【正文】 若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)第四篇：總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理一、財(cái)政局下?lián)芄べY、預(yù)撥經(jīng)費(fèi)、遺囑補(bǔ)助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長(zhǎng)工資、村級(jí)公用經(jīng)費(fèi)等。每日結(jié)出各賬戶(hù)存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然 后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其 他應(yīng)收。也可以 一天一編的?？筛鶕?jù)上述六項(xiàng)來(lái)設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目①開(kāi)發(fā)土地成本費(fèi)用：借：開(kāi)發(fā)成本——土地開(kāi)發(fā)貸：銀行存款或應(yīng)付賬款——XX公司分配開(kāi)發(fā)的間接費(fèi)用借：開(kāi)發(fā)成本——土地開(kāi)發(fā)貸：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)土地成本費(fèi)用借：開(kāi)發(fā)成本——房屋開(kāi)發(fā)貸：開(kāi)發(fā)成本——土地開(kāi)發(fā)。（4）根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅金—（稅種）”科目；貸記“其他應(yīng)交款—（附加費(fèi)類(lèi)別）科目。該明細(xì)科目應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。按規(guī)定確認(rèn)工程合同收入、費(fèi)用時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）科目。本科目下設(shè)“應(yīng)收賬款”和“其他應(yīng)收款”兩個(gè)二級(jí)科目，分別計(jì)提。該科目應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。各所屬單位應(yīng)按施工合同設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。（7）合同成本：根據(jù)“自行完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”減去“合同毛利”之差確認(rèn)。應(yīng)下設(shè)“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷(xiāo)”兩個(gè)明細(xì)科目出租土地或是房屋時(shí)借：出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品——出租產(chǎn)品貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品租金收入：借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（17）周轉(zhuǎn)房：是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用，下設(shè)“在用周轉(zhuǎn)房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)”兩個(gè)明細(xì)科目開(kāi)發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉(zhuǎn)房，按實(shí)際搭建的成本借：周轉(zhuǎn)房——在用周轉(zhuǎn)房貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品——房屋按月計(jì)提的周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)借：開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)房——周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)其間發(fā)生的維修費(fèi)用，如果金額不大借：開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用貸：銀行存款如果金額較大的借：待攤費(fèi)用或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：銀行存款最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費(fèi)用科目（18）固定資產(chǎn)①購(gòu)入的固定資產(chǎn)（所附原始憑證：運(yùn)雜費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購(gòu)貨發(fā)票等）借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出貸：銀行存款支付安裝費(fèi)用借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出貸：銀行存款安裝完畢交付使用時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出②自制自建的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：移交使用單、工程結(jié)算單）支付的土地征用費(fèi)及堪設(shè)計(jì)費(fèi)借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出貸：銀行存款領(lǐng)用材料時(shí)借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出貸：庫(kù)存材料分配建筑工人工資和福利費(fèi)借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利費(fèi)完畢建筑交付使用借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：投資證明、合同）借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本累計(jì)折舊④改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：擴(kuò)建通知單）借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn)殘料變賣(mài)時(shí)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出支付擴(kuò)建工程款時(shí)借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出貸：銀行存款工程竣工時(shí)（所附單據(jù)：工程竣工結(jié)算單）借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出交付使用時(shí)借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)（19）無(wú)形資產(chǎn)：企業(yè)長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀 行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。三、做銀行賬和現(xiàn)金 賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理一、單位會(huì)計(jì)收到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來(lái)工資、預(yù)撥經(jīng)費(fèi)、遺囑補(bǔ)助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長(zhǎng)工資、村級(jí)公用經(jīng)費(fèi)等。公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。銷(xiāo)售商品房而收到的商業(yè)匯票借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入商業(yè)匯票到期：若為無(wú)息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷(xiāo)售發(fā)票、雙方協(xié)議）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款若為有息商業(yè)匯票借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司財(cái)務(wù)費(fèi)用（6）預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。屬于人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)和其他直接費(fèi)等直接成本費(fèi)用，直接計(jì)入有關(guān)工程成本。（六）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這兩個(gè)科目分別核算施工企業(yè)的工程合同收入和工程合同費(fèi)用。 %壞賬準(zhǔn)備按年計(jì)提，采用備抵法計(jì)提。本科目期末貸方余額，反映尚未完工工程已開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款。在本科目下設(shè)置“合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備”明細(xì)科目，核算工程施工合同計(jì)提的損失準(zhǔn)備。（5）合同毛利率：根據(jù)編制“施工圖預(yù)算合同毛利率測(cè)算表”（詳附表）或根據(jù)項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核（承包）指標(biāo)即：（上繳管理費(fèi)率+營(yíng)業(yè)稅金及附加），并按謹(jǐn)慎性原則確定。如：工具、器具、玻璃器皿等自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷(xiāo)計(jì)入成本費(fèi)用借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用貸：低值易耗品倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷(xiāo)法：借：待攤費(fèi)用貸：低值易耗品借：采購(gòu)保管費(fèi)貸：待攤費(fèi)用（14）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開(kāi)發(fā)過(guò)程并驗(yàn)收合格，可以按照合同的條件移交購(gòu)貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品，包括開(kāi)發(fā)完工的建設(shè)場(chǎng)地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，在竣工驗(yàn)收時(shí)借：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品貸：開(kāi)發(fā)成本對(duì)外銷(xiāo)售轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（15）分期開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：應(yīng)根據(jù)分期銷(xiāo)售合同進(jìn)行結(jié)算，可以根據(jù)需要設(shè)置“分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品備查賬”。期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配 利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成 本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。所得稅只須每季提一次就可,、現(xiàn)金一般從“基本存款戶(hù)”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶(hù)不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。若超過(guò)，應(yīng)重填。如：標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有 涂改。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要 你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)