【正文】 （二）由單位代表、政府采購代理機構(gòu)和相關(guān)領(lǐng)域的技術(shù)專家組成驗收小組，根據(jù)政府采購合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等文件，對所采購貨物、服務(wù)或工程的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗收。第十一條 內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察部門加強對政府采購活動的監(jiān)督檢查，有效規(guī)范政府采購需求制定過程、政府采購組織實施過程存在串通舞弊的風(fēng)險。第五條 各相關(guān)業(yè)務(wù)部門作為政府采購的實施機構(gòu)，負(fù)責(zé)政府采購申請的提出，主要職責(zé)：（一）申報本部門的政府采購項目，提出政府采購申請；（二）對政府采購項目進(jìn)行確認(rèn)，對有異議的政府采購項目進(jìn)行調(diào)整、修改；（三）對實行公開招標(biāo)的政府采購項目的預(yù)中標(biāo)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，領(lǐng)取中標(biāo)通知書，并依據(jù)中標(biāo)通知書參加政府采購合同的簽訂；（四）對政府采購合同和相關(guān)文件進(jìn)行備案；（五）提出政府采購資金支付申請。第二十二條 本制度自2014年1月1 日起實施，原制定的收支及債務(wù)管理制度同時廢止。財務(wù)部門定期分析支出情況，包括分析業(yè)務(wù)部門的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，以及單位基本支出、項目支出、“三公”經(jīng)費的明細(xì)情況等，通過編制支出業(yè)務(wù)分析報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)的管理決策提供信息支持。（二）報銷管理。單據(jù)包括發(fā)票、單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各類文件和表單。第十二條 崗位設(shè)置與職責(zé)本單位根據(jù)支出業(yè)務(wù)實際設(shè)置如下崗位：1. 支出內(nèi)部審批崗位2. 支出審核崗位3. 資金支付崗位4. 核算和歸檔崗位第十三條 支出業(yè)務(wù)事項的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)事項所涉及的表單和票據(jù)日常經(jīng)營費用支出：包括辦公用品、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、其他；采購支出：主要指為生產(chǎn)進(jìn)行的采購；職工薪酬支出：包括員工薪資、獎金、津貼、補貼費等； 其他支出。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫 。）（五）政府非稅收入要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，取得收入須使用財政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。（二）編制征收計劃。）第五條 本單位收入管理實行統(tǒng)一核算、歸口管理。第6章 附 則第二十六條 本制度由本單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。經(jīng)財務(wù)部門審核匯總，報預(yù)算管理委員會審批后，隨同部門預(yù)算上報財政部門。 第五章 決算和預(yù)算績效管理第十八條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位會計核算，按照同級財政部門決算編制要求和單位實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算，編制決算報表和分析報告。（三）業(yè)務(wù)部門按批準(zhǔn)后的用款計劃組織經(jīng)濟(jì)活動和項目建設(shè)，需要辦理政府采購和投資評審的要按有關(guān)政策規(guī)定和程序履行相關(guān)手續(xù)。業(yè)務(wù)部門在控制數(shù)額度內(nèi)對需要進(jìn)行壓縮或調(diào)整的項目重新細(xì)化調(diào)整，經(jīng)歸口管理部門審核、財務(wù)部門審核匯總形成調(diào)整后的預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會審批后，由財務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案在“二上”階段報送同級財政部門。（一）歸口管理部門根據(jù)歸口管理項目情況，提出分管項目預(yù)算編制要求。配合財務(wù)部門做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題。第六條 成立由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)，政府采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)(以下由財務(wù)部門代指)，履行預(yù)算日常管理職能：草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報預(yù)算管理委員會審定后，督促各相關(guān)部門和崗位落實預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。確定單位預(yù)算管理的政策，辦法和要求。第三條 評價實施。（六）險情和事故的責(zé)任追究。（二）法律、法規(guī)及監(jiān)管要求的遵循程度。 第三章 評價內(nèi)容 第一條 應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)。 （三）獨立性原則。第二章 評價目標(biāo)和原則 第一條 內(nèi)部控制評價應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個方面進(jìn)行： （一）過程和風(fēng)險是否已被充分識別。　　檢查評價的重點內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險識別與應(yīng)對、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗與核對、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。2． 固定資產(chǎn)的增減變化是否履行法定的審批手續(xù)，屬政府采購范圍的是否實行政府采購。3． 針對授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核監(jiān)督、財產(chǎn)保管、會計記錄等不相容職務(wù)是否實行了分離制度。具體包括用于確認(rèn)、計量、分類和報告該類信息的措施，以及對某些項目的具體查詢，包括詳細(xì)測試交易、金額和范圍；3． 檢查、監(jiān)督和評價經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)性、效率和效果，包括單位的非財務(wù)控制；4． 檢查、監(jiān)督和評價對法律、規(guī)定和其他外部要求的遵循情況，以及對管理當(dāng)局政策、指令和其他內(nèi)部要求的遵循情況。作為風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估是組織確定信息安全需求的一個重要途徑，屬于組織信息安全管理體系策劃的過程。 信息化工程是一個長期的系統(tǒng)管理工程，必須做好系統(tǒng)測試，運行及維護(hù)工作，使系統(tǒng)得以持續(xù)改善。 公開的范圍 對符合下列基本要求之一的信息應(yīng)當(dāng)主動公開：（1） 涉及職工、法人或者其他組織切身利益的；（2） 需要職工廣泛知曉或者參與的；（3） 反映本單位機構(gòu)設(shè)置、職能、辦事程序等情況的； 公開的方式（1） 單位應(yīng)設(shè)置公告欄。 二、附表：《會計檔案保管期限表》﹙見下表﹚?！〉?章 各種會計檔案保管期限 會計憑證保管15年。第五章 會計檔案的歸檔保管　　 當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。（1） 按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。三、財務(wù)報告。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點保管。第九條 會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照本條例和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明?！　∪魏谓M織或者個人不得授意、指使、強令單位違反本條例和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。 第二章 財務(wù)會計報告的構(gòu)成 財務(wù)會計報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。第四條如員工因工作原因需參加外部短期培訓(xùn)，須提前提出《外部培訓(xùn)申請表》所在部門主管同意后，報本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后交辦公室備案，培訓(xùn)期間計考勤。四消毒，洗凈的食具須定期用煮沸或蒸氣消毒。 隔餐、隔夜食品必須嚴(yán)防蠅叮、鼠咬等污染及變質(zhì)。勤換工作服。 二、食堂衛(wèi)生規(guī)定 第一條 食堂工作場地的衛(wèi)生 食堂應(yīng)遠(yuǎn)離污染源，地面由瓷地面磚鋪設(shè)。，外出距離超過20公里以上或有特殊原因需要乘坐出租車的，應(yīng)在報銷單上詳細(xì)填寫外出時間、地點、事由，經(jīng)處長簽字同意，到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)報銷。如中途有變化的需事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則發(fā)生費用自理。 （一）接待工作有辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排。庫存現(xiàn)金限額一般不超過5000元，除職工工資等大額款項可支現(xiàn)金外，其余各種開支必須以轉(zhuǎn)賬支付。 資金審批權(quán)限和流程（1） 資金審批權(quán)限單位一切費用由處長審批。第三章 資金支付管理制度為進(jìn)一步加強單位內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內(nèi)部控制明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制單位成本費用和資金風(fēng)險，在結(jié)合本單位的實際情況下特制定本制度。（2） 借款流程 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（三）財務(wù)部門根據(jù)資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性進(jìn)行審核；對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。教導(dǎo)處：負(fù)責(zé)全校教學(xué)工作等。3. 在充分民主討論的基礎(chǔ)上領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行研究，統(tǒng)一思想形成主導(dǎo)性意見。（5） 其他不相容職務(wù)不得由同一人擔(dān)任。 確定供應(yīng)商（9） 合同訂立amp。以下職務(wù)不能同時擔(dān)任：（1） 登記明細(xì)賬 amp。負(fù)責(zé)全校學(xué)生德育工作、學(xué)生常規(guī)、學(xué)生活動。附 則 113單位基本情況簡介單位名稱：吉林市XXXX中學(xué)校基本性質(zhì)：財政補助事業(yè)單位單位類型：事業(yè)基層單位電話：68111033單位地址：吉林省吉林市現(xiàn)有編制：126人在職人員：110人退休人員：110人組織機構(gòu)：實行校長責(zé)任制，黨支部與校長組成領(lǐng)導(dǎo)班子部門及分工校長室：校長兼書記1人。教導(dǎo)處：主任8人。負(fù)責(zé)公積金繳納、核算和保管會計檔案等。 合同訂立（6） 銷售 amp。（2） 執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。2. 召開全體職工會議，對領(lǐng)導(dǎo)成員提出的重大問題，全面聽取大家的意見，加強調(diào)查研究，為充分討論作準(zhǔn)備。黨支部：負(fù)責(zé)教師思想教育建設(shè)、學(xué)生思想教育工作。費用支出人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，發(fā)票抬頭需寫單位全稱，第二條 資金支出的主要依據(jù)包括：（一）國家政策法規(guī)；（二）單位章程及相關(guān)管理制度；（三）與資金支出有關(guān)的必要合同和驗收手續(xù)；（五）合法的外部單據(jù)；（六）規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)；（七）其他相關(guān)文件。 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3． 按規(guī)定的審批程序報批。（2） 負(fù)責(zé)人對資金支出的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上并簽字。 現(xiàn)金管理出納必須按照現(xiàn)金管理法律法規(guī)的規(guī)定管理使用現(xiàn)金，要嚴(yán)格現(xiàn)金管理，實行收支兩條線。 二、接待標(biāo)準(zhǔn)（1） 人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)：為壓縮開支，要嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。旅途期間，在非工作地不許滯留。第7章 交通費管理細(xì)則 一、交通費范圍交通費是指因公外出發(fā)生的、油費、過路過橋費、停車費等。第四條 蔬菜要嚴(yán)格按照“一洗二泡三燙四煮熟”的制度，生熟食品要分開加工，存放，落料，第五條 完善餐具洗滌、消毒、保潔設(shè)施和防蠅、防鼠、防塵等衛(wèi)生設(shè)施。個人衛(wèi)生要做到“四勤”，即勤洗手和剪指甲。食品存放堅持“四隔離”，即生與熟隔離。一洗，是將食具上的食物殘渣沖入食物殘渣管道。業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度第一條 為規(guī)范業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作的組織與管理，不斷更新員工的業(yè)務(wù)知識，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，奠定本單位發(fā)展的基礎(chǔ)，制定本制度?！　〉谌龡l 不得編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告。第三章 財務(wù)會計報告的編制　　第一條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于年度終了編報年度財務(wù)會計報告?！? 第六條 編制財務(wù)會計報告時，對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。　　第五條 接受財務(wù)會計報告的組織或者個人，在財務(wù)會計報告未正式對外披露前，應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)容保密。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。第四章 會計檔案的整理　　會計年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進(jìn)行整理立卷?！　。ㄒ唬嬞~簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。（八）會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。 三、借閱會計檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時為止。發(fā)現(xiàn)影響或者可能影響單位穩(wěn)定、擾亂單位管理秩序的虛假或者不完整信息的，應(yīng)當(dāng)在其職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)布準(zhǔn)確的信息予以澄清。（3） 發(fā)布信息涉及其他單位的，應(yīng)當(dāng)與有關(guān)單位進(jìn)行溝通確認(rèn)，保證行發(fā)布的信息準(zhǔn)確一致。風(fēng)險評估制度 內(nèi)容第一條 風(fēng)險評估是指，在風(fēng)險事件發(fā)生之前或之后（但還沒有結(jié)束），該事件給人們的生活、生命、財產(chǎn)等各個方面造成的影響和損失的可能性進(jìn)行量化評估的工作。（2） 內(nèi)部審計的內(nèi)容主要包括檢查四個方面的內(nèi)容。 內(nèi)容（1） 內(nèi)部控制管理檢查1． 是否建立內(nèi)部牽制制度。3． 政府采購的方式、采購程序、執(zhí)行結(jié)果、是否符合《采購法》的規(guī)定。 頻率內(nèi)部監(jiān)督的頻率為至少每年一次。檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。評價范圍應(yīng)覆蓋內(nèi)部控制活動的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。評價應(yīng)依據(jù)風(fēng)險和控制的重要性確定重點，關(guān)注重點區(qū)域和重點業(yè)務(wù)。實行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，認(rèn)定潛在的利益沖突并使之最小化。（三）制定糾正與預(yù)防措施，防止違規(guī)、險情、事故的發(fā)生和再發(fā)生，并與問題的大小和風(fēng)險危害程度相一致。第二條 評價準(zhǔn)備。第二條 本制度適用于本單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。審批預(yù)算追加調(diào)整方案。將財政部門按照法定程序批復(fù)的單位預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門。按照財務(wù)部門的要求及本部門或本崗位的工作計劃對預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，落實到本部門的具體工作及相關(guān)崗位。開展其他相關(guān)工作。對建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應(yīng)按要求對業(yè)務(wù)事項的目的、方案的可行性、計劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項評審。第十五條 業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際工作需要、項目實施進(jìn)度及批復(fù)的預(yù)算，編制本部門的月份資金使用計劃報歸口管理部門和財務(wù)部門審核。第十七條 建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。第二十條 財務(wù)部門加強決算分析工作，重點分析業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況、資金和實物資產(chǎn)使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達(dá)到既定的效果，對存在的問題提出改進(jìn)建議，形成分析結(jié)果報告，報送預(yù)算管理委員會，并反饋給各業(yè)務(wù)部門，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機制。財務(wù)部門編制績效評價報告報預(yù)算管理委員會審查，結(jié)果反饋給各業(yè)務(wù)部門，并按要求上報同級財政部門。(包括