【正文】 并予以記錄。研究審定單位預(yù)算草案，特別是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃。組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門開展預(yù)算編制工作。1做好其他相關(guān)工作。歸口管理部門的主要職能： 負(fù)責(zé)匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項的預(yù)算基礎(chǔ)資料、相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)和細(xì)化調(diào)整數(shù)。（二）歸口管理部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進(jìn)行審核后，上報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門將同級財政部門在“二下”階段批復(fù)的預(yù)算數(shù)分解下達(dá)給業(yè)務(wù)部門，明確各項業(yè)務(wù)工作的預(yù)算額度、支出方向和支出標(biāo)準(zhǔn)。第十六條 由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響，或根據(jù)實際需要必須增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算追加調(diào)整。決算編制完成后，應(yīng)由專人進(jìn)行審核。財務(wù)部門和歸口管理部門加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門的溝通，定期采集績效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤問效，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保業(yè)務(wù)部門開展各類業(yè)務(wù)事項均符合預(yù)算要求，并依據(jù)相關(guān)工作計劃和定額標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。預(yù)算編制流程圖：部門一部門二部門三 主管預(yù)審 財務(wù)匯總預(yù)算管理委員會部門?????? 主管預(yù)審財務(wù)部門編制部門預(yù)算上報財政預(yù)算批復(fù)下達(dá)流程圖財政下達(dá)指標(biāo)收入歸口管理部門指標(biāo)支出歸口管理部門指標(biāo)部門一部門二部門三部門??????追加申請預(yù)算管理委員會財務(wù)備案 指標(biāo)調(diào)整預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)指標(biāo)分解預(yù)算管理委員會審批后下達(dá)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)流程圖：各部門支出計劃 財務(wù)匯總 預(yù)算管理委會計劃（申請）執(zhí)行 超預(yù)算限額 追加（調(diào)整）額度 預(yù)算限額內(nèi) 支付流程決算和績效評價環(huán)節(jié)流程圖：短期用款計劃短期用款計劃用款計劃計劃執(zhí)行計劃執(zhí)行用款分析用款分析??????年底決算決算分析（績效考核）下年度預(yù)算編制流程部門一部門二收支業(yè)務(wù)管理制度第1章 總 則第一條 為加強(qiáng)本單位收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險，規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。制定收入內(nèi)部管理制度；全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費項目，做好收費許可證的年檢，確保各項收費項目符合國家有關(guān)規(guī)定；要求各業(yè)務(wù)部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬；按照國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定對收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，及時、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù)；加強(qiáng)對收入業(yè)務(wù)的分析和對賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進(jìn)行分析，定期與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行對帳，判斷有無異常情況。由部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交財會部門匯總、編制收入預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人(或預(yù)算管理委員會)審批后報送財政部門。（一）票據(jù)實行專人、專賬、專柜管理，建立票據(jù)管理臺帳，向有關(guān)部門報送票據(jù)的使用情況。（四）票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。各部門在開展業(yè)務(wù)活動時，在發(fā)生相關(guān)支出之前，業(yè)務(wù)工作人員應(yīng)履行支出事前申請程序，即根據(jù)工作計劃、工作任務(wù)和單位領(lǐng)導(dǎo)的指示并結(jié)合預(yù)算指標(biāo)，向財會部門提出事前申請。（二）支出單據(jù)重點審核：單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。 (三）資金支付管理。第四章 債務(wù)業(yè)務(wù) 事業(yè)單位按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》可以舉借債務(wù)，但應(yīng)健全財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制規(guī)范，加強(qiáng)舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。政府采購業(yè)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)單位政府采購管理，規(guī)范政府采購業(yè)務(wù)行為，提高政府采購資金的使用效益，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，特制定本制度。其主要職責(zé)：（一）擬定政府采購內(nèi)部管理制度，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時更新和調(diào)整單位的政府采購工作細(xì)則；（二）匯總審核各業(yè)務(wù)部門提交的政府采購預(yù)算建議數(shù)、政府采購計劃、政府采購申請；（三）對自行組織的采購活動加強(qiáng)采購組織實施的管理；（四）指導(dǎo)和督促業(yè)務(wù)部門依法訂立和履行政府采購合同；（五）組織實施政府采購驗收；（六）組織處理政府采購糾紛；（七）妥善保管單位政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料，同時提交政府采購合同文本和驗收證明作為財會部門賬務(wù)處理的依據(jù)；（八）定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計和分析，并在內(nèi)部通報；（九）做好政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。復(fù)核重點關(guān)注：（一）采購需求是否有相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)；（二）是否適合當(dāng)期的業(yè)務(wù)工作需要，是否符合當(dāng)期的政府采購計劃；（三）政府采購申請文件內(nèi)容是否完整等。（四）參與驗收工作的相關(guān)人員應(yīng)于驗收工作完成后在驗收證明上簽署驗收意見，并加蓋公章，以落實驗收責(zé)任。第五章 驗收管理第十五條 根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。不相容崗位包括：（一）政府采購預(yù)算的編制和審定（二）政府采購需求制定與內(nèi)部審批（三）招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核（四）合同簽訂與驗收（五）驗收與保管（六）付款審批與付款執(zhí)行（七）采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查第三章 政府采購活動管理第九條 政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。 《中華人民共和國政府采購法》。） 第五章 附 則第二十一條 本制度是單位內(nèi)部收入、支出及債務(wù)管理的基本制度。財會部門應(yīng)將與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的會計憑證、文件及其他資料按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定及時歸檔、妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給財會部門的分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行復(fù)核。）第十六條 加強(qiáng)支出審核管理。）　第十條 支出業(yè)務(wù)主要包括支出事前申請、借款或報銷、資金支付、會計核算等環(huán)節(jié)。 （三）票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照序號使用，不得拆本使用。（對應(yīng)收未收的收入，明確責(zé)任，根據(jù)有關(guān)文件、合同等及時足額收取。（一）依法征收政府非稅收入。) (二）不作為單位收入但應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的資金。第二十五條 加強(qiáng)績效評價結(jié)果的運用。第二十一條 加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。財務(wù)部門應(yīng)定期通報各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況，重點通報建設(shè)項目、大宗物資采購、對外投資等重大預(yù)算項目執(zhí)行情況。（一）歸口管理部門和財務(wù)部門重點對月份資金使用計劃是否在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)、是否符合規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和支出方向、是否符合單位內(nèi)部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應(yīng)的文件和單據(jù)等方面進(jìn)行審核。第十一條 經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算草案，由財務(wù)部門在“一上”階段報送同級財政部門。第三章 預(yù)算編制第九條 預(yù)算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制，當(dāng)年實現(xiàn)收支平衡。嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算。跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報告。審定單位決算和績效評價報告。第三條 預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、權(quán)責(zé)一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。準(zhǔn)備必要的工作文件。（四）糾正與預(yù)防措施在實施之前應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估。第二條 內(nèi)部控制績效監(jiān)測。 （六）及時性原則。 （二）統(tǒng)一性原則。內(nèi)部控制評價辦法第1章 總 則第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)對內(nèi)部控制的評價，督促進(jìn)一步建立內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制機(jī)制，為全面風(fēng)險管理體系的建立奠定基礎(chǔ)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，制定本辦法。 辦法 第一條 重點監(jiān)督檢查單位預(yù)算、財務(wù)管理與會計核算的合法性、真實性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。（4） 專項資金管理檢查 各項專項資金是否嚴(yán)格執(zhí)行各項專項資金管理辦法，是否符合專項資金批準(zhǔn)的使用計劃和項目批復(fù)內(nèi)容，有無滯留、緩撥資金的現(xiàn)象，是否存在截留擠占、挪用等違紀(jì)違規(guī)問題。主要內(nèi)容是：內(nèi)部牽制制度的原則、單位內(nèi)部分工、出納的職責(zé)和限制條件、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。1． 檢查、監(jiān)督和評價內(nèi)部會計控制制度，尤其是其中的內(nèi)部牽制制度的健全性、恰當(dāng)性及有效性，監(jiān)督其運行，并提出改進(jìn)建議。即，風(fēng)險評估就是量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度。（4） 行政機(jī)關(guān)發(fā)布政府信息依照國家有關(guān)規(guī)定需要批準(zhǔn)的，未經(jīng)批準(zhǔn)不得發(fā)布。（5） 應(yīng)當(dāng)建立健全信息發(fā)布協(xié)調(diào)機(jī)制。 二、按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認(rèn)真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?！∪媹蟊?。　?。ǘ嬞~簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。二、會計賬簿。　　 　　會計檔案管理制度第一章 總 則為了加強(qiáng)會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本單位實際情況，制定本制度?！　〉谄邨l 應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者任意取舍?！　〉诙l 編制財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的財務(wù)狀況、事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行情況以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的事業(yè)單位會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制?！　挝回?fù)責(zé)人對本單位財務(wù)會計報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。第二條 各業(yè)務(wù)分管辦公室負(fù)責(zé)人是相應(yīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)承擔(dān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作組織和管理。二刷，是在4050℃溫水中加入洗潔清用抹布用力刷洗食具。成品與半成品隔離。勤洗澡、理發(fā)。第七條 禁止食用豬肺等動物內(nèi)臟，以防“瘦肉精”引起食物中毒。二、交通費的報銷原則（包括：政府部門辦事、招聘、采購、單位與各項目之間業(yè)務(wù)往來等）在吉林市內(nèi)發(fā)生的公交車費可憑公交車票實報實銷。 報銷范圍。（2） 接待標(biāo)準(zhǔn)：公務(wù)接待用餐標(biāo)準(zhǔn)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；單位人員確定因工作需要加班就餐的，每人每餐費用不超過30元。不得私自挪用，不準(zhǔn)在保險柜和家里存放現(xiàn)金，余款要存銀行。（3） 財務(wù)部門根據(jù)資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性進(jìn)行審核；對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。4． 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。 各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。第三條 資金支出審簽人的責(zé)任（一）經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在請款單據(jù)上簽字。財務(wù)室：負(fù)責(zé)單位的各項收支任務(wù)，審核、發(fā)放工資，及現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）會前調(diào)查研究1. 召開會議，讓黨員在支部會議上討論，充分發(fā)表意見。（3） 執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。 賒銷審批（7） 請購 amp。教師辦公室：分別負(fù)責(zé)各班學(xué)生學(xué)習(xí)、活動、思想教育等。負(fù)責(zé)全校教學(xué)活動。吉林市XXXX學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范手冊117 / 121 目 錄單位層面管理制度單位基本情況簡介 1部門及分工 2內(nèi)部控制實施領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單 3單位內(nèi)部控制實施辦公室 3風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單 3不相容崗位相分離管理制度 5預(yù)算管理委員會成員名單 6集體決策和會簽制度 7相應(yīng)業(yè)務(wù)歸口管理制度 9財會管理制度 10第一章 資金支出審批制度 10第二章 報銷管理制度 11第三章 資金支付管理制度 13第四章 經(jīng)費支出管理細(xì)則 15第五章 接待費管理細(xì)則 16第六章 差旅費管理細(xì)則 18第七章 交通費管理細(xì)則 18第八章 食堂管理細(xì)則 19業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度 23財務(wù)會計報告制度 25第一章 總 則 25第二章 財務(wù)會計報告的構(gòu)成 26第三章 財務(wù)會計報告的編制 26第四章 財務(wù)會計報告的對外提供 29會計檔案管理制度 30第一章 總 則 30第二章 會計檔案管理部門 30第三章 會計檔案歸檔的范圍 31第四章 會計檔案的整理 32第五章 會計檔案的歸檔保管 33第六章 會計檔案的借閱使用 34第七章 各種會計檔案保管期限 35第八章 會計檔案的銷毀 35第九章 附 則 36信息公開制度 38信息化管理制度 40第一章 總 則 40第二章 信息化管理工作 40風(fēng)險評估制度 42內(nèi)部監(jiān)督工作辦法 44內(nèi)部控制評價辦法 49第一章 總 則 49第二章 評價目標(biāo)和原則 49第三章 評價內(nèi)容 50第四章 內(nèi)部控制措施 51第五章 評價程序和方法 53業(yè)務(wù)層面管理制度預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 54第一章 總 則 54第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 54第三章 預(yù)算編制 58第四章 預(yù)算執(zhí)行 59第五章 決算和預(yù)算績效管理 61第六章 附 則 63收支業(yè)務(wù)管理制度 68第一章 總 則 68第二章 收入業(yè)務(wù) 69第三章 支出業(yè)務(wù) 72第四章 債務(wù)業(yè)務(wù) 76第五章 附 則 77政府采購業(yè)務(wù)管理制度 81第一章 總