【正文】 重復(fù)列支供銷人員的工資、獎金、差旅費和交際應(yīng)酬費問題；是否沖減銷售收入；是否以“白條”列支。一是確認(rèn)折舊政策和方法是否與稅法規(guī)定一致。。。（七）為管理人員購買住房，支付房款，是否未并入雇員工資、薪金所得計征個人所得稅。（六）清算后又銷售或有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，是否未按規(guī)定進行納稅申報。（三）以出讓方式承受原改制企業(yè)劃撥用地的，是否未按規(guī)定繳納契稅。（四）新建和購置的房產(chǎn)是否未從建成之次月和取得產(chǎn)權(quán)的次月申報繳納房產(chǎn)稅。（三）2006年11月27日之后簽訂的土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，是否未按規(guī)定申報繳納印花稅。三是是否存在低價銷售的行為、有無價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的情況，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間銷售價格是否合理。十一是各種房產(chǎn)出租收入（如開發(fā)商將未售出的房屋、商鋪、車位等出租）是否按規(guī)定申報納稅。三是確定應(yīng)稅收入與非應(yīng)稅收入的劃分，檢查其有無將應(yīng)稅收入作為非應(yīng)稅收入申報等情況。、管理部門、非生產(chǎn)性機構(gòu)、提供勞務(wù)、以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等非生產(chǎn)性項目，是否申報納稅。⑶是否按照規(guī)定進行進項稅轉(zhuǎn)出。其他收入（包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項、物資／現(xiàn)金的溢余收入、應(yīng)稅的補貼收入、逾期包裝物押金、保險無賠款優(yōu)待、手續(xù)費收入等）是否存在少計收入的情況。⑴無形資產(chǎn)原值計算是否準(zhǔn)確；作為投資或購入的無形資產(chǎn)，其價值是否與合同、協(xié)議、驗資報告及資產(chǎn)評估結(jié)果確認(rèn)書等證明文件一致。生產(chǎn)經(jīng)營收入部分，是否有應(yīng)計未計產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）收入、視同銷售是否計入收入。是否存在購進的材料用于對外銷售、及無償贈送，不計或少計應(yīng)稅收入的情況；將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規(guī)定計稅。、折讓擅自沖減銷售額。有無故意壓低售價轉(zhuǎn)移收入的行為；有無將已實現(xiàn)的收入長期掛往來賬或干脆置于賬外而不確認(rèn)收入的情況；對于跨xx房地產(chǎn)開發(fā)項目的已完工出售部分，有無不按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入或故意推遲實現(xiàn)工程結(jié)算收入的現(xiàn)象。九是企業(yè)自用（包括經(jīng)營性自用）、分配給股東（股東與企業(yè)是兩個獨立的法人實體）的商品房是否申報納稅。一是有無直接坐支售樓收入不入賬的情況。（二）房屋銷售（預(yù)售）合同、銀行借款合同、建筑安裝合同、建筑材料購銷合同、租賃合同、廣告合同等是否按規(guī)定足額繳納印花稅。（二）是否將房屋租金直接沖減“企業(yè)管理費”或掛在其他應(yīng)付款上未做收入。以協(xié)議方式出讓的，契稅計稅價格里是否未包括土地補償費、安置補償費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設(shè)配套費等承受者應(yīng)支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟利益；以競價方式出讓的，契稅計稅價格里是否未包括市政建設(shè)配套費及各種補償費。（四）是否不按規(guī)定進行成本費用分?jǐn)?。（五）支付債?quán)、股權(quán)的利息、紅利時是否未扣繳利息、股息、紅利收入的個人所得稅。，有無人為調(diào)節(jié)利潤而在之間多轉(zhuǎn)少轉(zhuǎn)成本，特別對第一年獲利情況進行審查，有無人為地推遲獲利。。（五）稅收優(yōu)惠方面。一是無形資產(chǎn)原值計算是否準(zhǔn)確；作為投資或購入的無形資產(chǎn)，其價值是否與合同、協(xié)議、驗資報告及資產(chǎn)評估結(jié)果確認(rèn)書等證明文件一致。（三）不予稅前列支項目方面資本性支出和無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出是否在稅前列支；是否有違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失、各項稅收的罰款、滯納金在稅前列支；自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠质欠裨诙惽傲兄В环枪婢葷跃栀浐透鞣N贊助支出是否在稅前列支；與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出（如無關(guān)擔(dān)保支出、攤派支出等）、回扣支出是否在稅前列支；支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費是否在稅前列支。四是實際發(fā)生壞賬損失時是否沖減壞賬準(zhǔn)備；對于超過上一計提的壞賬準(zhǔn)備部分，是否作為當(dāng)期損失列支；少于上一計提的壞賬準(zhǔn)備部分，是否計入本應(yīng)納稅所得額；已經(jīng)作為壞賬損失在所得稅稅前扣除的應(yīng)收賬款，在以后收回時是否計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（1）各項跌價準(zhǔn)備金、投資減值準(zhǔn)備是否已作納稅調(diào)整。從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，是否已作納稅調(diào)整。，減少應(yīng)納稅所得額（1）將辦公用的電子設(shè)備、汽車、音像設(shè)備等固定資產(chǎn)計入銷售費用或在低值易耗品賬戶核算，進行稅前扣除。，多列成本費用。，虛增成本。（注：上述若干問題也會涉及到企業(yè)所得稅、土地增值稅的計算、繳納。（2）出租收入（如將未售出的房屋、商鋪、車位等出租）、周轉(zhuǎn)房手續(xù)費收入等是否不按稅法規(guī)定的時間入賬或計入“應(yīng)付賬款”等往來科目貸方，未確認(rèn)收入。，是否將收入掛在“預(yù)收賬款”等科目長期不結(jié)轉(zhuǎn)收入。（二十）是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調(diào)整。（十二）是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費進行稅前扣除。（五）是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進行納稅調(diào)整。（七）是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。（7）其他。是否混淆成本核算對象，未按配比原則結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本?？蛻舴艞壍馁彿慷ń稹]收的違約保證金、施工方延誤工期的違約金等是否足額計取收入。對將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)，先以經(jīng)營性租賃方式租出或以融資租賃方式租出以后再出售的，租賃期間取得的價款是否確認(rèn)收入，出售時是否確認(rèn)收入。第一篇：房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅自查提綱房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅自查提綱一、收入方面應(yīng)全面自查各種應(yīng)稅收入的合理性、完整性和及時性。以銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，開發(fā)企業(yè)在收到首付款，銀行按揭款到賬后，是否按規(guī)定計入收入，是否將收到的銀行按揭款按銀行貸款的名義計入“短期借款”等科目，不做收入。取得政府的經(jīng)濟補償、獎勵收入是否繳納企業(yè)所得稅。取得作廢發(fā)票入賬，涂改、偽造、自行填開發(fā)票入賬，取得第三方開具的發(fā)票入賬，取得開具內(nèi)容不實的發(fā)票入賬等。其他問題（1）計提的各項準(zhǔn)備金是否已作納稅調(diào)整；（2）政策性減免稅是否視作已繳稅金，少申報繳納企業(yè)所得稅；（3）以前年度損益調(diào)整事項未計入以前年度所得計繳所得稅的，是否已作納稅調(diào)整；（4）接受捐贈貨幣性資產(chǎn)是否未調(diào)增應(yīng)納稅所得額；接受非貨幣性資產(chǎn)是否存在低價入賬現(xiàn)象，少計所得額；（5）固定資產(chǎn)盤盈收入是否入賬或低價入賬，少繳所得稅；未經(jīng)審批的固定資產(chǎn)盤虧，是否未作納稅調(diào)整；（6）無法支付的應(yīng)付賬款長期掛賬不并入應(yīng)納稅所得額，少繳所得稅；預(yù)提費用的貸方余額長期掛賬，是否作納稅調(diào)整。（六）取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計入應(yīng)納稅所得額。（四）內(nèi)資企業(yè)的工資費用是否按計稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務(wù)機關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實發(fā)數(shù)。（十一）專項基金是否按照規(guī)定提取和使用。（十九）是否存在支付給總機構(gòu)的管理費無批復(fù)文件，或不按批準(zhǔn)的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調(diào)整。）（8）收取的定金、違約金、誠意金等，是否未按規(guī)定確認(rèn)收入；（9）向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其它各種性質(zhì)的價外收費，是否未按規(guī)定確認(rèn)收入。（二）其他業(yè)務(wù)收入 （1）出租收入是否抵頂工程款、抵頂銀行貸款利息，未確認(rèn)收入。，是否將其作為代建處理而少計或不計銷售收入。是否擅自擴大或減少土地資產(chǎn)的價值；是否存在將購進土地進行三通一平后，進行評估，虛增土地成本，計入開發(fā)成本。（4）是否虛列工程監(jiān)理費。（6）發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)，只沖減收入，不沖回已結(jié)轉(zhuǎn)成本。（2）開發(fā)產(chǎn)品完工前的借款利息，是否一次性計入當(dāng)期損益，虛增財務(wù)費用；高于同類同期商業(yè)銀行貸款利率支付的利息是否