【正文】 據(jù)辦理外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)； 貨主和國際海運(yùn)企業(yè)辦理國際海運(yùn)項下運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用購匯及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)手續(xù)時，可憑國際運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票辦理相關(guān)手續(xù)； 對外承包工程項下總包方和分包方均為境內(nèi)機(jī)構(gòu)的，總包方向分包方支付工程款項時，可持總包方《中華人民共和國對外經(jīng)濟(jì)合作經(jīng)營資格證書》、對外承包工程合同 (協(xié)議 )、分包合同 (協(xié)議 )直接到 外匯指定銀行辦理境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)，分包方劃轉(zhuǎn)所得外匯資金僅限于對外支付，不得結(jié)匯。 現(xiàn)行外匯管理規(guī)定明確規(guī)定審核單證的服務(wù)貿(mào)易交易項目主要包括： (1)國際旅游、無形資產(chǎn)售付匯、國際通迅、遠(yuǎn)洋漁業(yè)、境 外承包工程和勞務(wù)合作、駐華機(jī)構(gòu)、代售國際機(jī)票業(yè)務(wù)兌換外匯、文化體育項下售付匯、計算機(jī)和信息服務(wù)、貿(mào)易進(jìn)口項下信息服務(wù)費(fèi)、咨詢服務(wù)、駐外機(jī)構(gòu)辦公經(jīng)費(fèi)、境外廣告展覽等； (2)國際空運(yùn)和陸運(yùn)項下運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用； (3)國際海運(yùn)項下運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用； (4)支付跨國公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的本公司員工的海外差旅費(fèi)、境外培訓(xùn)費(fèi)等，分?jǐn)偟难邪l(fā)費(fèi)、采購費(fèi)、營銷費(fèi)等管理費(fèi)用。 (三 )、稅務(wù)證明 為進(jìn)一步完善服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移等項下國家稅收征管和外匯支出真實(shí)性審核管理，國家外匯管理局和國家稅務(wù)總局對服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付實(shí)行聯(lián)合監(jiān)管，規(guī)定境內(nèi)機(jī)構(gòu)在辦理服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付時應(yīng)提交相關(guān)稅務(wù)證明。 第二節(jié)外商直接投資外匯業(yè)務(wù) 外商直接投資是指外國投資者通過新設(shè)、并購等方式在我國境內(nèi)設(shè)立非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。注冊會計師取得外匯局簽發(fā)的外方出資情況詢證函回函的主要步驟包括： (一 )、注冊會計師應(yīng)當(dāng)向企業(yè)注冊地外匯局發(fā)出外方出資情況詢證函，并根據(jù)外方出資者的出資方式附送銀行詢證函回函、資本項目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件及進(jìn)口貨物報關(guān)單等文件的復(fù)印件，以詢 證上述文件內(nèi)容的真實(shí)性、合規(guī)性。外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于證券投資，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 外匯資金來 源審查 境外投資主管 部門核準(zhǔn) 境外投資外匯 登記 境外投資購付匯 境外投資前期費(fèi)用購付匯 五、境外投資購付匯 境外投資項目經(jīng)有關(guān)主管部門核準(zhǔn)后，按照現(xiàn)行外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理外匯資金購付匯核準(zhǔn)手 續(xù)。超出差額的，須經(jīng)原審批部門重新核定項目總投資。 資本項下的外匯業(yè)務(wù)涉及的 外匯管理規(guī)定較多，主要包括： 《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》 (匯綜發(fā) [2021]142 號 ) 《國家外匯管理局綜合司關(guān)于對外商投資企業(yè)將資本金結(jié)匯歸還人民幣貸款行為定性處理的通知》 (匯綜發(fā) [2021]39 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知》 (匯發(fā) [2021)42 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》 (匯發(fā) [2021]30 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于改革外商 投資項下資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā) [2021]59 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施國內(nèi)外匯貸款外匯管理方式改革的通知》(匯發(fā) [2021]125 號 ) 《境外投資管理辦法》 (商務(wù)部令 2021 年第 5 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分境外投資外匯管理政策的通知》 (匯發(fā) [2021]27 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于擴(kuò)大境外投資外匯管理改革試點(diǎn)有關(guān)問題的通知》 (匯發(fā) [2021]35 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于簡化境外投資外匯資金來源審查有關(guān)問題的通知》 (匯發(fā) [2021]43 號 ) 1《境外投資 外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》 (90 匯管投字第 381 號 ) 1《境外投資外匯管理辦法》 (89 匯管字第 118 號 ) 1《外債管理暫行辦法》 (發(fā)改委、財政部、外匯局 2021 年 1 月 8 日聯(lián)合發(fā)文 ) 1《國家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問題的通知》 (匯發(fā) [2021]74號 ) 第四章 出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù) 第一節(jié) 出口信用證打包貸款 一、產(chǎn)品簡介 出口信用證打包貸款 (以下簡稱“打包貸款” )是指我行依據(jù)貸款申請人(出口商 )提交的境內(nèi)外銀行開來的有效信用證正本為出口依據(jù)，在貨物出運(yùn)前及組織出口商品生產(chǎn)和流通的過程中，為 解決貸款申請人 (出口商 )臨時性資金短缺，向申請人提供的短期融資。外幣打包貸款須符合外匯政策，現(xiàn)階段不允許結(jié)匯。 未經(jīng)我行同意，打包貸款申請人不得接受打包貸款信用證項下的修改和撤銷要求。對于打包貸款申請人無正當(dāng)理由不能按期交單 的，應(yīng)及時督促客戶安排其他還款來源，并應(yīng)酌情停辦其他貿(mào)易融資業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)。 開證行信用風(fēng)險。 客戶銷售渠道穩(wěn)定，收匯正常，與進(jìn)口商有良好的合作歷史。 對于風(fēng)險高、 外匯短缺的國家和地區(qū)的出口合同，應(yīng)審慎辦理打包貸款。 進(jìn)口商所在國政局穩(wěn)定，沒有外匯短缺或可能發(fā)生金融危機(jī)，按照穆迪 (或標(biāo)準(zhǔn)普爾 )評級標(biāo)準(zhǔn)，其國家主權(quán)評級標(biāo)準(zhǔn)一般不得低于 Baa2(或標(biāo)準(zhǔn)普爾 BBB+)，必要時要求出口商投保出口信用保險并將保險賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓予我行。 出口商與境外口商簽訂出口合同 貸款申請人向我行提交有效合同，申請打包貸款 業(yè)務(wù)人員經(jīng)授信調(diào)查，經(jīng)有權(quán)審批人審批后，發(fā)放打包貸款 出口商發(fā)運(yùn)貨物后，通過我行交單或收匯，若辦理出口押匯 /出口應(yīng)收款融資等，則融資款用于歸還貸款；或以收匯款歸還貸款 到期信用證未履行，申請人以其他資金歸還貸款 申請人在我行開有基本存款帳戶或一般帳戶，具有一定規(guī)模的結(jié)算量，年進(jìn)出口規(guī)模在 500 萬美元以上。至此，盡管出口來證的正本在銀行作為抵押，但實(shí)際上已經(jīng)不起作用。 已敘做打包貸款的信用證項下的出口單據(jù)，可根據(jù)申請人的需要，在符合我行出口押匯／福費(fèi)廷要求的條件下，給予辦理出口押匯／福費(fèi)廷，但融資款必須先用于償還打包貸款。辦理打包貸款的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)采取有效措施監(jiān)督款項使用。 (三 )打包貸款的發(fā)放： 貸款期限根據(jù) 信用證的裝運(yùn)日期、付款日期、到期日等因素確定，原則上不應(yīng)超過信用證規(guī)定的付款日期后 30 天。 三、外債逐筆提款登記 外債資金匯人 (外債提款 )后 5 日內(nèi)，外商投資企業(yè)應(yīng)向所在地外匯局申請辦理外債逐筆提款登記手續(xù)。根據(jù)現(xiàn)行外債管理制度，外商 投資企業(yè) (特殊類外商投資企業(yè)除外 )舉借的中長期外債累計發(fā)生額和短期外債余額之和應(yīng)當(dāng)控制在審批部門批準(zhǔn)的項目總投資和注冊資本之間的差額以內(nèi)，即根據(jù)投注差確定外商投資企業(yè)可以對外借債的最高額度。 三、由商務(wù)主管部門頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》 商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門對企業(yè)境外投資實(shí)行核準(zhǔn)，企業(yè)開展境外投資，應(yīng)根據(jù)商務(wù)部《境外投資管理辦法》 (商務(wù)部令 2021 年第 5 號 )事前向商務(wù)主管部門提出申請。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當(dāng)在政府審批部門批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用，除另有規(guī)定外，結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。 三、外商投資企業(yè)驗資 外商投資企業(yè)資本金人賬后，應(yīng)及時通過會計師事務(wù)所辦理驗資手續(xù)。目前我國尚未實(shí)現(xiàn)資本項目完全可兌換，資本項目外匯收入和外匯支出大部分需 要經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)事前審批，外匯局授權(quán)外匯指定銀行辦理的資本項目外匯業(yè)務(wù)僅包括外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯、國內(nèi)外匯貸款等少數(shù)項目。 現(xiàn)行外匯管理明確規(guī)定審核單證的收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移交易項目主要包 括： (1)外籍人員人民幣收入兌付、外商投資企業(yè) (利潤、股息、紅利匯出，外方人民幣利潤再投資退稅款售付匯 )、國際賠償?shù)龋? (2)支付跨國公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的外籍員工工資及福利津貼，外籍員工境外的 商業(yè)保險費(fèi)用、社會保險費(fèi)用； 法規(guī)未明確項目 對現(xiàn)行外匯管理規(guī)定中末明確規(guī)定審核單證的收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項下費(fèi)用，等值 10 萬美元以下 (含 10 萬美元 )境內(nèi)機(jī)構(gòu)可憑相關(guān)單證直接到外匯指定銀行辦理，外匯指定銀行進(jìn)行真實(shí)性審核后辦理售付匯手續(xù)；等值 10 萬美元以上服務(wù)貿(mào)易項下費(fèi)用的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)持相關(guān)單證向外匯局申請，由所在地 外匯局審核真實(shí)性后，憑外匯局的核準(zhǔn)件到外匯指定銀行辦理購付匯手續(xù)。 注意：出口貿(mào)易項下傭金不適用以上規(guī)定 非小額服務(wù)貿(mào)易售付匯 非小額服務(wù)貿(mào)易指對境外機(jī)構(gòu)支付等值 5 萬美元以上，對境外個人支付等值 5 干美元以上的服務(wù)貿(mào)易。 非貿(mào)易項下結(jié)算以匯款方式為主，從銀行外匯業(yè)務(wù)范疇來講屬于外匯匯款業(yè)務(wù)；非貿(mào)易項下外匯匯款業(yè)務(wù)與貨物貿(mào)易外匯匯款業(yè)務(wù)在匯款方式 (電匯、信匯和票匯 )、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方面相同，主要區(qū)別在于外匯管理規(guī)定的不同。 我行是環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò) (SWIFT)成員，匯出匯款快捷迅速。 信匯 (Mail Transfer)：匯款人委托匯出行 (我行 )用信函通知境外代理行(解付行 )解付款項給收款入的匯款方 式。于是我行及時通過 SWIFT 告知托收行我行對匯票不予辦理承兌，請更改匯票付款人，從而避免了我行 D/A 項下到期付款的責(zé)任。 D/P 項下類似案例，我行還曾收到托收行 COMMERCIAL BANKOFCEYLONLTD., COLOMBO SRILANKA 的托收委托書及隨附單據(jù)，指示我行“ DELIVER DOCUMENTS AGAINST PAYMENT39。最終，付款人同意書面委托我行，查詢 BNP是否同意修改托收指示?！薄Ｈ甾k不到，立即毫不延遲的向境外托收行提出，再根據(jù)其有效回復(fù)定辦，不能自作主張，擅自改變委托書的指示。 即期付款交單，是指帶有即期匯票或不帶匯票，付款人在單據(jù)提示時(審核無誤后 )立即付款贖單的托收方式。即接受托收銀行的委托向付款人收款的進(jìn)口地銀行，大都是托收銀行的國外分行或代理行。 十四、需遵循的國際慣例 UCP600、 ISP9 ISBP INCOTERMS 2021 URR725 第五節(jié) 進(jìn)口代收 一、進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的概念 我行 (代收行 )根據(jù)出口方銀行 (托收行 )的委托，向進(jìn)口商 (付款人 )提示托收單據(jù)，憑其付款和／或承兌交單，并將收到的款項支付給托收行。 進(jìn)口商向出口商提供了有條件付款承諾的銀行信用，可據(jù)此爭取到比較合理的貨物價位并可通過單據(jù)和條款，有效控制貨權(quán)、裝期、質(zhì)量等貨物情況； 使用授信額度減免保證金開證可減少進(jìn)口商的資金占壓。 [案例 ]： XX 支行進(jìn)口“鐵礦砂”案例： 2021 年四月初， XX 支行大客戶 XX公司申請從印度進(jìn)口鐵 礦砂 45000MT，單價為 108 美元 /公噸；而當(dāng)時的國內(nèi)市場價格也就在 i000 人民幣 /公噸左右。 注意對付款期限的審查，信用證期限不應(yīng)超過合理的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)期，否則應(yīng)對其融資行為加以關(guān)注。 三、進(jìn)口信用證的業(yè)務(wù)流程 見以上出口信用證的業(yè)務(wù)流程圖。 我行外匯清算網(wǎng)絡(luò)直達(dá)各分支行，查收迅捷。 (三 )匯入?yún)R款處理應(yīng)堅持款到解付的原則。 三、匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的流程 說 明： 匯款人和收款人達(dá)成以匯款形式支付的協(xié)議； 境外匯款人向其所在國的當(dāng)?shù)貐R出行申請辦理匯出匯款； 境外匯出行向解付行 (我行 )發(fā)出匯款指示并劃撥頭寸； 我行向收款人解付匯款。但 URC522 不鼓勵此做法。 八、辦理跟單托收業(yè)務(wù)的基本收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 見附件。 五、業(yè)務(wù)流程 付款交單 (D/P)的業(yè)務(wù)流程： 出口商 進(jìn)口商 (付款人 ) （ 1）發(fā)貨 （7）付款 （2）委托 出口方銀行 (托收行 ) （4）提示 （5）付款/承 兌并到期付款 出口方銀行 (托收行 ) （ 3）寄單 （ 6）付款 承兌交單 (D/A)的業(yè)務(wù)流程： 同上。 除上述當(dāng)事人外，還要涉及到付款人 (Drawee)，即根據(jù)托收指示，被提示單據(jù)的人，通常為進(jìn)口商。 (三 )適用情況： 第一受益人無能力履行全部的出貨義務(wù)；或第一受益人為中間商；或信用證金額、發(fā)貨數(shù)量過大等。 (三 )客戶交單聯(lián)系單。 五、出口信用證業(yè)務(wù)的優(yōu)點(diǎn) (一 )是一種銀行信用與托收、電匯、賒銷等商業(yè)信用相比，出口商的收匯風(fēng)險最低。信用證中的最遲裝運(yùn)日 為 3 月 15 日，該外貿(mào)公司因為無法按期出運(yùn)貨物，于是要求國外買家將裝期延長至 3 月 25 日，買方以傳真的方式向受益人擔(dān)保，同意將裝期順延至 3 月 25 日。 注意：出口商在任何情況下，不得利用銀行之間或進(jìn)口商與開證行之間存在的任何合同關(guān)系。在我國現(xiàn)階段，所謂“貿(mào)易項下”的結(jié)算是專指為有形的貨物買賣提供的結(jié)算服務(wù)，而象運(yùn)輸、保險、計算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)使用費(fèi)和特許費(fèi)等無形的服務(wù)貿(mào)易則被列入“非貿(mào)易項下”，按“非貿(mào)易”類的外匯政策進(jìn)行管理。銀行參與了資金流中的資金結(jié)算國際結(jié)算，其主要的結(jié)算方式有： 1．信用證 2．托收 3．電匯。但是，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》只是一種國際慣例，而不是法律。 4 月 6 日開證行拒付，理由是： LATESHIPMENT(遲裝船 )。 六、開展出口信用證業(yè)務(wù)對客戶的要求 擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的獨(dú)立法人