【正文】 一、 內(nèi)部會計管理制度 建立健全內(nèi)部會計管理制度是貫徹執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度，保證單位會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎(chǔ)工作的重要手段。 。 ， 不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。 。根據(jù)企業(yè)的實際情況，會計崗位 每三年輪換一次，從而促進會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 ，明細分類帳采用活頁式，年終裝訂成冊。必須填制支票申請單，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可領(lǐng)支票。 . 原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量；單價和金額。 . 職工公出借款收據(jù)，必須附 在記帳憑證上。 . 記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 ，對記載不正確，不完整，不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補填或更正，對偽造，涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時報告領(lǐng)導(dǎo) 處理。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本領(lǐng)導(dǎo)批準，可以復(fù)制，向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在轉(zhuǎn)設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員共同簽名或蓋章。使用活頁式帳頁，應(yīng)按帳戶順序編號，并須定期裝訂成冊。但下列情況可以用紅色墨水記帳： 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷 錯誤記錄； 在不設(shè)借貸、增減、收付等欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)； 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額的方向（如增、減）； 在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額； 會計制度中規(guī)定用紅字登記的其他記錄。 ，定期（按月或按系，按年）結(jié)帳 。做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，任何人都不得 篡改或授意，指使他人偽造憑證，篡改會計報表數(shù)字。錯誤較多的，應(yīng)重新編報。凡不達標的進行扣分。 、定期進行檢查、維修。在分管經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，對違反計量法律、法規(guī)的行為有權(quán)進行調(diào)查處理，單位計量人員失職違法者，要追究經(jīng)濟責任或按情節(jié)輕重給予行政處分。 ：辦公室按品名設(shè)置數(shù)量、金額明細帳。 、質(zhì)量、原材料消耗、設(shè)備利用等制訂定額和計劃，掌握、控制成本，做好分析考核的必要依據(jù)。 （四）、凡屬非生產(chǎn)性支出費用，如低值易耗品購置、固定資產(chǎn)購置、文具用品、郵電費、非生產(chǎn)性的修理費、其他費用、業(yè)務(wù)招待費不論金額大小，由總經(jīng)理或副總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理負責審批。 ： （ 1） 付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等。財務(wù)部對領(lǐng)用的備用金有權(quán)進行不定期抽查，以防 挪用和短缺。 、帳卡相符，必須 有專人保管。 四、購付款管理制度 為了加強對本公司采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，建立采購與付款內(nèi)部控制制度，并組織實施。 ，應(yīng)當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。 （三） 采購與驗收控制 ，對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。 （四） 付款控制 《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》 貨幣資金（試行）》等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。 （五） 監(jiān)督檢查 ，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。 （ 4） 有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。 （ 2） 發(fā)貨部門主要負責審核銷售發(fā) 貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。 。 （ 1） 銷售談 判。單位建立健全銷售合同審批制度。單位建立銷售退回管理制度。 （三） 收款控制 《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦理》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —貨幣資金（試行）》 等規(guī)定，及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)。 ，由其進行審查，確定是否確認為 壞帳。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 ，單位應(yīng)當采取措施，及時加以糾正和完善。 （ 2） 檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 。銷售部門負責應(yīng)收帳款的催收，財務(wù)部門督促銷售部門加緊催收。 財務(wù)部門對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。 （ 2） 合同訂立。 。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。 單位負責人對本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責。 （ 2） 采購與付款授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。已到期的 應(yīng)付款項須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。 、供貨能力等有關(guān)情況，采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準程序確定供應(yīng)商。 。 。 ，固定資產(chǎn)殘值率為百分之五。 。 。 、保管現(xiàn)金的同志，不得進行挪用。 ，日常生產(chǎn)的成本核算和成本控制，事后要經(jīng)常抽查產(chǎn)品質(zhì)量，進行成本的考核和分析。 （五） 、企業(yè)財產(chǎn)由于人為損壞或保管不妥而造成的損失，原則上應(yīng)由責任人賠償全部或部 分。 ：財務(wù)部以總金額控制建立固定資產(chǎn)分類明細帳，根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定按月提取固定資產(chǎn)折舊。 ，必須向?qū)＃妫┞氂嬃繂T辦理轉(zhuǎn)移或移交手續(xù)。 七、 計量驗收制度 計量是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理中一項重要的技術(shù)基礎(chǔ)工作，企業(yè)必須執(zhí)行國家法定計量單位制度，按照國務(wù)院關(guān)于在我國統(tǒng)一實行法定計量單位的名稱、符號和關(guān)于規(guī)定執(zhí)行，實行國際通用度量衡。 ，每月對銷售人員的銷售收入、盈利情況、月度指標分別進行考核、獎懲 。 ，都要填列齊全，不得遺漏。 需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。 . 每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)結(jié) 出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。做到數(shù)字準確，摘要清楚，登記及時?，F(xiàn)金日記和銀行存款日記必須采用訂本式，不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。 ，應(yīng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照