【正文】 做好付款，待總公司財(cái)務(wù)部審核后，再確認(rèn)付款。除法定的會計(jì)賬冊、賬戶外，分公司不得另立會計(jì)賬冊、賬戶，不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲。第六章會計(jì)核算辦法分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會計(jì)資料?？偣矩?cái)務(wù)部每半年組織一次對分公司會計(jì)業(yè)務(wù)全面檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向總公司報(bào)告，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正。銀行賬戶或稅務(wù)方面所有事宜的變動均應(yīng)報(bào)總公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的，根據(jù)事情嚴(yán)重程度考核分公司負(fù)責(zé)人20xx至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失，沒有風(fēng)險(xiǎn)保證金，并且總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。最大范圍的分權(quán)，是使分公司按照模擬法人的方式運(yùn)做。常規(guī)的事中和事后控制則依靠健全的會計(jì)核算和控制制度。在分公司層面，是總公司檢查并考核其經(jīng)營目標(biāo)，通過合理的人事和薪酬制度，激勵(lì)和約束分公司總體經(jīng)營。另外，良好的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建立，將彌補(bǔ)下放核算方式總公司不能充分了解會計(jì)信息的不足。審批以下內(nèi)容待成立分公司名稱，待成立分公司注冊資金金額及出資方式。二、設(shè)立方式董事會批文送達(dá)財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定專人辦理營業(yè)執(zhí)照事宜。申請銀行開戶，辦理銀行開戶許可證，支票印鑒由公司董事會批準(zhǔn)。2．2準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄分公司會計(jì)帳。分公司財(cái)務(wù)部的職責(zé)4．1必須嚴(yán)格遵守國家頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及公司內(nèi)部的《分公司財(cái)務(wù)管理制度》等各項(xiàng)管理制度。4．9出具各稅務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行申報(bào)，繳納稅款。1． 3支票、匯票等的簽發(fā)。1．6嚴(yán)格遵守公司的資金管理制度，收到客戶貨款（包括現(xiàn)金回款和銀行存款）不管客戶是否需要，出納都必須開具收款收據(jù)，收入的貨款必需全部存入貨款專戶，不得坐支現(xiàn)金，如有特殊情況需從貨款戶向備用金戶轉(zhuǎn)款，必須向公司財(cái)務(wù)部申請，在得到總部的批準(zhǔn)時(shí)，才能從貨戶向備用金戶轉(zhuǎn)款，否則按挪用貨款處理。二、現(xiàn)金的管理2．1所有備用金只能從備用金帳戶提取，特殊情況要坐支，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款；存出保存證金；應(yīng)向職工收取的各項(xiàng)墊付款項(xiàng)等；待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。分公司員工出差、采購物品等原因需要借支備用金，按規(guī)定填寫《出差申請表》或《借款申請單》（不得有任何涂改），借款申請單一式二聯(lián)，借款人、財(cái)務(wù)記帳各一聯(lián)。9．2．《總公司出差人員借款通知單》經(jīng)廣州財(cái)務(wù)/峽山財(cái)務(wù)審批后，由財(cái)務(wù)部向駐外機(jī)構(gòu)傳真。無正當(dāng)理由未返納員工，在工資中扣除。8．對于已到返納期尚未返納的各項(xiàng)借款，出納人員根據(jù)預(yù)計(jì)的返納期統(tǒng)計(jì)，編制“備用金”返納通知表，交部門經(jīng)理，進(jìn)行返納催收通知。1．4． 支出證明單：適合用于在上述業(yè)務(wù)中，沒有正式發(fā)票、沒有報(bào)告的報(bào)銷的業(yè)務(wù)。2．8． 報(bào)銷的原始發(fā)票，發(fā)票開具的單位名稱是“廣東化妝品有限公司”，并蓋有收款單位發(fā)票專用章。3．2． 經(jīng)各級主管簽名的報(bào)銷單據(jù)，送交財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)審核無誤，交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理/經(jīng)理審批。產(chǎn)品入庫單不得任意涂改。倉庫保管不得發(fā)生沒有“退貨通知單”而擅自收客戶退貨的現(xiàn)象。4．4．5．產(chǎn)品發(fā)出，屬于客戶委托他人代理提貨方式的，必須憑客戶開具的介紹信并由代理人在提貨單上簽名，客戶的介紹信作為財(cái)務(wù)聯(lián)的附件妥善保管。4．4．9．駐外機(jī)構(gòu)向總部直供客戶調(diào)貨：原則上駐外機(jī)構(gòu)不得向直供客戶調(diào)貨，如因特殊情況需向直供客戶調(diào)貨，必須得到總部批準(zhǔn)件。4．4．3．倉庫發(fā)貨須遵循“先進(jìn)先出”的原則，庫存產(chǎn)品距保質(zhì)期6個(gè)月（積壓品），由倉管員書面報(bào)告駐外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)，庫存產(chǎn)品距保質(zhì)期3個(gè)月（滯銷品），由財(cái)務(wù)書面報(bào)告駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人向銷售部報(bào)告。如有違反，由此引起的損失，由調(diào)貨人承擔(dān)。入庫單內(nèi)容包括：收貨日期、車船號碼、貨物品種、應(yīng)收數(shù)量、實(shí)收數(shù)量、途損數(shù)量、途損原因、產(chǎn)品批號、倉管員簽字等。2．13． 員工用《付出憑證》報(bào)銷，需支付現(xiàn)金，必須在付款形式欄填寫“現(xiàn)金”字樣。所有的報(bào)銷單據(jù)，必需有經(jīng)手人的簽名，車船費(fèi)注明起止地點(diǎn)，業(yè)務(wù)餐注明用餐原因、人員。1．2． 1．3． 費(fèi)用報(bào)銷單：用于員工除差旅費(fèi)之外的費(fèi)用。6．《付出憑證》適用于除上述情況外需正式報(bào)告批準(zhǔn)購買的業(yè)務(wù)支出，如固定資產(chǎn)的購置等。9．7．任何個(gè)人、任何駐外機(jī)構(gòu)不得在沒有得到總部財(cái)務(wù)部的批準(zhǔn)時(shí)，向總部出差人員借款，由此引起的一切損失，由提供借款人承擔(dān)。9．1．出差人員向本部門經(jīng)理提出借款申請，由本部門填制《總公司出差人員借款通知單》（附件1），一式二聯(lián)，駐外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)和公司財(cái)務(wù)各一聯(lián)。特殊原因積壓的需由各級單位主管人簽批原因說明書，對于財(cái)務(wù)部審核未通過的報(bào)銷單據(jù)，會計(jì)必須追回原報(bào)銷款，不允許延誤而占用備用金額度。其它應(yīng)帳款。3．3不定期檢查票據(jù)到期日，及時(shí)承兌匯入分公司貨款銀行帳戶。月末月結(jié)時(shí)，貨款存折嚴(yán)禁有余額。一個(gè)是基本帳戶，核算日常使用的備用金，公司按照月度開支計(jì)劃向該帳戶轉(zhuǎn)款。并由專人分管，開出帳戶報(bào)總公司財(cái)務(wù)部和公司董事會備案。4．6準(zhǔn)確、及時(shí)記錄分公司客戶的應(yīng)收帳款，并每季出對帳函進(jìn)行對帳，對帳結(jié)果出對帳記錄（附表）4．7負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的清點(diǎn)及管理。分公司財(cái)務(wù)部的組織關(guān)系3．1業(yè)務(wù)技術(shù)工作直屬總公司財(cái)務(wù)部管理并向總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)肪報(bào)告。三、分公司財(cái)務(wù)部的設(shè)立分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘及派出。根據(jù)營業(yè)執(zhí)照申請刻分公司公章及業(yè)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)專用章。成立分公司設(shè)立籌備小組，其中必須包括銷售部人員、財(cái)務(wù)部人員待成立分公司銀行帳戶的開設(shè)，銀行印鑒的授權(quán)待成立分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作指引的批準(zhǔn)。這個(gè)體系的四個(gè)主要方面相互關(guān)聯(lián)，授權(quán)制度是組織安排，預(yù)算管理是事前控制，會計(jì)核算控制是事中和事后控制，審計(jì)控制則檢查監(jiān)督整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)。相反，下放的方式具有較強(qiáng)的激勵(lì)作用，卻有礙于總公司了解詳細(xì)信息，如果完全下放(即分公司自行設(shè)定財(cái)務(wù)部門和人員)，還可能增加總公司的審計(jì)成本。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財(cái)產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。常規(guī)的事前控制方法就是要分公司實(shí)行預(yù)算制度，使資金“算了再用”。資金支出管理授權(quán)對資金支出的授權(quán)。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。從外單位取得的原始憑證。總公司要求提報(bào)的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實(shí)，總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。總公司財(cái)務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財(cái)務(wù)部相應(yīng)崗位人員對分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督。分公司無獨(dú)自對內(nèi)、對外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力，需要時(shí)，經(jīng)總公司批準(zhǔn)。沒有獨(dú)立設(shè)置賬戶的分公司，每月10日前提報(bào)上月收入情況。第四章資金管理辦法原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事資金方面相關(guān)的事宜。分公司財(cái)務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個(gè)人資料必須報(bào)備到總公司財(cái)務(wù)部。未及時(shí)辦理的，該批復(fù)自動失效，以后辦理，須重新申請。第二章銀行賬戶管理工作原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。第四十二條費(fèi)用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。第三十五條各分公司由會計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、xx發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表項(xiàng)目收支平衡表施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬內(nèi)控指標(biāo)完成情況表分公司財(cái)務(wù)人員考核表第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。各級財(cái)務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查。第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：折舊方法：分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購置的。第三十二條會計(jì)和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對一次銷貨往來賬，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。每筆費(fèi)用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、具體時(shí)間、地點(diǎn)，產(chǎn)生費(fèi)用涉及到除報(bào)銷人以外的人員時(shí)，需要同時(shí)注明相關(guān)人員的名字，費(fèi)用產(chǎn)生能歸屬到項(xiàng)目的必須寫上完整的項(xiàng)目名稱，對于費(fèi)用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng)，費(fèi)用發(fā)生時(shí)間與發(fā)票不符的，不予報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷單的填寫一律不準(zhǔn)涂改，尤其是費(fèi)用金額，否則無效。備用金權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)第二十四條備用金借支程序：借支人填寫借支單，按規(guī)定權(quán)限審批后，交費(fèi)用會計(jì)審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項(xiàng)，借支人需在借支單上簽字。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司負(fù)責(zé)人對費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任，會計(jì)人員對不真實(shí)、不合理的費(fèi)用直支出直接履行絕對否決權(quán)。工具備件，指維修用工具、備件等。分公司會計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對盤點(diǎn)實(shí)際庫存與賬面結(jié)存，如有不相符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，書寫盤點(diǎn)報(bào)告和《差異明細(xì)表》，經(jīng)倉管、會計(jì)及分公司負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)總公司審查、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。倉管，經(jīng)辦人在入庫單上簽字，確認(rèn)入庫。倉庫管理制度分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購，其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實(shí)物都必須辦理入庫手續(xù)。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。第十三條會計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。通告全員職責(zé)透明度，實(shí)行層層責(zé)任到人。分公司財(cái)務(wù)管理制度2總則第一條目的：為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，強(qiáng)化總公司及分公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全，完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益。特殊情況收取廠價(jià)（商場）沖紅的要和調(diào)貨沖紅分開開單注明，未按規(guī)定的每次對送貨員處罰20元。貨物的入庫：倉管員收貨收貨時(shí)開具入庫單，如與清單有差異要另填差異報(bào)告單以備查驗(yàn)和調(diào)整。伙食費(fèi)各辦按原總部標(biāo)準(zhǔn)加保姆工資為最高伙食費(fèi)額度，不得超出，否則自負(fù)，合肥分公司因人數(shù)較多，月標(biāo)準(zhǔn)為3000元。差旅費(fèi)原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請示，如無特殊情況，出差不得報(bào)銷誤餐補(bǔ)助，交通費(fèi)憑車票報(bào)銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。試用人員借支差旅費(fèi)，若借款人未能償還借款，由分公司經(jīng)理或其委托人負(fù)連帶責(zé)任?？偣疽筇釄?bào)的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實(shí)，總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。第七章檢查與考核一、檢查公司財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為，應(yīng)及時(shí)向總公司報(bào)告；分公司其他人員對財(cái)務(wù)人員違反制度的問題應(yīng)及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，保證會計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行；定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)（每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。有獨(dú)立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，各項(xiàng)現(xiàn)金支出可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金。組織會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計(jì)人員依法行使職權(quán)。設(shè)置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶；未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開戶等。分公司原則只開設(shè)基本賬戶和保證金專用賬戶。賬戶分設(shè)的原則。禁止事項(xiàng)。總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對分公司會計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會計(jì)人員配備提出建議。有獨(dú)立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報(bào)表等均要裝訂成冊。建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會計(jì)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，如財(cái)務(wù)部認(rèn)為有問題，總公司財(cái)務(wù)部將參與匯算清繳工作。年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，報(bào)送不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。并視具體情況對當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款。不得報(bào)銷的日用品為護(hù)膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補(bǔ)貼自購。報(bào)銷必須提供正規(guī)的單據(jù)，同時(shí)寫清事由、請客對象、人數(shù)等，否則不允許報(bào)銷。四、倉庫管理清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現(xiàn)清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價(jià)格上處于被動的局面及使財(cái)務(wù)人員核算利潤時(shí)可能出現(xiàn)誤差。庫盤點(diǎn)時(shí)雙數(shù)相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋，要賠償所少雙數(shù)的雙倍金額。以上規(guī)定從9月1日起生效。管理目標(biāo)第七條強(qiáng)化監(jiān)控力度，簡化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運(yùn)營實(shí)行全過程控制的管理原則。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。費(fèi)用賬戶只能用于支取分公司日常所需費(fèi)用開支，包括零星采購。二、成品倉使用單據(jù)主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》《成品入庫單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時(shí)辦理成品入庫，入庫單上應(yīng)該寫明完整的項(xiàng)目名稱，實(shí)物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息。分公司倉庫每月末應(yīng)對倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)，《盤點(diǎn)表》由倉管員填寫并簽字，交財(cái)務(wù)部會計(jì)復(fù)核，分公司負(fù)責(zé)人