【正文】 第一章內(nèi)部管理制度 目錄 一、 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度 二、 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 三、 財(cái)務(wù)處理程序制度 四、 內(nèi)部牽制和稽核制度 五、 計(jì)帳憑證記錄管理制度 六、 定額管理制度 七、 計(jì)量驗(yàn)收制度 八、 財(cái)務(wù)清查制度 九、 建立成本核算制度 十、 財(cái)務(wù)審批制度 一、 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度 建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度是貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，保證單位會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施，也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要手段。按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求》，根據(jù)我單位的具體情況，特制定內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。 本公司屬于生產(chǎn)性企業(yè)，本公司共有一個(gè)獨(dú)立核算的帳戶。 ，財(cái)務(wù)部共有四名同志負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)核算和財(cái)務(wù)管理工作。 ，全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作，合理調(diào)配資金，協(xié)調(diào)單位內(nèi)部各部門之間的關(guān)系。財(cái)務(wù)部設(shè)助理會(huì)計(jì)一名，計(jì)帳會(huì)計(jì)一名，出納一名。負(fù)責(zé)憑證、現(xiàn)金、銀行、總帳、明細(xì)帳的記載，結(jié)算與帳戶清理。 。反映各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況及資金變動(dòng)情況，分析原因提出建議或措施。 二、 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 （一） 、財(cái)務(wù)經(jīng)理 ，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)通則的規(guī)定，結(jié)合財(cái) 務(wù)制度的要求，制訂切合本企業(yè)實(shí)際的會(huì)計(jì)核算方式，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 ，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)合同的簽定、審查，不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。 ，合理使用資金，提高資金利用率。 ，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，審核助理會(huì)計(jì)、計(jì)帳會(huì)計(jì)、出納編制的計(jì)帳憑帳、帳簿、報(bào)表，做到核算真實(shí)、準(zhǔn)確完整，并符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。 、年等各種會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出建議、措施。 、稅務(wù)的關(guān)系，編制資金信貸計(jì)劃，及時(shí)辦理稅收結(jié)算。 ， 不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。 ，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》管理好會(huì)計(jì)檔案，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。 （二）、助理會(huì)計(jì)、計(jì)帳會(huì)計(jì) ，全面負(fù)責(zé)本單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管 理，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 ，認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。原始憑證、表單及時(shí)收集、計(jì)算、制證、清帳，做到報(bào)告期會(huì)計(jì)核算資料的手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)可靠，使會(huì)計(jì)核算做到規(guī)范化。 、年各種會(huì)計(jì)報(bào)表和編制說(shuō)明書、財(cái)務(wù)簡(jiǎn)要說(shuō)明，情況真實(shí)，及時(shí)、 按期匯總、編報(bào)、上報(bào)，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題。 （應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)等）各種帳款，達(dá)到帳帳、帳證、帳表、表表之間相符。 ，按期整理裝訂會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)資料，并妥善保管。 。 （三）、出納 《 現(xiàn)金噶?xí)盒袟l例》和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)原始憑證（發(fā)票、收據(jù)、調(diào)撥轉(zhuǎn)帳單等）認(rèn)真審核，負(fù)責(zé)地做好現(xiàn)金和銀行收支結(jié)算。 ，做到日結(jié)日清。根據(jù)銀行提供的帳單，月終編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳款要及時(shí)查詢，入帳時(shí)期不得超過(guò)一個(gè)月。 ，按規(guī)定做好支票的領(lǐng)用、簽發(fā)、收回、注銷手續(xù)，隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，遺失支票必須及時(shí)向銀行掛失。 ，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)核定限額，空白支票要妥善保管，現(xiàn)金、銀行票據(jù)、有價(jià)證券在下班后必須放進(jìn)保險(xiǎn)箱，保險(xiǎn)箱鑰匙妥善保管，做到安全可靠。 。 （四）、會(huì)計(jì)工作崗位輪換計(jì)劃 按照財(cái)務(wù)部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，會(huì)計(jì)工作必須進(jìn)行輪換。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，會(huì)計(jì)崗位 每三年輪換一次，從而促進(jìn)會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 三、 正確及時(shí)地編制會(huì)計(jì)憑證，是會(huì)計(jì)部門的一項(xiàng)重要工作。各種會(huì)計(jì)憑證、帳簿是記錄財(cái)產(chǎn)收付和核算資金增減的書面證明，是保證正常生產(chǎn)的必要條件，對(duì)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果，具有重要意義。 《會(huì)計(jì)法》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的要求，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目，保證會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)來(lái)源合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 、付、轉(zhuǎn)格式，會(huì)計(jì)憑證必須按規(guī)定的報(bào)送時(shí)間填報(bào)，結(jié)出余額，做到帳帳、帳表相符。 、會(huì)計(jì)科目匯總表，結(jié)出余額，做到帳帳、帳表 相符。 ，出納收集各種發(fā)票、調(diào)撥單等憑證，然后由會(huì)計(jì)分門別類按制證、審核、記帳、科目匯總等產(chǎn)生報(bào)表等程序進(jìn)行。 、銀行日記帳實(shí)行單獨(dú)編制程序號(hào)，做到天天記帳，結(jié)出余額。 ，明細(xì)分類帳采用活頁(yè)式，年終裝訂成冊(cè)。 、損益表和稅金表，以及費(fèi)用明細(xì)表、補(bǔ)充資料表、編表說(shuō)明。 ，考核部門各項(xiàng)指標(biāo)。 四、 內(nèi)部牽制和稽核制度 、計(jì)帳會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，以及對(duì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核。 、銀行收付，并在現(xiàn)金的報(bào)銷單上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章，按月編制出納月報(bào)表。登記現(xiàn)金和銀行日記帳、編制銀行調(diào)節(jié)表，由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核。 ，出納保管財(cái)務(wù)章，財(cái)務(wù)經(jīng)理保管法人私章。 ，記載購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、注銷日期及對(duì)方單位用款金額。必須填制支票申請(qǐng)單，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可領(lǐng)支票。 ，并做好登帳及登記工作，做到帳實(shí)相符、帳帳相符，各類銀行匯票妥善保管。 。并由出納隨身攜帶。出納人員調(diào)離應(yīng)收回 鑰匙和更換密碼。 、管理應(yīng)接受開戶銀行的檢查、監(jiān)督。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)出納、會(huì)計(jì)進(jìn)行抽查監(jiān)督，對(duì)違反現(xiàn)金管理規(guī)定要給予批評(píng)、教育，情況嚴(yán)重的要上報(bào)有關(guān)部門進(jìn)行處理。 五、 計(jì)帳憑證記錄管理制度 . 會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證。 . 原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量；單價(jià)和金額。 . 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或其指定的人員 簽名或蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 . 凡填制有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 . 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的