【正文】 管理部門 生產(chǎn)部門 專用 工裝 工裝設(shè)計成本、工裝制造或外購成本、 工裝的維修維護成本 ? 充分收集數(shù)據(jù)資料，做好外購或自 制設(shè)備時的經(jīng)濟分析，選擇成本最優(yōu)方案 ? 一次設(shè)計合格 ，避免后期返工 ? 充分考慮工裝的標(biāo)準(zhǔn)性和通用性 ? 工裝設(shè)計采用組合式設(shè)計，加大工 裝的通用性； ? 確定最經(jīng)濟的加工方式 ? 使用指定材料加工 ? 嚴(yán)格執(zhí)行熱處理通用準(zhǔn)則 ? 做好易損件的庫存準(zhǔn)備 ? 做好日常清潔維護，延長使用壽命 ? 規(guī)范存放，避免損壞 設(shè)備管理部門 采購部門 技術(shù)部門 生產(chǎn)部門 評估內(nèi)容 L3 設(shè)備、工裝部門制定了設(shè)備及工裝 成本目標(biāo)執(zhí)行 計劃 。 企業(yè)級應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，定期對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、總成本及各業(yè)務(wù)部門成本目標(biāo)完成情況進行監(jiān)控、分析和通報（如在每月的企業(yè)級生產(chǎn)經(jīng)營分析會上通報）； 對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控、 糾正或調(diào)整 。通過差異分析來界定責(zé)任，尋求解決措施 ； 同時，通 過分析差異形成的原因，來檢查各項管理制度的執(zhí)行情況，推動企業(yè)改進經(jīng)營管理。 部門 級 調(diào)整 — 在企業(yè)級預(yù)算目標(biāo)發(fā)生重大變化及本歸口管理部門 業(yè)務(wù) 發(fā)生重大 變化 引 起的部門級調(diào)整。 L8 有證據(jù)顯示 企業(yè)的問題處理機制 實施有效， 能確保成本目標(biāo)執(zhí)行過程中問題得到 及時 解決 和整改 。 評價指標(biāo)可包含但不限評估內(nèi)容 L2 企業(yè)建立了 績效 評估與考核制度。 評估內(nèi)容 L3 成本預(yù)算管理各項工作執(zhí)行較好，且企業(yè)主要成本指標(biāo) 達(dá)到本年度目標(biāo) 。 L7 有證據(jù)顯示，企業(yè)的 成本管理流程和方式 有創(chuàng)新， 成本管理工作和效果得到顯著提高。 L10 成本預(yù)算 管理各項工作執(zhí)行較好，企業(yè)主要成本指標(biāo)達(dá)到 當(dāng)前 國 際 同行業(yè)先進水平 。 于以下指標(biāo)： 評價指標(biāo)的確定： 集團規(guī)定的指標(biāo)和企業(yè)自定的成本管理目標(biāo) 。 企業(yè)應(yīng) 定期 對 整個預(yù)算的執(zhí)行，包括 成本管理工作的 實施情況 開展 定期回顧與評估，并 根據(jù)相關(guān)的考核管理辦法，以動態(tài)考核和綜合考核相結(jié)合的方式，按 預(yù)算責(zé)任人對成本目標(biāo)執(zhí)行的過程和結(jié)果 進行評估和 考核。 L4 有證據(jù)顯示 企業(yè)監(jiān)控與 分析 機制 形成了閉環(huán)管理。 (4) 建立問題的處理機制 。 每月由財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù) 匯總 ，比較各項 預(yù)算指標(biāo) 的預(yù)算和實際差異， 以紅、黃、綠牌的方式進行預(yù)警，并在 定期的 成本分析會上通報 。 L10 企業(yè)運用電子信息系統(tǒng)對 設(shè)備及工裝 成本做到了精細(xì)化控制。 L10 企業(yè)運用電子信息系統(tǒng)對 質(zhì)量 成本做到了精細(xì)化控制，并有證據(jù)顯示能準(zhǔn)確進行質(zhì)量追溯 管理 。 企業(yè)必須采取各種措施嚴(yán)格控制質(zhì)量成本，把實際發(fā)生的費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。 6. 通 過物流運作方式的優(yōu)化以降低物流成本。 采購成本控制方法 集團企業(yè)基本上都是制造型企業(yè)， 原材料的采購成本占到了總成本的 50%～ 80%，采購成本已成為企業(yè)成本的最大組成部分，采購成本控制的重要性及迫切性日益顯著。 L5 有證據(jù)顯示企業(yè)根據(jù)情況對 項目管理 成本有關(guān)的發(fā)生成本 和 影響成本進行了有效控制。 2． 物質(zhì)資源消耗控制 。 項目管理成本 關(guān)鍵點 控制什么 怎么控制 誰來控制 影響成本 發(fā)生成本 項目 開發(fā) 成本費用 新產(chǎn)品開發(fā)成本、項目 管理人員的薪酬、工程造價（如設(shè)備及工器具購置費用、建筑安裝費用、工程建設(shè)其他費用等） 項目設(shè)計成本相關(guān)成本控制。 項目設(shè)計成本。 評估內(nèi)容 L2 各單位和業(yè)務(wù)歸口管理部門 根據(jù) 具體情況 細(xì)化分解了分管成本指標(biāo)，并制定了相應(yīng)的成本 目標(biāo)執(zhí)行 計劃 。 4． 成本目標(biāo)執(zhí)行計劃應(yīng)讓員工知曉并執(zhí)行。 2． 預(yù)算編制 的方法 (1) 與銷售量相關(guān)的費用要按產(chǎn)品逐一計算，如（不僅限于下列舉例）： 分管投資的部 門根據(jù)銷售預(yù)算，結(jié)合企業(yè)的產(chǎn)能以及新產(chǎn)品的 SOP 時間，測算出預(yù)算年度的投資規(guī)劃； 采購部門依據(jù)銷售預(yù)算和產(chǎn)品的 采購 BOM 及企業(yè)的采購策略制定 出每個產(chǎn)品原材料采購成本； 物料部 的運輸費用和包裝費也是與銷量直接相關(guān)的，要 依據(jù)銷售預(yù)算和相關(guān)其它資料按每個產(chǎn)品 進行 測算； 銷售部門的倉儲費按照產(chǎn)品、按不同客戶和倉儲目標(biāo)單價確定； 人力資源部門根據(jù)生產(chǎn)節(jié)拍及產(chǎn)量確定用人計劃及相關(guān)費用（主要是直接人工）。 在 預(yù)算 目標(biāo)指標(biāo)的選擇上，應(yīng)遵循以下原則：全面性、邏輯性、層次性（企業(yè)級、分廠級、車間級、班組級）。 L4 有證據(jù)顯示企業(yè) 定期修訂了各項定額、標(biāo)準(zhǔn) L5 有證據(jù)顯示 企業(yè)的成本基礎(chǔ)管理工作得到了 一定的 改善和提高 。 4. 建 立各個環(huán)節(jié)成本控制的標(biāo)準(zhǔn) 。 企業(yè)應(yīng)形成以財務(wù)部門為核心、各業(yè)務(wù)歸口管理部門共同參與的，企業(yè)級、分廠級、車間級、班組級的矩陣式 精益 成本管理（包含預(yù)算、控制、分析）組織體系，并明確各級組織在成本管理方面的權(quán)責(zé)。 成本管理組織架構(gòu) 成本管理組織架構(gòu) 是指參與企業(yè) 精益 成本管理工作的各級組織和機構(gòu)，它是成本管理工作有效實施的載體。 （ ） 成本 管理 強調(diào)企業(yè)應(yīng)采取 全面 預(yù)算管理方式，通過對 CCPS 成本 預(yù)算 管理目標(biāo) 的確定、 分解、控制和分析，在各業(yè)務(wù)板塊方面尋求控制和降低成本的途徑和方法，以達(dá)到用最少的投入 取得最大經(jīng)濟效益的目的。 中國長安 汽車集團股份有限公司 CCPS 要素評估手冊（ 九 ） 成本 管理 當(dāng)前版本： 發(fā)布日期： 實施日期： 發(fā)布單位： 目 錄 要素說明 ............................................................................................ 3 管理程序 ............................................................................................ 4 管理機制 ............................................................................................ 5 成本管理組織架構(gòu) ..................................................................... 5 成本管理相關(guān)制度 ..................................................................... 6 成本管理基礎(chǔ)工作 ..................................................................... 7 成本管理 ............................................................................................ 8 成本預(yù)算目標(biāo)的確定 ................................................................. 8 成本目標(biāo)執(zhí)行管理 .................................................................... 11 成本監(jiān)控與分析 .......................................................................25 預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整 .......................................................................27 內(nèi)部績效評估 ..........................................................................28 評價考核 .......................................................................................... 28 持續(xù)改進 .......................................................................................... 29 要素 說明 現(xiàn)代的企業(yè)管理是系統(tǒng)化、 戰(zhàn)略 化、人本化的管理： “系統(tǒng) ”所