【正文】 的情況下，總部資金將按獨(dú)立法人的管理方法進(jìn)行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資本運(yùn)作，總部日常開(kāi)支等。實(shí)施過(guò)程中，資本運(yùn)作專員必須加強(qiáng)監(jiān)控，保證及時(shí)跟蹤反饋。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請(qǐng)的資金。 ● 臨時(shí)性采購(gòu)資金借款 還需考慮庫(kù)存結(jié)構(gòu)狀況 ，經(jīng)營(yíng)銷管理中心確認(rèn)并同意。 資金撥付額中不包 含會(huì)計(jì)報(bào)表上的累計(jì)虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。 在 總部規(guī)定的期限 內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰 2021 元。 五、 分公司超過(guò)核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫(kù)存總額，現(xiàn)有庫(kù)存內(nèi) 26 天至 90 天的庫(kù)存金額， 90 天以上的庫(kù)存金額以及還款計(jì)劃。 今后各分公司歸還集團(tuán)公司資金一律劃入此賬戶 。 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 摘自《永 2021 財(cái)（規(guī)）字第 0026 號(hào)》 一、 為統(tǒng)一集團(tuán)帳戶日常管理，創(chuàng)造集團(tuán)資金管理良好條件，加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本 規(guī)定。 四、 停用 停用是指經(jīng)批準(zhǔn)停止使用，暫時(shí)保留的帳戶。 在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時(shí)將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專員報(bào)送?？偛控?cái)務(wù)管理中心資金管理專員負(fù)責(zé)解釋。 二、 銀票開(kāi)具后三日內(nèi)操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入，未及時(shí)錄入數(shù)據(jù)，操作人員扣績(jī)效分 2 分。 1． 錢賬分管制度?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。 (4)檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額。銀行一旦發(fā) 現(xiàn)公款私存，可以對(duì)單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。 本規(guī)定自 2021 年 1 月 1 日起啟用。 5) 超過(guò)規(guī)定金額（ 5000 元及以上）必須報(bào)總部總裁審批。 7) 借支范圍內(nèi)后兩種非業(yè)務(wù)需要借支 不分金額大小，均須報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審批。 7) 分公司財(cái)務(wù)部必須于每月月末對(duì)出納備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。人 事部門必須配合做好工作，如人事部門未作扣款處理，每次處罰 200 元，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。 四、除固定備用金外，臨時(shí)性借款借款期一律不得超過(guò)一個(gè)月。是寫明帳扣內(nèi)容和金額，且必須持原件。以其他方式結(jié)算的原則也要求辦理 171。 樣表（ 3） 5． 經(jīng)營(yíng)銷部確認(rèn)開(kāi)具支票押票（或延期支票）的，要求供應(yīng)商必須填寫 171。 本委托書有效期： 至 （委托有效日必須大寫） 委托人（法人代表） : 受托人： 身份證： 身份證： 上海辦事處蓋章 單位（公章） 日期： 受托人身份證復(fù)印件粘貼處： 注：上述 上海 XX 家用電器有限公司 由各分公司根據(jù)自身情況修改 樣表 2 樣表 3 XX 承諾書 _______________: 據(jù)與貴公司貨款結(jié)算方式的認(rèn)定，我司應(yīng)付貴司的貨款以銀行承兌匯 票 方 式 支 付 ， 實(shí) 付 貨 款 金 額 為 （ 大 寫 ）___________________________________。 各分公司押票換銀票的應(yīng)選擇固定銀行，由銀行賬號(hào)就可直接印刷；另可空白后加蓋帳號(hào)章。 （二） 相關(guān)人員職責(zé) 分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)定在門店的貫徹執(zhí)行，特別加強(qiáng)門店經(jīng)理和銷售人員的制度落實(shí)；對(duì)于違規(guī)操作實(shí)行相應(yīng)的處理和處罰。 臺(tái)帳、門店財(cái)務(wù)主管隱瞞不報(bào)的，處以 100 元以上罰款；欠款造成公司損失的，一律作除名處理。收銀員不得將 POS 機(jī)交于他人操作，如有銀行或銀聯(lián)人員維修維護(hù) POS 機(jī)，必須要求其出示證件或與分公司分管門店管理的負(fù)責(zé)人聯(lián)系。 （五） 本規(guī)定適用各家電分公司門店、家居分公司各門店。 分公司經(jīng)理 /門店經(jīng)理不得干涉財(cái)務(wù)人員按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行的工作內(nèi)容，分公司財(cái)務(wù) /門店 財(cái)務(wù)的職能管理部門為財(cái)務(wù)管理中心，分公司經(jīng)理 /門店經(jīng)理和其他人員不得指使財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作，對(duì)于分公司經(jīng)理 /門店經(jīng)理和其他人員的違規(guī)指令，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。 門店可以預(yù)收定金，收銀設(shè)立定金收取的登記簿，定金存入銀行，并設(shè)“預(yù)收帳款 /零售戶”科目核算，余款 收回后開(kāi)具發(fā)票進(jìn)行發(fā)貨送貨，沖銷“預(yù)收帳款 /零售戶” 門店除財(cái)務(wù)人員發(fā)放核定數(shù)額內(nèi)的工資、獎(jiǎng)金外，不得擅自動(dòng)用銷售款。我方承諾在 年 月 日，憑本支票調(diào)換（①銀行匯票、②銀行承兌匯票、③支票），或經(jīng)貴公司書面同意解入銀行。結(jié)款確認(rèn)書 187。XX 承諾書 187。授權(quán)委托書 187。結(jié)款確認(rèn)書 187。： ______________ 歸還日期 年 月 日 借款金額 大寫： 佰 拾 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 165。 4) 到期臨時(shí)備用金借款未及時(shí)收回的，也無(wú)法提供其他特批書面報(bào)告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對(duì)出納扣罰 100 元。 9) 各部門員工變更或離職必須及時(shí)辦理清帳手續(xù)，人事部門有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門清帳，否則造成的損失由相關(guān)部門負(fù)責(zé)。 四、臨時(shí)備用金 臨時(shí)備用金范圍 1) 因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購(gòu)款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款； 2) 門店臨時(shí)性活動(dòng)的借支； 3) 理賠等事故性質(zhì)借支； 4) 押金等性質(zhì)借支； 5) 因生活困難而暫支款； 6) 其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。 二、定額備用金和臨時(shí)備用金的申請(qǐng)審批、歸還手續(xù) （一） 定額備用金和臨時(shí)備用金的申請(qǐng)審批、歸還手續(xù) 1) 借支：借款人填寫《借款暫支單》申請(qǐng)簽名 —— 部門主管或經(jīng)理審核 —— 分公司總經(jīng)理（職能中心總監(jiān)）批準(zhǔn) —— 財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)總監(jiān)）審批 —— 財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)（超過(guò)限額或規(guī)定范圍外）—— 總裁（超過(guò)限額或規(guī)定范圍外） —— 出納審核付款 注： A、在獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)部借支的，還需獨(dú)立核算單位會(huì)計(jì)審核（上海分公司獨(dú)立核算門店除外） B、會(huì)計(jì)核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款 定額備用金 部門 /XX 人”；“其他應(yīng)收款 臨時(shí)備用金 部門 /XX 人” 2) 歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報(bào)銷費(fèi)用抵沖或工資獎(jiǎng)金中內(nèi)扣 ——出納收款歸還《借款暫支單》還款收據(jù)聯(lián)。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù) (即大數(shù) )，均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣是為零數(shù) (或小數(shù) )，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序 井然。 （ 2）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放； （ 3）限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。 一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過(guò)多的現(xiàn)金。在 10 月 30 日前對(duì)長(zhǎng)期不用的賬戶報(bào)財(cái)務(wù)中心資金管理部批準(zhǔn)后辦理清理注銷。 發(fā)生以上異動(dòng)后，必須按要求及時(shí)向資金管理專員報(bào)告。 五、 啟 用 啟用是指原批準(zhǔn)停用帳戶的重新使用，不包括新開(kāi)帳戶的啟用。公司應(yīng)將總部批準(zhǔn)的“ XX 集團(tuán)銀行帳戶開(kāi)戶申請(qǐng)表”與其他銀行開(kāi)戶資料一并歸檔管理。 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 摘自《永財(cái)通字【 2021】第 00105 號(hào)》 為防范融資風(fēng)險(xiǎn)，保證銀票的真實(shí)貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過(guò)總部資金核定額度部分上存總部。 二、 在財(cái)務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款―――分公司資金往來(lái)戶”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費(fèi)用等。 第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 摘自《永財(cái)通字【 2021】第 0087 號(hào)》 為防范銀根緊縮可能帶來(lái)的資金壓力，現(xiàn)對(duì)加強(qiáng)資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補(bǔ)充規(guī)定： 一、 各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利、費(fèi)用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。 超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金，經(jīng)營(yíng)銷中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款 。 六、 流程 A、日常開(kāi)支流程