【正文】 繳款書(shū)》。二是按要求設(shè)立了各項(xiàng)票據(jù)臺(tái)賬，及時(shí)記錄了票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、庫(kù)存、核銷(xiāo)和工本費(fèi)等業(yè)務(wù)信息，定期核對(duì)臺(tái)賬庫(kù)存與倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存票據(jù)數(shù)量。凡拆封的票據(jù)均按順序排放于票據(jù)柜中，并備放好樟腦，以防蟲(chóng)蛀，尚未拆封的捆邦票據(jù)，則放置于票據(jù)鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。從開(kāi)始，我區(qū)不再印制任何財(cái)政票據(jù)，所需票據(jù)均從市票據(jù)科購(gòu)領(lǐng)后按程序發(fā)放給各個(gè)執(zhí)收單位。領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，總票管員應(yīng)提供上次票據(jù)發(fā)放、使用和庫(kù)存情況，區(qū)非稅收入管理辦公室在審核無(wú)誤的情況下給予重新領(lǐng)用。樂(lè)于為老干部辦事這是王功勝始終持有的工作熱情。再小的事也要當(dāng)大事辦這是王功勝對(duì)自己的工作要求。他跑上級(jí)主管部門(mén)，請(qǐng)有關(guān)部門(mén)深入老同志家中了解實(shí)情，很快使其護(hù)理費(fèi)待遇得到了落實(shí)。隨后他又多次上門(mén)做老同志們的思想工作，講清政策規(guī)定，讓他們理解黨和國(guó)家對(duì)他們的關(guān)懷?，F(xiàn)按照省非稅局、市非稅處的統(tǒng)一部署和要求，我們對(duì)我區(qū)的票據(jù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，從四個(gè)方面匯報(bào)如下：一、基礎(chǔ)工作。局機(jī)關(guān)在辦公用房緊張的情況下，專(zhuān)門(mén)騰出三間房子用于存放財(cái)政票據(jù)，倉(cāng)庫(kù)面積達(dá)到了 15平方米，能夠充分保證財(cái)政票據(jù)存放的需要。通過(guò)這一措施，強(qiáng)化了票據(jù)的源頭控管，達(dá)到了“以票管收，票款同行”的目標(biāo)。在票據(jù)的發(fā)放程序上，實(shí)行“財(cái)政統(tǒng)管、憑證領(lǐng)購(gòu)、以票管收、限量控制、核舊領(lǐng)新、票款同行、自動(dòng)核銷(xiāo)與手工核銷(xiāo)相結(jié)合”的辦法。對(duì)于一些臨時(shí)用票的單位，我們按臨時(shí)用票規(guī)定程序進(jìn)行了審批，如 XX 年舉辦的跳水錦標(biāo)賽用票、區(qū)委黨校中青班、科干班用票等。我辦一直對(duì)年檢年審工作高度重視，每年年檢開(kāi)始前，對(duì)執(zhí)收單位下發(fā)一個(gè)年檢通知，明確年檢的時(shí)間、對(duì)象、范圍和具體要求，同時(shí)抽調(diào)人員，集中一段時(shí)間完成此項(xiàng)工作。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：一、票據(jù)業(yè)務(wù)總體概況我行的業(yè)務(wù)從開(kāi)業(yè)之日起，逐步開(kāi)展，但由于受人員數(shù)量及業(yè)務(wù)技能的限制，以及總體風(fēng)險(xiǎn)控制水平的制約，我行開(kāi)辦業(yè)務(wù)的品種極為有限。截止 2013 年 6 月末，我行貼現(xiàn)票據(jù)金額為 XXX 萬(wàn)元。為確保自查工作的有效開(kāi)展，局財(cái)務(wù)股將票據(jù)管理自查工作與本職業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合起來(lái)，做到自查工作和日常工作“兩不誤”；將自查工作與提高人員素質(zhì)緊密結(jié)合起來(lái)，通過(guò)努力提高干部職工的素質(zhì)，不斷增強(qiáng)遵紀(jì)守法的自覺(jué)性。指定了專(zhuān)人管理票據(jù)，建立健全了票據(jù)管理制度，設(shè)置了票據(jù)管理臺(tái)賬。支票應(yīng)按順序使用，不得跳號(hào)使用。轉(zhuǎn)讓時(shí)必須由持票人在票據(jù)復(fù)印件上簽收，票據(jù)復(fù)印件要完整存檔。銀行匯票在未到承兌期限時(shí)，應(yīng)由出納人員按照有關(guān)管理規(guī)定及時(shí)登記備查簿寫(xiě)清票面要素、前手背書(shū)人及被背書(shū)人，并妥善保管，如果丟失，應(yīng)立即報(bào)告、作廢和聲明并由責(zé)任人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)損失。不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。財(cái)政票據(jù)填寫(xiě)規(guī)范、完整，無(wú)相互串用行為；無(wú)擅自印制或涂改、偽造財(cái)政票據(jù)等現(xiàn)象；票據(jù)所開(kāi)金額與收取金額完全一致，不存在利用財(cái)政票據(jù)亂收費(fèi)、超出規(guī)定范圍收費(fèi)現(xiàn)象；無(wú)丟失損毀財(cái)政票據(jù)行為。局黨組高度重視票據(jù)管理工作，為切實(shí)搞好這次票據(jù)自查工作，局黨組召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，指定財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)對(duì) 20**年以來(lái)財(cái)政票據(jù)使用情況進(jìn)行認(rèn)真自查。三、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)我行的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)自 2012 年 4 月 5 日開(kāi)始辦理，至 2013年 6 月末，累計(jì)貼現(xiàn)票據(jù) XX 張，金額 XXX 萬(wàn)元；轉(zhuǎn)貼現(xiàn) X筆，金額 XXXX 萬(wàn)元；到期收回貼現(xiàn)票據(jù) X 筆，XX 萬(wàn)元。三是近年來(lái)縣市區(qū)財(cái)政從事票據(jù)管理工作的人員變換多，新手多，為了不使票管員“閉門(mén)造車(chē)”，建議市票據(jù)科統(tǒng)一組織他們到先進(jìn)地區(qū)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，提高管理水平；四是省非稅局在設(shè)計(jì)票據(jù)種類(lèi)時(shí)，村級(jí)票據(jù)只有一種，滿(mǎn)足不了村級(jí)財(cái)務(wù)的需要；五————來(lái)源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考 22是建議上級(jí)非稅部門(mén)與代理銀行進(jìn)行協(xié)調(diào)，轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式要求銀行傳遞《一般繳款書(shū)》；六是建議省非稅局票據(jù)處能否將《一般繳款書(shū)》（手工）非稅機(jī)構(gòu)記賬聯(lián)從第五聯(lián)調(diào)到第三聯(lián)，便于與單位對(duì)賬。已廢止的舊票，我們的做法是：對(duì)尚未出庫(kù)的空白廢止票據(jù)，我辦票管員造具了清冊(cè)，經(jīng)過(guò)監(jiān)銷(xiāo)員一一核對(duì)后，進(jìn)行了銷(xiāo)毀處理；對(duì)于用票單位購(gòu)領(lǐng)后未使用的廢止票據(jù)，在日常的的票據(jù)核銷(xiāo)和年檢年審時(shí)核銷(xiāo)了單位購(gòu)領(lǐng)數(shù)，并剪掉票據(jù)號(hào)后退執(zhí)收單位保存；對(duì)于超過(guò)五年的票據(jù)存根，由執(zhí)收單位提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)，造具銷(xiāo)毀票據(jù)清冊(cè)，我辦派人監(jiān)銷(xiāo)，如今年區(qū)交通局銷(xiāo)毀已廢止的規(guī)費(fèi)票據(jù)就是按上述要求進(jìn)行操作的。在執(zhí)行票據(jù)工本費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)方面，我辦以身作則，嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取，不多加一分錢(qián)，并將票據(jù)工本費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、批準(zhǔn)文號(hào)等制成公示欄，上墻公示，同時(shí)在“***區(qū)非稅網(wǎng)”中公示，接收?qǐng)?zhí)收單位和群眾的監(jiān)督。二是進(jìn)一步規(guī)范了票據(jù)發(fā)放管理。通過(guò)采取以上防盜、防火、防蟲(chóng)、防潮等各項(xiàng)措施，確保了我區(qū)財(cái)政票據(jù)安全工作萬(wàn)無(wú)一失，從未出現(xiàn)過(guò)因保管措施不到位而造成票據(jù)毀損和滅失現(xiàn)象。同時(shí)，區(qū)財(cái)政將票據(jù)工本費(fèi)與收繳改革經(jīng)費(fèi)一起納入了年初預(yù)算，為開(kāi)展票據(jù)管理工作提供了有力的經(jīng)費(fèi)保障。財(cái)政票據(jù)管理工作自查報(bào)告————來(lái)源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考我辦六個(gè)編，現(xiàn)有工作人員六名，其中票據(jù)管理股設(shè)股長(zhǎng)一名，專(zhuān)職票據(jù)管理員一名。理由是軍休所管理，福利比民政休干所好，否則就要到市和省去上訪(fǎng)。王功勝感到自己有責(zé)任為其落實(shí)政策做好服務(wù)工作。他把我送到家里，做飯燒水把我安頓好，安慰我……直到我女兒來(lái)到家里他才離開(kāi)。在多年的實(shí)踐中，他摸索出一整套做好老干部工作的規(guī)律，協(xié)助所長(zhǎng)建立和完善了一系列為老干部服務(wù)的制度，創(chuàng)造了“三熟”、“四訪(fǎng)”、“五心”服務(wù)工作管理方法。區(qū)礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征辦公室應(yīng)指定一名總票管員，負(fù)責(zé)對(duì)礦產(chǎn)品稅費(fèi)征收站、驗(yàn)票站和稽查隊(duì)的票據(jù)管理監(jiān)督工作；各礦產(chǎn)品稅費(fèi)征收站、驗(yàn)票站和稽查隊(duì)?wèi)?yīng)指定一名分票管員，具體負(fù)責(zé)本站、隊(duì)的票據(jù)管理工作。二、日常管理。做到了財(cái)政票據(jù)按標(biāo)簽分類(lèi)存放，有序整潔易查。對(duì)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、保管、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀的程序和要求都作了明確的規(guī)定，分別制定了《票據(jù)管理制度》（包括票據(jù)計(jì)劃、票據(jù)入庫(kù)、票據(jù)發(fā)放、票據(jù)工本費(fèi)結(jié)賬、票據(jù)核銷(xiāo)、記賬、盤(pán)點(diǎn)、存檔、數(shù)據(jù)備份等九個(gè)方面）、《單位票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、使用和核銷(xiāo)制度》、《票據(jù)保管、安全制度》、《票據(jù)稽查制度》和《票據(jù)年審制度》。三是近年來(lái)縣市區(qū)財(cái)政從事票據(jù)管理工作的人員變換多，新手多，為了不使票管員“閉門(mén)造車(chē)”，建議市票據(jù)科統(tǒng)一組織他們到先進(jìn)地區(qū)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，提高管理水平。三、年檢情況。票據(jù)核銷(xiāo)是整個(gè)票據(jù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征票據(jù)由總票管員向區(qū)非稅收入管理辦公室申請(qǐng)領(lǐng)用。共向市票據(jù)科購(gòu)領(lǐng)財(cái)政票據(jù) 萬(wàn)冊(cè)，其中新版財(cái)政票據(jù) 萬(wàn)冊(cè)，89萬(wàn)份。庫(kù)房唯一的鑰匙由票據(jù)管理員一人保管，其它人員非允許一律不準(zhǔn)入內(nèi)。對(duì)票據(jù)的入庫(kù)，出庫(kù)，繳銷(xiāo)和結(jié)存情況分別設(shè)立了臺(tái)賬，做到了每個(gè)工作日及時(shí)登記臺(tái)賬，打印入出銷(xiāo)等相關(guān)憑據(jù)，每月進(jìn)行一次票據(jù)盤(pán)底，核實(shí)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存與臺(tái)賬庫(kù)存數(shù)，確保了賬庫(kù)相符。二是在以后承兌業(yè)務(wù)辦理中，要求客戶(hù)填寫(xiě)資料時(shí)書(shū)寫(xiě)規(guī)范。由于票據(jù)業(yè)務(wù)具有低風(fēng)險(xiǎn)、高流動(dòng)性、高收益的特性，一些非金融機(jī)構(gòu)涉足金融性經(jīng)營(yíng)，利用各種不正當(dāng)手段惡性競(jìng)爭(zhēng)，分流票據(jù)市場(chǎng)上部分票源，造成市場(chǎng)利率的不穩(wěn)定，競(jìng)爭(zhēng)程度日趨激烈；故我們?cè)诶适袌?chǎng)中考慮到成本問(wèn)題，這就是今年沒(méi)有開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的原因所在，今年的貼現(xiàn)余額為零。申請(qǐng)人均為中小民營(yíng)企業(yè)，之間未相互參股、控股，所以不存在關(guān)聯(lián)交易方相互承兌貼現(xiàn)套取資金情況。銀行承兌匯票的領(lǐng)取、使用、保管、銷(xiāo)毀、登記均符合空白憑證管理要求，做到了賬實(shí)相符。管理辦法對(duì)票據(jù)的保管、托收、風(fēng)險(xiǎn)控制處臵和違法違規(guī)責(zé)任追究等都進(jìn)行了列示，明確了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)操作流程和職責(zé)，對(duì)審批崗的權(quán)限進(jìn)行了界定，將承兌納入了統(tǒng)一授信，實(shí)施了授權(quán)管理。交付時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)主管須仔細(xì)評(píng)估有價(jià)證券價(jià)值、支付條件是否滿(mǎn)足，是否符合支付流程；支付時(shí)須當(dāng)面點(diǎn)清，雙方確認(rèn)無(wú)誤；交接后須收取對(duì)方開(kāi)具的收據(jù)。（6）各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定時(shí)抽查臺(tái)帳的登記情況，月末監(jiān)盤(pán)銀行承兌匯票，并檢查銀行承兌匯票盤(pán)點(diǎn)表與會(huì)計(jì)的銀行承兌匯票臺(tái)賬是否相符，組織到期票據(jù)提示承兌工作。銀行承兌匯票的保管、轉(zhuǎn)讓和提示付款。（3）按照銀行承兌匯票的臺(tái)帳登記相關(guān)要素登記銀行承兌匯票臺(tái)帳。到期無(wú)法貼現(xiàn)的匯票應(yīng)及時(shí)納入債權(quán)管理。購(gòu)買(mǎi)空白支票需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第三條 銀行票據(jù)分類(lèi)。③ 支票見(jiàn)票即付，但支票持票人委托其開(kāi)戶(hù)銀行向付款人提示付款的，進(jìn)賬時(shí)間為經(jīng)過(guò)同城票據(jù)交換系統(tǒng)將票款劃回的時(shí)間。支票的賬務(wù)處理方法是：收款單位對(duì)于收到的支票，應(yīng)在收到支票的當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；對(duì)于付出的支票，應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證編制付款憑證。四、支票。圖31銀行本票圖31銀行本票圖32銀行本票背面銀行本票的賬務(wù)處理方法是：收款單位按照規(guī)定受理銀行本票后，應(yīng)將銀行本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”并將款項(xiàng)交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)編制付款憑證。而銀行承兌匯票是銀行的一種信用業(yè)務(wù)，體現(xiàn)購(gòu)、銷(xiāo)及銀行三方關(guān)系，銀行既是商業(yè)匯票的債務(wù)人，同時(shí)又是承兌申請(qǐng)人的債權(quán)人。在實(shí)務(wù)中，一般以由付款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票居多。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。② 對(duì)信用不好的客戶(hù)應(yīng)慎用或不用商業(yè)匯票結(jié)算方式。背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。其票樣如圖112所示，銀行進(jìn)賬單如圖13所示。而做票據(jù)正回購(gòu)則不能減少信貸規(guī)模。如此一來(lái)，銀行將票據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出去，規(guī)避貸款規(guī)模約束。但在某種程度上，票據(jù)“空轉(zhuǎn)”對(duì)于銀行和企業(yè)而言，可謂各得其所?！坝捎诔杀镜土髽I(yè)進(jìn)行支付或者短期融資往往喜歡用銀行承兌匯票。央行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2013年第一季度，未貼現(xiàn)的銀行承兌匯票增加6704億元，同比猛增4381億元，增量高達(dá)189%，也即承貼比的分母項(xiàng)大幅增長(zhǎng)。這一比例下降，要么分子變小，要么分母變大，或者是分子變小且分母變大。記者獲得的某國(guó)有大行沿海地區(qū)一支行的數(shù)據(jù)顯示，目前，該支行貸款余額80多億元，而表外資產(chǎn)為40億元，其中銀行承兌匯票規(guī)模高達(dá)36億元。一位分析人士稱(chēng)，這種缺乏真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)“空轉(zhuǎn)”脫離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)，會(huì)給貨幣政策帶來(lái)擾動(dòng)，使貨幣信貸成幾何級(jí)數(shù)被放大。事實(shí)上，這種票據(jù)資產(chǎn)的“出表”，就是當(dāng)前極其流行的銀行借道信托、券商等“通道商”模式，本質(zhì)上實(shí)現(xiàn)銀行理財(cái)資金投資于銀行票據(jù)資產(chǎn)的模式。新的、規(guī)范的會(huì)計(jì)處理方式對(duì)于票據(jù)賣(mài)斷和正回購(gòu)操作進(jìn)行了區(qū)分，銀行將票據(jù)賣(mài)斷，就不再計(jì)入貸款規(guī)模，即為銀行騰出了信貸空間。為了方便申請(qǐng)人的使用，銀行匯票還專(zhuān)門(mén)設(shè)置了實(shí)際結(jié)算金額欄，在交易過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)際需要在出票金額以?xún)?nèi)填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額，受到法律保護(hù)。② 銀行匯票一律記名，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問(wèn)題：① 采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí)，承兌人即付款人員有到期無(wú)條件支付票款的責(zé)任。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。付款人須在商業(yè)承兌匯票正面簽署“承兌”后，將商業(yè)承兌匯票交給收款人。商業(yè)承兌匯票是購(gòu)銷(xiāo)雙方的票據(jù)交易行為，是一種商業(yè)信用，銀行只作為清算的中介。其票樣如圖332所示。可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)挥钂焓В瑢?duì)銀行本票應(yīng)視同現(xiàn)金，妥善保管。購(gòu)買(mǎi)支票款由銀行從存款人賬戶(hù)中劃轉(zhuǎn)，存款人根據(jù)實(shí)際購(gòu)買(mǎi)金額，編制付款憑證，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)的地區(qū)轉(zhuǎn)賬支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。本制度適用于集團(tuán)總部、下屬全資、控股、參股及實(shí)際控制公司。出票指因支付資金而開(kāi)出的支票。收取銀行承兌匯票須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（2）審查票據(jù)的真實(shí)性、票據(jù)形式的合規(guī)性，并通過(guò)銀行、法院網(wǎng)查詢(xún)其有效性，妥善保管獲取票據(jù)時(shí)雙方存在交易關(guān)系事實(shí)的相關(guān)證據(jù)?！捌睋?jù)申領(lǐng)單”見(jiàn)附件。見(jiàn)票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。交付管理。二、制度建立情況聯(lián)社按照有關(guān)法律法規(guī)建立了票據(jù)業(yè)務(wù)管理的的有關(guān)規(guī)章制度，為加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)