【正文】 成本——代建工程貸：開(kāi)發(fā)成本——代建工程開(kāi)發(fā)移交委托單位后，根據(jù)移交手續(xù)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——代建工程結(jié)算成本貸：開(kāi)發(fā)成本——代建工程（2）開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用：所屬直接組織和管理開(kāi)發(fā)發(fā)生的費(fèi)用，包括：管理人員的工資、職工福利費(fèi)用、折舊費(fèi)用、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)發(fā)生的間接費(fèi)用時(shí)借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用貸：銀行存款或應(yīng)付賬款或應(yīng)付職工薪酬分配開(kāi)發(fā)的間接費(fèi)用借：開(kāi)發(fā)成本——房屋開(kāi)發(fā)貸：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用竣工房屋開(kāi)發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)借：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品——房屋貸：開(kāi)發(fā)成本——房屋開(kāi)發(fā)（3）管理費(fèi)用：是指開(kāi)發(fā)企業(yè)的行政管理療門(mén)為管理和組織房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)期產(chǎn)的利息凈支出、匯兌損益、調(diào)劑外匯手續(xù)用、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)用（5）銷(xiāo)售費(fèi)用：為銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總賬。二、具體內(nèi)容：每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你 在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證 登記明細(xì)賬。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則 說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方 法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。三、報(bào)表問(wèn)題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì) 經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。五、員工工資的發(fā)放。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。收到撥款時(shí) 借：國(guó)庫(kù)存款 撥出款項(xiàng)時(shí)借：一般預(yù)算支出貸：與上級(jí)往來(lái) 貸：國(guó)庫(kù)存款二、接收財(cái)政局撥來(lái)專項(xiàng)資金和其他主管部門(mén)?？睿裾?、勞保、林業(yè)、計(jì)生及其他）。收到財(cái)政局預(yù)撥資金，記入借款時(shí) 總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借：國(guó)庫(kù)存款 借：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 貸：與上級(jí)往來(lái) 貸：國(guó)庫(kù)存款單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借：銀行存款 貸：暫存款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 借：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 貸：銀行存款 財(cái)政局通知列支時(shí)總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借：一般預(yù)算支出貸：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理 借：暫存款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)貸：撥入經(jīng)費(fèi)借：經(jīng)費(fèi)支出貸：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)預(yù)付工程款業(yè)務(wù)預(yù)付時(shí) 收到施工方正式發(fā)票入帳時(shí) 借：暫付款 借：經(jīng)費(fèi)支出貸：銀行存款 貸：暫付款銀行存款（差額）專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)賬務(wù)處理一、專項(xiàng)資金賬戶接到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來(lái)專項(xiàng)資金和其他主管部門(mén)?？睿裾?、勞保、林業(yè)、計(jì)生及其他）時(shí)收到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來(lái)?？顣r(shí) 實(shí)際發(fā)生專項(xiàng)資金支出時(shí)借：銀行存款 借：?？钪С?貸：撥入專款 貸：銀行存款年終結(jié)賬借：撥入?？?借：結(jié)余貸：結(jié)余 貸：專款支出 下年初將結(jié)余轉(zhuǎn)入撥入?？?借：結(jié)余 貸：撥入專款（帶明細(xì)科目）第五篇：食堂會(huì)計(jì)賬務(wù)處理食堂基本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理收到學(xué)生交納伙食費(fèi)，IC卡充值資金，教師搭餐費(fèi)借：現(xiàn)金貸：伙食收入——學(xué)生伙食收入——教師伙食收入收到學(xué)校撥來(lái)的營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)補(bǔ)助資金 借：銀行存款貸：伙食收入——營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入學(xué)校食堂出納把當(dāng)天收的師生伙食費(fèi)存入食堂生活戶，根據(jù)存款存根作會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：現(xiàn) 金食堂采購(gòu)員向財(cái)務(wù)室借備用金，用于本周食堂各種物資采購(gòu)，開(kāi)現(xiàn)金支票，根據(jù)借款憑據(jù)作會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款——— 王某貸：銀行存款采購(gòu)員采購(gòu)回來(lái)，根據(jù)相關(guān)發(fā)票、入庫(kù)單（由食堂保管員填寫(xiě)）作會(huì)計(jì)分錄：①借：庫(kù)存物資———糧食———蔬菜———干貨———葷菜———食油———牛奶———燃料———調(diào)料———其他貸：其他應(yīng)收款——某某現(xiàn)金或銀行存款（不足款補(bǔ)付）（余款交回記借方）食堂保管員負(fù)責(zé)人填寫(xiě)出庫(kù)單，交領(lǐng)料人去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，保管人員憑食堂開(kāi)出的出庫(kù)單給領(lǐng)料人發(fā)貨，會(huì)計(jì)根據(jù)出庫(kù)單作會(huì)計(jì)分錄：借：伙食支出 —— 糧食——蔬菜——干貨——葷菜——食油——牛奶——燃料——調(diào)料——其他貸：庫(kù)存物資———糧食———蔬菜———干貨———葷菜———食油———牛奶———燃料———調(diào)料———其他期末學(xué)生畢業(yè)結(jié)算退回學(xué)生伙食費(fèi)，作會(huì)計(jì)分錄借：伙食收入—學(xué)生伙食收入貸；現(xiàn)金學(xué)校向某超市賒購(gòu)大米、食油、菜類，并驗(yàn)收入庫(kù)，期末結(jié)帳，作會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存物資 ——大米——食油——蔬菜貸：其他應(yīng)付款——某超市收到銀行存款利息，作會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：其他收入———利息收入支付食堂人員工資、社會(huì)保障費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)等，作會(huì)計(jì)分錄：借：伙食支出———人員工資及補(bǔ)貼 ———社會(huì)保障費(fèi) ———水電費(fèi)———維修費(fèi)貸：現(xiàn)金1收到某超市的催款通知書(shū)，財(cái)務(wù)人員辦好財(cái)務(wù)相關(guān)手續(xù)后，付款給對(duì)方，作會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款———某超市 貸：銀行存款1出納銀行提現(xiàn)，準(zhǔn)備用于食堂零星開(kāi)支，作會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸： 銀行存款1食堂購(gòu)置冰箱一臺(tái)，作會(huì)計(jì)分錄：①借：其他支出 ———設(shè)備購(gòu)置貸：銀行存款②借：固定資產(chǎn)———冰箱貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)1臨時(shí)人員維修食堂門(mén)窗，支付維修人員勞務(wù)費(fèi)，作會(huì)計(jì)分錄： 借：其他支出———?jiǎng)趧?wù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金1根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作期末結(jié)余會(huì)計(jì)分錄：①借：伙食費(fèi)收入———學(xué)生伙食收入 ———教師伙食收入———營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入———其他伙食收入其他收入——— 利息收入貸：伙食結(jié)余②借：伙食結(jié)余貸：伙食支出———糧食支出———菜類支出———食油支出———燃料支出———其他支出———人員工資及補(bǔ)貼———社會(huì)保障費(fèi) ———水電費(fèi) ———維修費(fèi) 其他支出———?jiǎng)趧?wù)費(fèi) ———設(shè)備購(gòu)置。支付證明單上是否有總 經(jīng)理簽字。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。開(kāi)匯兌手續(xù)。每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí) 相符。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審 批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，%，（稅法規(guī)定： 建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收