【正文】 司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，規(guī)范全面預(yù)算管理，科學(xué)有效地控制成本費(fèi)用，公正、合理、客觀地評(píng)價(jià)各部門 /分公司的預(yù)算管理工作，應(yīng)定期對(duì)各部門 /分公司的預(yù)算管理情況進(jìn)行考核，并納入到績(jī)效考核體系之中。 第三條 本制度未盡之處，公 司財(cái)務(wù)部可以在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)制訂相應(yīng)的管理細(xì)則。 第五條 會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員的資格由財(cái)務(wù)部和人力資源部審查認(rèn)可，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，除備用金以外，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。凡一次借款或報(bào)銷在 20xx 元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。 第十五條 提取一萬元以上的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有公司人員陪同，同時(shí)應(yīng)使用本單位車輛。 第二十三條 報(bào)賬員必須在工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi)，交回備用金開支憑證及剩余資金，財(cái)務(wù)部據(jù)之注銷備用金。 第二十七條 出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。 第三十一條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)在 5 天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。 第六章 資金報(bào)告與監(jiān)督 第三十八條 各職能部門、分公司、項(xiàng)目部應(yīng)每月公司財(cái)務(wù)部上報(bào)下月資金中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 使用計(jì)劃。 第四十三條 本制度由 公司財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)解釋。主要包括收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進(jìn)措施。 第三條 分公司經(jīng)理應(yīng)與財(cái)務(wù)分析人員共同研究引起 差異的主要原因，并提出改進(jìn)措施。這一指標(biāo)用來衡量工程項(xiàng)目的墊款情況，比率越大，表示公司對(duì)項(xiàng)目的墊款越多。在全面分析的基礎(chǔ)上指出項(xiàng)目部存在的主要問題，并提出管理建議。 第七章 附則 第一條 本制度由 財(cái)務(wù)部制定 ，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行，修改時(shí)亦同。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。平均總資產(chǎn) 平均總資產(chǎn) =（期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額）247。經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量247。此項(xiàng)指標(biāo)可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。 三、償付能力分析指標(biāo) 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入247。上期凈利潤(rùn)額 100% 此項(xiàng)指標(biāo)反映凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度。 第六條 借用支票必須填寫“支票領(lǐng)用單”并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。 第十六條 公司從事其 他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)外支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向收款方索取發(fā)票，取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。出具匯票（或接受匯票時(shí)）應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。 第二十六條 付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進(jìn)行。 第三條 籌資的原則： （一） 遵 守國(guó)家法律、法規(guī)原則； （二） 統(tǒng)一籌措原則； （三） 綜合權(quán)衡，降低成本原則； （四） 適度負(fù)債，防范風(fēng)險(xiǎn)原則。 第十一條 公司短期借款籌資程序： （一） 財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)測(cè)確定公司短期內(nèi)所需資金，編制籌資計(jì)劃表； （二） 按照籌資規(guī)模大小，分別由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事會(huì)、股東會(huì)審批籌資計(jì)劃； （三） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽定借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責(zé)任等。 第十八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事會(huì)、股東大會(huì)依其職權(quán)范圍審批該項(xiàng)長(zhǎng)期借款計(jì)劃。 第二十四條 籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)籌資方式有重要意義。加權(quán)平均資本 成本是公司全部長(zhǎng)期資金的總成本。 （一） 對(duì)外提供的擔(dān)保必須給公司帶來重大利益，或不提供擔(dān)保必然給公司帶來重大損失，且?guī)淼睦婊驌p失明顯大于相關(guān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)損失的； （二） 與被擔(dān)保單位存在相互擔(dān)保協(xié)議，且相互擔(dān)保規(guī)模相當(dāng)； （三） 杜絕人情擔(dān)保。 （二） 單筆擔(dān)保金額在 200 萬元以下（含 200 萬元）、年度累計(jì)金額500 萬元以下（含 500 萬元）的對(duì)外擔(dān)保項(xiàng)目由董事會(huì)審批。 第三條 本制度所指的對(duì)外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物，以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。 （三） 證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。 第十一條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)投資效益評(píng)估、經(jīng)濟(jì)可行性分析、資金籌措、中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 辦理出資手續(xù)以及對(duì)外投資資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)等。 第二十條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)入帳。 第二十六條 對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書（立項(xiàng)報(bào)告）。 第二十八條 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)公司批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部協(xié)同對(duì)外投資部門編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）。 （二） 市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投資規(guī)模： 1. 國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)； 2. 國(guó)內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的統(tǒng)計(jì)； 3. 項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件及經(jīng)銷渠道； 4. 項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力及前景分析。 （二） 已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需要，需在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。 第十五條 公司財(cái)務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購(gòu)進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資； 第十六條 公司建立嚴(yán)格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券，證券的存入和取出必須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。 （二） 公司短期投資賬面余額在 100 萬元以下（不含 100 萬元）的，由總經(jīng)理審批；短期投資賬面余額在 100 萬元以上（含 100 萬元）的，由董事會(huì)審批；公司短期投資賬面余額原則上不應(yīng)超過 500 萬元。 （二） 長(zhǎng)期投資一般包括： 1. 出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體； 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 2. 與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目； 3. 以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 第十條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。必須索取被擔(dān)保單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)審計(jì)的近期財(cái)務(wù)報(bào)告等基礎(chǔ)資料；必須掌握擔(dān)保項(xiàng)目的資金使用計(jì)劃或項(xiàng)目資料；必須對(duì)被投資單位的資信情況 、還款能力嚴(yán)格審查，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)充分預(yù)計(jì)，并提出是否提供擔(dān)保的建議。 附件三、籌資成本分析表 項(xiàng)目 年 年 年 差量 權(quán)益籌資 負(fù)債籌資 籌資總額 息稅前利潤(rùn) 減：利息 稅前利潤(rùn) 減：所得稅 稅后利潤(rùn) 提取盈余公積 本年可分配利潤(rùn) 本年股本利潤(rùn)率 本年負(fù)債籌資成本率 附件四、籌資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表 項(xiàng)目 年 年 差異（比 重） 年初數(shù) 期末數(shù) 平均數(shù) 比重 年初數(shù) 期末數(shù) 平均數(shù) 比重 比重差 幅度 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益 籌資總額 注：表中平均數(shù)還可以采用按月、季平均的方式計(jì)算以便更精確。 第二十六條 公司財(cái)務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排借款的償還期和歸還借款的資金來源。 第二十二條 長(zhǎng)期應(yīng)付款由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。 第十四條 財(cái)務(wù)部及時(shí)計(jì)提和支付借款利息。 第六條 公司吸收直接投資程序： （一） 公司吸收直接投資必須經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)； （二） 公司與投資者簽定投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期、投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等； （三） 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位和實(shí)物資產(chǎn)的評(píng)估工作，并請(qǐng)具有證券業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事 務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)以向投中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 資者簽發(fā)出資報(bào)告； （四） 公司財(cái)務(wù)部在收到投資款后及時(shí)建立股東名冊(cè)； （五） 公司企業(yè)發(fā)展部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記手續(xù)、企業(yè)章程修改手續(xù)。 第二十九條 本制度自頒布之日起施行。對(duì)于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。 第四章 匯票的管理 第十九條 匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。 第十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況；應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。 第九條 出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號(hào)，將原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 第二條 本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長(zhǎng)的階段時(shí)，則可以接受較高的資產(chǎn)負(fù)債率，否則，則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負(fù)債率，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。平均存貨） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360247。 資金安全率 資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價(jià)物＋良性債權(quán)＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn)）247。 資本保值增值率 資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益總額 /期初所有者權(quán)益總額 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的增值速度。 成本利潤(rùn)分析指標(biāo) 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)247。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件：常用財(cái)務(wù)指標(biāo)說明 指標(biāo)大類 指標(biāo) 指標(biāo)公式與變型、輔助公式 指標(biāo)說明 一、獲利能 力分析指標(biāo) 銷售利潤(rùn)分析指標(biāo) 銷售毛利率 銷售毛利率＝銷售毛利247。在全面分析的基礎(chǔ)上指出項(xiàng)目部存在的主要問題，并提出管理建議。 （五） 項(xiàng)目利潤(rùn)分析，對(duì)工程項(xiàng)目截止到該月的利潤(rùn)進(jìn)行分析。 （二） 工程款回收分析，對(duì)工程款的應(yīng)收和實(shí)收情況以及未收到的 原因進(jìn)行分析。 第三條 公司財(cái)務(wù)分析員要經(jīng) 常和公司審計(jì)部溝通，了解審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，分析這些問題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對(duì)相關(guān)部門和相關(guān)問題的處理建議 第四章 分公司財(cái)務(wù)分析 第一條 每月末，公司財(cái)務(wù)分析人員要分析各分公司的預(yù)算完成情況，上報(bào)公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。 第二條 公司財(cái)務(wù)分析包括分為公司定期財(cái)務(wù)分析、分公司定期財(cái)務(wù)分析、工程項(xiàng)目分析和專題分析。 （三） 票據(jù)的保管情況。 第三十四條 公司所有銀行帳戶（含工程現(xiàn)場(chǎng)所開臨時(shí)銀行帳戶）由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。 第二十九條 建立健全支票領(lǐng)用登記制度。 （三）財(cái)務(wù)印鑒的使用實(shí)行 3 章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外 2 枚由各自本人保管，不準(zhǔn) 1 人統(tǒng)一保管使用。 第十九條 備用金只允許用于工程輔助材料購(gòu)置、小額賠償、工程招待等支出，不得挪作它用。 （二） 財(cái)務(wù)部門對(duì)原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。 第八條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 貨幣資金管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的基本情況，制定本制度。 （二） 預(yù)算體系運(yùn)行情況考核 1. 預(yù)算體系運(yùn)行情況考核是指對(duì)各部門 /分公司預(yù)算管理的態(tài)度及水平的考核。 2. 由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、經(jīng)營(yíng)方針發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)不再適用； 3. 企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)出現(xiàn)重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算不適用； 4. 企業(yè)體制改革，發(fā)生企業(yè)合并、分立等行為； 5. 出現(xiàn)不可抗力事件，導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行成為不可能； 6. 預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。 第三條 預(yù)算反饋與分析的周期與程序 （一） 某某的預(yù)算反饋、分析按季度進(jìn)行。 （三） 預(yù)算分析：是在預(yù)算反饋的基礎(chǔ)上，對(duì)出現(xiàn)重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析，尋找造成差異的主要原因并尋找對(duì)策，最終完成《預(yù)算分析報(bào)告》。 （二） 財(cái)務(wù)部月度 向各部門、各分公司和主管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)該部門各類支出的預(yù)算執(zhí)行情況。 2. 月度資金使用計(jì)劃的時(shí)間安排如下 1) 每月 25 日前各部門 /分公司應(yīng)將下月度資金使用計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核、匯總。 第六章 預(yù)算執(zhí)行與控制 第一條 預(yù)算執(zhí)行的總體要求 （一） 各部門 /分公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并逐步建立和完善預(yù)算內(nèi)外事項(xiàng) 的審批程序和審批制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 行和審批控制。 第二條 各部門 /分公司準(zhǔn)備預(yù)算基本資料，包括內(nèi)部資料和外部資料、財(cái)務(wù)資料和非財(cái)務(wù)資料。 第二條 預(yù)算周期時(shí)間安排 （一） 某某的預(yù)算管理周期自預(yù)算