【正文】 期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：(一)由公司檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。第十條 采用電子計算機進(jìn)行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交按手續(xù)。附表一：企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表序號 檔案名稱 保管期限 備 往一 會計憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年匯總憑證 15年二 會計賬薄類 總賬 15年 包括日記總賬?明細(xì)賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設(shè)備由公司辦公室負(fù)責(zé)購置。公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。凡由銀行依約自動扣收的，由財務(wù)部收集單據(jù)，復(fù)核金額無誤后直接入帳。財務(wù)部匯總公司全部工資表，復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時發(fā)放。第八條 公司負(fù)責(zé)員工午餐費用。第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后填列。第四條 預(yù)計損益表內(nèi)容。第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金。第十一條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算經(jīng)集團審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)中各季度業(yè)務(wù)的特點，將預(yù)計損益表、預(yù)計銷售費用表、預(yù)計財務(wù)費用表按4個季度分解，于財務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后15天內(nèi)報集團財務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人要督促財務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。第二十二條 集團財務(wù)部應(yīng)不定期對各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)檢查。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時的編制財務(wù)報告，并據(jù)此對公司進(jìn)行正確的財務(wù)分析與評價。財務(wù)報表種類和報送時間：（1）月度報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、制造費用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、經(jīng)營（銷售）費用明細(xì)表、管理費用、財務(wù)費用等明細(xì)表，于次月6日前報出。財務(wù)情況說明書必須隨同各類報表同時上報。B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進(jìn)行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度。主要包括：A． 貨幣資金分析；B． 應(yīng)收賬款分析；C． 存貨分析。存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責(zé)任，由過失人賠償。必須加蓋本單位公章。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 支付給個人的各種獎金。5 購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財務(wù)部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。 不準(zhǔn)以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。 職工工資、津貼。五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。原始憑證記錄的管理辦法按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。三、盤盈盤虧的處理盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計制度規(guī)定處理。按年、為了管理好企業(yè)財產(chǎn)，使各種實物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實行永續(xù)盤點或定期盤點，但年終必須進(jìn)行一次徹底清查盤點。c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項目與單位目標(biāo)成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進(jìn)行比較，確定其各成本項目的升降，并進(jìn)行具體分析。b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。（7）會計報表有下列情形時應(yīng)予更正：A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計賬簿記載不一致；B． 繕寫、計算出差錯；C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；D． 其他與制度規(guī)定不符合事項。（5）財務(wù)報表應(yīng)按規(guī)定時間上報，不得為趕報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束20天內(nèi)報送集團財務(wù)部及經(jīng)管中心。第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團財務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財務(wù)預(yù)算方案：（1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負(fù)債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動；（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；（4）國家關(guān)于會計核算的政策有重大調(diào)整；（5）其他經(jīng)集團認(rèn)可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)指定財務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算。第六條 預(yù)計費用表?；旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表項目。（1）主要財務(wù)計劃指標(biāo)表（2）預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表（3）預(yù)計損益表（4）現(xiàn)金預(yù)算表（5）預(yù)計費用表第二條 主要財務(wù)計劃指標(biāo)表內(nèi)容營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預(yù)算，已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算）。報銷時履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。第七條 市內(nèi)交通費：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報銷大中巴車票，由財務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。統(tǒng)計底表、計算底表應(yīng)保存?zhèn)洳?。特殊情況需付現(xiàn)金的，報總經(jīng)理審批。采購?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字報銷。材料采購和差旅費另行制定管理辦法。第十七條 預(yù)算、計劃，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第七條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。具體包括：(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。有會計檔案管理制度：會計電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強以下方面的管理：（1）會計電算化軟件的文檔資料的保存。（4）嚴(yán)格按順序開啟機器，長時間離開應(yīng)關(guān)閉機器，下班必須關(guān)閉電源。（3）嚴(yán)格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。會計電算化管理制度為提高企業(yè)財會效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴(yán)格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。核對應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。對工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護。負(fù)責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計員做好收、發(fā)、存工作。定期做好報表，并分析報表，報送有關(guān)部門。第七條 會計部門和會計崗位設(shè)置圖示如下：董 事 長總 經(jīng) 理財務(wù)經(jīng)理會計主任會 計 出 納 工資核算員 會計文員第八條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。盤點至少每半年進(jìn)行一次。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。實行會計電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進(jìn)行管理。境外單位向國內(nèi)有關(guān)部門編報的會計報表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。第十條 公司財務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報告本月及累計訂貨和出貨情況。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫。第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。5．依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲蓄存款事項。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計劃項目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財務(wù)部。七、領(lǐng)取支票用于項目用途的，需按預(yù)算規(guī)定支出。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。七、罰款一律不予報銷。規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補提現(xiàn)金。第四篇：現(xiàn)金管理制度企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 整理現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。核對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表由非出納人員或指定人員逐筆核對“銀行存款日記賬”和“銀 行對賬單”，如有差錯，應(yīng)逐筆查明原因，分清錯誤與未達(dá)賬項。填制或取得結(jié)算憑證出納必須按照171。對超過庫存限額的現(xiàn)金，應(yīng)登記現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金及時送存銀行，經(jīng)銀行蓋章后將現(xiàn)金繳款單的回聯(lián)作為登記入賬的依據(jù)。審核憑證單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在現(xiàn)金收支憑證上填明業(yè)務(wù)內(nèi)容及用途以及金額并簽名，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽章。為保護現(xiàn)金的安全,會計工作崗位要有明確的分工,防止貪污盜竊和錯賬差款的發(fā)生。一旦保險柜發(fā)生故障,應(yīng)到公安機關(guān)指定的維修點進(jìn)行修理,以防泄密或失盜。（3）保險柜的開啟保險柜只能由出納員開啟使用,非出納員不得開啟保險柜。（5）庫存現(xiàn)金,包括紙幣和鑄幣,紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。（3）現(xiàn)金盤點出納員應(yīng)按券別（如壹分、貳分,伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分別清點其數(shù)量,然后加總,即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。（2）制定各種報銷憑證,規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報銷憑證上簽章,交會計人員登錄作會計分錄,最后交由出納人員付款。鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆．同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。5．現(xiàn)金保管制度現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容：（l）超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。因此，每日終了，出納都要認(rèn)真清點庫存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對，保證賬實相符。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會計員編制現(xiàn)金日報表。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表，由會計員登記現(xiàn)金總賬。3．日清月結(jié)制度由于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，出納應(yīng)及時現(xiàn)金進(jìn)行清點，并與賬面數(shù)字進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時進(jìn)行處理。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（即大數(shù)），均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣視為零數(shù)（或小數(shù)），也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。如,職工工資、個人勞動報酬,支付給個人的各種獎金,各種勞保、福利費用,差旅費,收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。一般來說,現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法,不預(yù)先通知出納員,以防預(yù)先做手腳,盤點時間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后,由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記入賬,并結(jié)出賬面余額。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對單位處以罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。出納員不能將保險柜鑰匙交由他人代為保管。（6）保險柜的維護保險柜應(yīng)放置在隱蔽、干燥之處,注意通風(fēng)、防濕、防潮、防蟲和防鼠；保險柜外要經(jīng)常擦干凈,保險柜內(nèi)財物應(yīng)保持整潔衛(wèi)生、存放整齊。它是指經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作；經(jīng)營收入、支出、債權(quán)債務(wù)登記工作的會計人員,不得兼管出納賬登記工作、現(xiàn)金的收付工作和現(xiàn)金的保管工作。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員收回的款項，應(yīng)填制收款單據(jù)，并注明收款的類別、項目及金額，收款人簽章。清點現(xiàn)金出納在每天業(yè)務(wù)終了時，結(jié)出“現(xiàn)金日記賬“的收支發(fā)生額和余額，清點庫存現(xiàn)金實有數(shù)，并進(jìn)行核對。會計部門收到銀行存款收支原始憑證后，會計主管人員或指定的分管會計人員負(fù)責(zé)進(jìn)行審核，審核后簽字蓋章，對不符合規(guī)定要求的憑證不予受理。分管會計人員根據(jù)審核合格后的記賬憑證，登記有關(guān)明細(xì)分類賬。各