應(yīng)收賬款案例匯總-文庫吧在線文庫
【正文】 齡分析表及其相關(guān)資料后，進行了仔細地閱讀，發(fā)現(xiàn)在超過信用期100天以上的客戶中，XYZ公司是個老大難問題，其拖欠款項時間最長，且金額比重較大為40萬元，于是F先生批示：（1）針對不同類型客戶制定相應(yīng)的收賬政策；（2）進一步獲取、分析XYZ公司的相關(guān)資料，判斷該公司具體情況，爭取這個月解決這一問題。ABC公司生產(chǎn)的品牌產(chǎn)品在XYZ公司由某一專柜銷售。 資產(chǎn)負債表 2000年12月31日 單位：萬元資產(chǎn) 年末數(shù) 負債及所有者權(quán)益 年末數(shù) 流動資產(chǎn):貨幣資金 應(yīng)收賬款 存 貨 待攤費用 流動資產(chǎn)合計 固定資產(chǎn)凈值 資產(chǎn)總計 1020350804605501 010流動負債:短期借款 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 流動負債合計 長期負債 所有者權(quán)益： 實收資本 留存收益 負債及所有者權(quán)益總計 503005040005001101 010利 潤 表 2000年度 單位：萬元項 目 本年累計 1. 主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1. 主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 1. 營業(yè)利潤 加：投資收益 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 1. 利潤總額 減：所得稅 五：凈利潤 600450301200501003332132—— —— ABC公司利用XYZ公司的報表，計算了相關(guān)指標，包括（1）流動比率=（460/400）（2）速動比率=（30/400）；（3）存貨周轉(zhuǎn)率=（450/350）；（4）銷售利潤率=20%（120/600）；（5）銷售凈利率=%（32/600）等等。對尚未過期的應(yīng)收賬款也不能放松管理與監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。不過，主要的放款人開始不同意進一步擴大債務(wù)而不增加自有資金。1986年銷售總計20 000部。3．該公司應(yīng)加強勢力收回欠款。同時也要假定應(yīng)收帳款減少所釋出的資金，首先用來償還應(yīng)付票據(jù)，如果資金還有剩，則用于減少長期債務(wù)。（3）有些因素或許會使得事情不如你分析所預(yù)測的那么進行，列出這些主要因素并加以討論。假定存貨完全為制成品，購買價格等于銷貨成本4 000美元，同時不必考慮電腦形式不同，可將20 000部電腦銷售量視為同一種形式的銷售量（假定銷售20 000部而不是19 600部）假定減少存貨所節(jié)余的資金，首先用來償還銀行貸款，然后償還長期負債。4．平均收款期間減少至30天。你現(xiàn)在的工作就是要分析該公司的財務(wù)狀況，特別是其信用與存貨政策，并提出任何你認為適當?shù)母纳平ㄗh。不過，金查爾及李山模很清楚，他們的不明態(tài)度不能再繼續(xù)下去了，所以，他們要請你做顧問，協(xié)助他們指出并改善其財務(wù)問題。關(guān)于該公司1984年、1985年及1986年的資產(chǎn)負債表與損益表如表：資產(chǎn)負債表（年底）1984年1985年1986年資 產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收賬款存貨（主要為制成品） 流動資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)凈值 資產(chǎn)合計負債與凈值應(yīng)付賬款應(yīng)付銀行票據(jù)（10%）應(yīng)付費用 流動負債合計長期負債（10%）普通權(quán)益負債與凈值總額1001 000 900 2 0003 0005 000 3003001007001 0003 3005 000 150 2 0001 8003 9503 5507 500 4001 280 1201 8002 1003 6007 500 2003 0002 8006 0004 000 10 0005002 3501503 0003 2003 80010 000損益表（年底）198419851986銷貨毛額 折讓銷貨凈額 銷貨成本（銷貨毛額之80%）毛利減：利息費用信用部門及收款費用呆帳費用課稅所得 稅款（40%）凈利7 500 807 4206 0001 420 90 20 2101 100 440 6608 750 908 6607 0001 660 250 30 3301 050 420 630 10 0001009 9008 0001 900 500 50 450 900 360 540 *利息費用是根據(jù)每年的平均貸款余額，不是根據(jù)資產(chǎn)負債表所示的年底資產(chǎn)負債得出。 但是就在ABC公司作出決定之后一周內(nèi)，公司獲知有一家大型家電零售企業(yè)正準備合并XYZ公司，雙方正在洽談相關(guān)事宜，如若合并成功，XYZ公司可以擴充，現(xiàn)在的資產(chǎn)、負債便由合并后的公司承擔。2000年至今，XYZ公司付款狀況每況愈下，長時間拖欠貨款。 對于XYZ公司的問題，相關(guān)人員也在不斷地給予關(guān)注，進行了追蹤分析并相繼搜集了有關(guān)資料，包括（1）該公司的資產(chǎn)負債表及利潤表（2）該公司付款的歷史資料（3）有關(guān)該公司經(jīng)營情況現(xiàn)狀的其他信息。 雖然，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下的原因多種多樣，但是，解決問題的突破口首先應(yīng)從企業(yè)自身的管理體系入手，通過強化內(nèi)部管理和控制體系，同時，加強事后管理也很必要，建立應(yīng)收賬款責任制，對應(yīng)收 賬款的執(zhí)行情況進行綜合分析，克服不良的外部環(huán)境給企業(yè)應(yīng)收賬款管理帶來的困難。在中創(chuàng)公司內(nèi)部，財務(wù)部是應(yīng)收 賬款的主管部門，負責公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)收賬款的計劃、控制和考核，對不能收回的應(yīng)收賬款提出審核處理意見。與之相對應(yīng)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)則是越短越好。所以，應(yīng)收賬款的管理對企業(yè)資金管理有著重要的作用。由圖表可以看出中國遠洋控股有限公司指標高于所有上市公司平均值，經(jīng)營能力較好；（2）盈利能力：根據(jù)上市公司的
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