要業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)的審計； （二）人力資源利用效益的審計； （三）生產(chǎn)資料利用效益的審計； （四）資金使用效益的審計； （五）開發(fā)活動效益的審計。 審計部抽調(diào)其他部門的參審人員，其他部門應(yīng)予支持。 第十四條 本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋、修改、補充。 第六條 審計人員應(yīng)采用下列方法進行購銷比價審計： （一）金額法：把由于決策失誤或組織不當(dāng)造成的損失予以貨幣化。 第九條 審計部開展購銷比價審計時，被審計單位應(yīng)在人員、場所和資料上予以支持。 （六）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、 規(guī)定和各類概（預(yù)）算定額及標(biāo)準(zhǔn)。各成員企業(yè)及職能部門報送審計時須由工程主管部門負(fù)責(zé)人審批簽署并填寫“工程造價報審表”后統(tǒng)一報送。 財務(wù)審計制度 為加強財務(wù)審計工作，規(guī)范財務(wù)審計運作 ，發(fā)揮財務(wù)審計作用，特制定本制度。 審計人員也可在條件具備的情況下，配合上述有關(guān)程序采用計算機輔助審計操作程序。 第九條 本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋、修改、補充。 審計人員可對帳、表、憑證等進行復(fù)制，并將其作為書面證據(jù)的組成部分；可對有關(guān)合同、協(xié)議、章程等文件或變更文件進行復(fù)制，并將其作為審計工作底稿的組成部分。 審計部也可按照銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金等內(nèi)容組織財務(wù)審計。 第十二條 審計部應(yīng)根據(jù)總經(jīng)理的部署、本部門的安排和建設(shè)單位及相關(guān)部門的要求開展工程審計工作。 第五條 工程審計執(zhí)行下 列原則： （一） 工程預(yù)算未經(jīng)審計部審查，不準(zhǔn)簽訂施工合同； （二） 工程決算未經(jīng)審計部審計不準(zhǔn)結(jié)算工程款。 第一條 工程審計是指由集團公司審計部的審計人員，依法對工程造價的合法性、合規(guī)性、真實性、可靠性和完整性進行審查與監(jiān)督的一種審計活動。 （五 ）現(xiàn)場監(jiān)督法：通過現(xiàn)場參與監(jiān)督或親自參加物資采購招標(biāo)進行物資購進價格審計的一種方法。 第二條 購銷比價審計包括如下內(nèi)容： （一） 購銷決策審計； （二） 購銷價格形成過程審計； （三） 購銷價格審計； （四） 購進物資質(zhì)量審計； （五） 購銷約束激勵機制審計。 第八條 審計人員在實施經(jīng)濟效益審計時，一般應(yīng)采用下列方法： （一）實施方法： 1. 從財務(wù)審計入手； 2. 從檢查內(nèi)部控制制度入手； 3. 從分析企業(yè)經(jīng)營成果入手； （二）技術(shù)方法： 1. 傳統(tǒng)查帳方法； 2. 查詢測試法； 3. 定量分析法； 4. 對比分析法； 5. 因素分析法。 第六條 審計人員應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況，從下列指標(biāo)中選 取適宜指標(biāo)對被審計單位進行經(jīng)濟效益總體評價。 第七條 本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋、修改和補充。 第一條 經(jīng)濟合同審計是指審計部的審計人員依法、依規(guī)對各職能機構(gòu)、事業(yè)部和分公司簽訂的購銷合同、建筑工程承包合同、設(shè)備安裝合同、借貸合同、運輸合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)租賃合同、財產(chǎn)保險合同、科技協(xié)作合同和廣告合同等的管理工作和執(zhí)行情況進行監(jiān)察、考核的一種審計活動。 第四條 審計人員應(yīng)依據(jù)公司的職位說明書、公司的 B級制度、 有關(guān)部門制定的 C 級制度和工作計劃，以及簽定的經(jīng)濟責(zé)任協(xié)議等開展管理審計。 第十條 經(jīng)濟責(zé)任審計的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為干部考核、薪酬兌現(xiàn)、 獎懲、干部任免的主要依據(jù)。 第三條 審計部要完成如下經(jīng)濟責(zé)任審計工作任務(wù)： （一）對被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部的理財目標(biāo)、理 財過程和理財結(jié)果進行審查和評價，確定其財務(wù)責(zé)任的履行程度； （二）對被審計單位會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性、會計準(zhǔn)則（制度）的遵循性及其提供的會計資料的有用性進行審查和評價，確保其會計責(zé)任的履行程度； （三）對被審計單位經(jīng)濟活動中的投入與產(chǎn)出進行檢查、評價，以確定被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部是否履行了其經(jīng)
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