【正文】 對(duì)轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票，必須填寫(xiě)被背書(shū)人，再加蓋公司財(cái)務(wù)印鑒。財(cái)政票據(jù)管理制度完善。辦理過(guò)程合規(guī)合法，風(fēng)險(xiǎn)可控。三、年檢情況。我區(qū)從今年元月 1 日起，全面啟用新版票據(jù)，老版票據(jù)共計(jì) 冊(cè)一律封存，并按規(guī)定程序予以了銷(xiāo)毀。三是做到了專(zhuān)人專(zhuān)庫(kù)專(zhuān)柜保管票據(jù)，確保了票據(jù)安全。他一方面和民政休干所的同志熱情地為老人們讓座倒茶，另一方面認(rèn)真聽(tīng)取老同志們反映的意見(jiàn)，與老同志進(jìn)行了推心置腹的交談，曉之以情，動(dòng)之以理?！边@個(gè)老同志激動(dòng)地對(duì)他的兒子說(shuō)：“在民政局退休享福啊，在民政休干所的老干部更享?！崩细刹總兎Q(chēng)贊王功勝“想得細(xì)、管得寬，只要是老干部的事，他總是能為老干部想到、盡力辦到”。礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征票據(jù)由總票管員向區(qū)非稅收入管理辦公室申請(qǐng)領(lǐng)用。庫(kù)房除了安裝牢固的鐵門(mén)外，還裝置了報(bào)警器、攝像頭等監(jiān)視設(shè)備，同時(shí)還配備了干粉滅火器兩臺(tái)。四是省非稅局在設(shè)計(jì)票據(jù)種類(lèi)時(shí)，村級(jí)票據(jù)只有一種，滿(mǎn)足不了村級(jí)財(cái)務(wù)的需要。我們?cè)趯?shí)際操作中主要把握好了三個(gè)方面：首先，劃分部門(mén)責(zé)任，即明確物價(jià)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)執(zhí)收單位已填開(kāi)使用票據(jù)收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)執(zhí)收單位票據(jù)使用份數(shù)、開(kāi)票收款金額和繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)金額進(jìn)行核實(shí)，財(cái)政票據(jù)核銷(xiāo)工作細(xì)化到了每個(gè)執(zhí)收單位的每本每份票據(jù)，各個(gè)執(zhí)收項(xiàng)目金額都一一記錄在冊(cè)，從而改變票據(jù)核銷(xiāo)時(shí)“只銷(xiāo)不核”的做法。礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù) 萬(wàn)冊(cè)，向市非稅處交納票據(jù)工本費(fèi)共計(jì) 萬(wàn)元，沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)拖欠現(xiàn)象，今年以來(lái)還采取了按計(jì)劃數(shù)額預(yù)交的方式。同時(shí)，區(qū)財(cái)政將票據(jù)工本費(fèi)與收繳改革經(jīng)費(fèi)一起納入了年初預(yù)算，為開(kāi)展票據(jù)管理工作提供了有力的經(jīng)費(fèi)保障。在以后的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理中，嚴(yán)格按照貼現(xiàn)申請(qǐng)的條件認(rèn)真審查客戶(hù)在農(nóng)信社開(kāi)戶(hù)資料的真實(shí)有效性，對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)審查按操作流程審批；認(rèn)真審查票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景的真實(shí)性；嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)查詢(xún)制度和票據(jù)空白憑證管理制度；嚴(yán)格按照票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算程序進(jìn)行核算。審查崗將資料收集整理后形成規(guī)范的承兌匯票檔案。收據(jù)應(yīng)包含證券種類(lèi)、數(shù)量、單價(jià)、金額、接收單位名稱(chēng)、交出單位名稱(chēng)、交接時(shí)間等；交接后根據(jù)收據(jù)登記《有價(jià)證券管理登記簿》。（1）以O(shè)A、書(shū)面及口頭的方式請(qǐng)示經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人未到期銀行承兌匯票是否貼現(xiàn)，并提醒經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人此票據(jù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并做好票據(jù)的保管工作。提前貼現(xiàn)的匯票須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，貼現(xiàn)息應(yīng)由用款單位承擔(dān)。銀行票據(jù)是指銀行結(jié)算用的支票、銀行匯票、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票等法律支付功能的有價(jià)票據(jù)。采用支票結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問(wèn)題：① 鑒于我國(guó)多年使用支票的習(xí)慣，并考慮國(guó)際上的通行做法，方便個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人的使用，保留了現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，并新增了普通支票和劃線支票。企業(yè)因銀行本票超過(guò)付款期限或其他原因要求退款時(shí)，在交回本票和填制的進(jìn)賬單經(jīng)銀行審核蓋章后，根據(jù)進(jìn)賬單第一聯(lián)編制收款憑證。其票樣如圖21212121215所示。③ 商業(yè)匯票一律記名。圖11 銀行匯票圖12 銀行匯票背面圖13 進(jìn)賬單銀行匯票的賬務(wù)處理方法是：收款單位應(yīng)根據(jù)銀行的收賬通知和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票委托書(shū)”（存根）聯(lián)編制付款憑證。更有甚者，可以通過(guò)精確控制理財(cái)產(chǎn)品的到期日，達(dá)到?jīng)_時(shí)點(diǎn)、降低存貸比的訴求?！鄙鲜鰢?guó)有大行人士稱(chēng)，企業(yè)開(kāi)立銀行承兌匯票成本由兩部分構(gòu)成。所謂承貼比，是指當(dāng)期已在銀行貼現(xiàn)的票據(jù)余額除以銀行開(kāi)立承兌的票據(jù)余額。此后，又以該筆資金作為保證金開(kāi)立數(shù)額更高的承兌匯票……如此循環(huán)往復(fù)。而票據(jù)正回購(gòu)，指一方以票據(jù)作抵押融入一定規(guī)模的資金，然后在未來(lái)某一時(shí)間將票據(jù)購(gòu)回的操作。但未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款行的銀行匯票喪失不得掛失。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票既有區(qū)別又有聯(lián)系。③ 銀行本票見(jiàn)票即付，資金轉(zhuǎn)賬速度是所有票據(jù)中最快最及時(shí)的。② 支票一律記名。出票管理。（1）從外部單位獲得因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)具的銀行承兌匯票，原則只收工行、建行、農(nóng)行、中國(guó)銀行等上市銀行開(kāi)具的銀行承兌匯票,一般不收地級(jí)市、縣級(jí)市銀行開(kāi)具的銀行承兌匯票。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌?，F(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：一、票據(jù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況總體情況：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)從2010年11月1日至2011年 6 月 15 日，累計(jì)辦理承兌業(yè)務(wù) 筆，金額為 萬(wàn)元，收取保證金 萬(wàn)元，承兌保證金為 100%，不存在敞口部分?？蛻?hù)繳存的承兌保證金比例符合有關(guān)規(guī)定，沒(méi)有以銀行貸款作為承兌保證金，承兌保證金設(shè)立了專(zhuān)戶(hù)，不存在保證金專(zhuān)戶(hù)與出票人結(jié)算戶(hù)串用、各子賬戶(hù)之間相互挪用、同一出票人的保證金子賬戶(hù)之間的相互挪用、混用等情況。庫(kù)房除了安裝牢固的鐵門(mén)外，還裝置了報(bào)警器、攝像頭等監(jiān)視設(shè)備，同時(shí)還配備了干粉滅火器兩臺(tái)。區(qū)礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征辦公室應(yīng)指定一名總票管員，負(fù)責(zé)對(duì)礦產(chǎn)品稅費(fèi)征收站、驗(yàn)票站和稽查隊(duì)的票據(jù)管理監(jiān)督工作。對(duì)于用票單位購(gòu)領(lǐng)后未使用的廢止票據(jù)，在日常的的票據(jù)核銷(xiāo)和年檢年審時(shí)核銷(xiāo)了單位購(gòu)領(lǐng)數(shù)，并剪掉票據(jù)號(hào)后退執(zhí)收單位保存。現(xiàn)按照省非稅局、市非稅處的統(tǒng)一部署和要求，我們對(duì)我區(qū)的票據(jù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，從四個(gè)方面匯報(bào)如下：一、基礎(chǔ)工作。通過(guò)這一措施，強(qiáng)化了票據(jù)的源頭控管，達(dá)到了“以票管收，票款同行”的目標(biāo)。一、用“心”做事，甘當(dāng)老干部的服務(wù)員王功勝在工作中常說(shuō)：“有幸為老干部服務(wù)，給他們送去黨和人民的關(guān)懷，這是非常光榮的任務(wù)。急老干部之所急這是王功勝的辦事原則。但市民政休干所屬于津補(bǔ)貼發(fā)放范圍中的財(cái)政全額撥款經(jīng)費(fèi)事業(yè)單位。凡拆封的票據(jù)均按順序排放于票據(jù)柜中，并備放好樟腦，以防蟲(chóng)蛀，尚未拆封的捆邦票據(jù)，則放置于票據(jù)鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，總票管員應(yīng)提供上次票據(jù)發(fā)放、使用和庫(kù)存情況，***區(qū)非稅收入管理辦公室在審核無(wú)誤的情況下給予重新領(lǐng)用。同時(shí)，也及時(shí)發(fā)現(xiàn)了執(zhí)收單位在票據(jù)管理中存在的一些問(wèn)題：鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)的票據(jù)管理相對(duì)滯后，個(gè)別單位截留非稅收入，存在票據(jù)混用現(xiàn)象，單位票管員的素質(zhì)有待進(jìn)一步提高，轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)銀行不交換一般繳款書(shū)，以致與單位對(duì)賬困難，《湖南省非稅收入一般繳款書(shū)》（手工）第五聯(lián)為非稅機(jī)構(gòu)記賬，一些單位開(kāi)票員往往寫(xiě)得太輕，跡不太清楚，難于辨認(rèn)等。XXXXX 銀行 2013 年 7 月 22 日第 4 篇：財(cái)政票據(jù)自查報(bào)告**縣國(guó)土資源局20**財(cái)政票據(jù)使用管理情況自查報(bào)告為切實(shí)加強(qiáng)我局財(cái)政票據(jù)管理，規(guī)范非稅收入征收行為，根據(jù)《 縣財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展 20**財(cái)政票據(jù)年檢的通知》（財(cái)非稅? 20**? ** 號(hào)）要求，對(duì)我局 20**財(cái)政票據(jù)使用和管理情況深入開(kāi)展了自查。支票購(gòu)買(mǎi)回來(lái)后要建立支票使用登記薄，寫(xiě)清支票種類(lèi)、份數(shù)、起止編號(hào)（連續(xù)編號(hào)）以便備查。由于票據(jù)保管、使用不當(dāng)造成公司財(cái)產(chǎn)損失，除按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定訴諸法律外，有關(guān)責(zé)任者必須賠償公司損失。出納要按照支票使用登記簿要求逐一填寫(xiě)日期、支票號(hào)碼、領(lǐng)取人姓名。局財(cái)務(wù)股在自查工作中重點(diǎn)突出了使用票據(jù)所執(zhí)行的文件依據(jù)是否合法、是否建立財(cái)政票據(jù)管理制度、是否實(shí)行“收支兩條線”及財(cái)政非稅收入是否按規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政等內(nèi)容。而對(duì)于票據(jù)業(yè)務(wù)，我行目前開(kāi)辦銀行承兌業(yè)務(wù)，對(duì)于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，2012 年僅辦理 XXXX 萬(wàn)元，2013年 6 月份辦理人民幣 XXX 萬(wàn)元。三是嚴(yán)格把好票據(jù)核銷(xiāo)環(huán)節(jié)。二、日常管理。對(duì)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、保管、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀的程序和要求都作了明確的規(guī)定，分別制定了《票據(jù)管理制度》（包括票據(jù)計(jì)劃、票據(jù)入庫(kù)、票據(jù)發(fā)放、票據(jù)工本費(fèi)結(jié)賬、票據(jù)核銷(xiāo)、記賬、盤(pán)點(diǎn)、存檔、數(shù)據(jù)備份等九個(gè)方面）、《單位票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、使用和核銷(xiāo)制度》、《票據(jù)保管、安全制度》、《票據(jù)稽查制度》和《票據(jù)年審制度》。25 年來(lái)，他送走了近200 位老人。他立即趕往醫(yī)院，一面安慰家屬，一面跑上跑下配合醫(yī)院搶救，直到老同志脫離危險(xiǎn)，天已經(jīng)亮了，家屬非常感動(dòng)。二是進(jìn)一步規(guī)范了票據(jù)發(fā)放管理。同時(shí)，區(qū)財(cái)政將票據(jù)工本費(fèi)與收繳改革經(jīng)費(fèi)一起納入了年初預(yù)算，為開(kāi)展票據(jù)管理工作提供了有力的經(jīng)費(fèi)保障。通過(guò)開(kāi)展票據(jù)年檢工作，夯實(shí)了單位票據(jù)管理基礎(chǔ)工作，全面地————來(lái)源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考掌握了單位票據(jù)管理的基本情況，促進(jìn)了“以票管收”、“源頭控管”。票據(jù)工本費(fèi)收入 萬(wàn)元，全部上繳到區(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)。上半年，納入?yún)R繳結(jié)算戶(hù)管理的非稅收入12338 萬(wàn)元，較上年同期增加 4006 萬(wàn)元，增長(zhǎng) 48%，專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)率達(dá)到了 100%。一是建立健全了財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)內(nèi)部制度。（四）結(jié)算資金的安全問(wèn)題。聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)設(shè)調(diào)查崗、審查崗、審批崗、會(huì)計(jì)崗、驗(yàn)票崗和兌付崗，并將業(yè)務(wù)操作流程細(xì)化到崗，各崗明確職責(zé)，做到前中后臺(tái)崗位分離，相互監(jiān)督，規(guī)范操作，以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。其管理規(guī)定如下：收取管理。（2）貼現(xiàn)時(shí)必須填寫(xiě)“票據(jù)申領(lǐng)單”，票據(jù)申領(lǐng)單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)會(huì)計(jì)留存，第二聯(lián)交由申領(lǐng)人，并在申領(lǐng)單中明確因此票據(jù)貼現(xiàn)所產(chǎn)生的費(fèi)用承擔(dān)者，并加蓋公章。對(duì)未使用完的空白支票，經(jīng)確定以后不再使用、銀行不再回收的，超過(guò)兩年視同作廢支票處理；空白支票原則上不準(zhǔn)借出，確實(shí)需要的，金額在2萬(wàn)元以下的零星開(kāi)支，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以開(kāi)出。簽發(fā)支票，不能超過(guò)銀行存款的余額，超過(guò)的即為“空頭支票”，銀行將予以退票，并處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。其票樣如圖442所示。適用于同城辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金。它是指由收款人簽發(fā)，付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。商業(yè)匯票是收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌（承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。如此一來(lái)，承貼比一降再降在所難免。資產(chǎn)出表根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，銀行開(kāi)具銀行承兌匯票，不納入信貸規(guī)模，屬于表外業(yè)務(wù)；而一旦銀行對(duì)承兌匯票貼現(xiàn)之后，就納入信貸規(guī)模，重新歸入銀行表內(nèi)上述國(guó)有大行人士稱(chēng)，票據(jù)“空轉(zhuǎn)”也會(huì)消耗銀行的信貸額度和占用銀行資本?！币晃谎睾５貐^(qū)國(guó)有大行人士稱(chēng)，銀行承兌匯票本來(lái)是作為一種支付工具出現(xiàn)的，但由于其最長(zhǎng)期限能長(zhǎng)達(dá)6個(gè)月，現(xiàn)實(shí)中，銀行承兌匯票往往被異化為融資的工具?！斑@就是票據(jù)的“空轉(zhuǎn)”?！鄙鲜鲅睾５貐^(qū)國(guó)有大行人士稱(chēng)，而出于考核達(dá)標(biāo)的需要，基層行員工有時(shí)會(huì)有意無(wú)意地忽視對(duì)票據(jù)真實(shí)貿(mào)易背景的認(rèn)真審查。總體來(lái)看，一方面，票據(jù)“空轉(zhuǎn)”帶來(lái)的直接結(jié)果是，承貼比分子、分母項(xiàng)的同時(shí)上漲；另一方面，另外兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)則可幫助銀行實(shí)現(xiàn)表內(nèi)的票據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)向表外。二、商業(yè)匯票。商業(yè)承兌匯票。銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。由于支票結(jié)算方式手續(xù)簡(jiǎn)便，因而是目前同城結(jié)算中使用比較廣泛的一種結(jié)算方式。④ 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票?？瞻字薄⒁鸭由w印鑒的空白支票等發(fā)生遺失，須及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在分析風(fēng)險(xiǎn)后決定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，影響重大的，在采取措施的同時(shí)，上報(bào)所在公司總裁或總經(jīng)理；支票存根遺失的，須寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，在財(cái)務(wù)部門(mén)與銀行對(duì)賬單核對(duì)確認(rèn)資金去向和金額屬實(shí)后，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，方可核銷(xiāo)；作廢的支票要妥善保管，超過(guò)兩年，經(jīng)確認(rèn)銀行不再回收的，可以銷(xiāo)毀處理，銷(xiāo)毀時(shí)需要徹底粉碎。（1）收到外部單位開(kāi)立的銀行承兌匯票，特別是二手票，原則上立即貼現(xiàn)，特殊情況書(shū)面請(qǐng)示經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。有價(jià)證券指的是有經(jīng)濟(jì)價(jià)值或金融價(jià)值的憑證、債券（包括股票、債券、信用證、房產(chǎn)證、保函、擔(dān)保等）。三、管理制度執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)操作合規(guī)性（一）管理制度執(zhí)行情況。對(duì)于到期的銀行承兌匯票，為有效防范假票、“克隆”票的詐騙活動(dòng)，票據(jù)中心設(shè)有專(zhuān)職驗(yàn)票人員，專(zhuān)門(mén)對(duì)到期的銀行承兌匯票進(jìn)行鑒別，簽字確認(rèn)后才予以解付?，F(xiàn)按照省非稅局、市非稅處的統(tǒng)一部署和要求，我們對(duì)我區(qū)的票據(jù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，從四個(gè)方面匯報(bào)如下：一、基礎(chǔ)工作。通過(guò)這一措施，強(qiáng)化了票據(jù)的源頭控管，達(dá)到了“以票管收，票款同行”的目標(biāo)。在執(zhí)行票據(jù)工本費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)方面，我辦以身作則，嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取，不多加一分錢(qián)，并將票據(jù)工