【正文】 。第二十三條稽核檢查處罰，由稽核人員草擬處理決定，總稽核簽發(fā)后，通知被查單位和責(zé)任人執(zhí)行。被稽核的單位處罰款項(xiàng)一律不準(zhǔn)在成本中列支；個人被稽核處罰的款項(xiàng)一律不準(zhǔn)報(bào)銷，否則，對批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人加倍處罰。 釋義財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度是在XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控部，依據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性；檢查復(fù)核財(cái)務(wù)核算、流程會計(jì)處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正改進(jìn)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。3財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的方式 事前稽核：主要包括對各種經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金收支計(jì)劃的合理性、合規(guī)性、合法性稽核。5稽核內(nèi)容 會計(jì)憑證稽核稽核會計(jì)憑證各項(xiàng)要素完整；摘要描述清晰準(zhǔn)確；印鑒及有關(guān)審批簽章齊全；數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）準(zhǔn)確；根據(jù)業(yè)務(wù)要求有原始憑證作附件支持；具有真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。 被稽核單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結(jié)果反饋集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部。 對拒絕集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核的，列入KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，加減考核分。第四條本制度適用于集團(tuán)公司各部門及其子、分公司；各子、分公司可根據(jù)本制度制定實(shí)施細(xì)則。（三）堅(jiān)持原則，實(shí)事求是。審核資金收付審批手續(xù)是否齊全，收入日報(bào)表、成本計(jì)算單、費(fèi)用預(yù)算編制是否正確。（五）審核合同的簽訂、營銷政策、會員卡及團(tuán)體票的價(jià)格體系等是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。第二條 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的稽核。三、抽查帳簿記錄，檢查是否按國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和業(yè)務(wù)需要設(shè)置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入帳，是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)，帳帳、帳實(shí)是否相符。會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正，補(bǔ)充。第一條 單位會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立稽核崗位，指定專人負(fù)責(zé)。（三）會員卡業(yè)務(wù)稽核審核影城系統(tǒng)會員卡銷售消費(fèi)情況與總部系統(tǒng)是否一致，會員卡系統(tǒng)收款與財(cái)務(wù)賬是否一致；審核影城會員卡實(shí)際庫存數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)庫存數(shù)量及總部系統(tǒng)庫存數(shù)量是否一致。第十條 稽核工作總結(jié)制度稽核人員年終應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)提供內(nèi)部稽核工作總結(jié)。第七條 稽核人員任職條件（一）具有較高的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)工作能力。是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。7罰則 對不配合集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核的，列入KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，加減考核分。 對僅涉及會計(jì)業(yè)務(wù)的問題，被稽核單位的財(cái)務(wù)部門立即組織財(cái)務(wù)會計(jì)人員整改。，每年不少于6次，每季度不少于1次。負(fù)責(zé)對各所屬單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、會計(jì)核算及有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施日常稽核。第三篇：稽核制度財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度1總則 目的為加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。第二十五條罰沒款的收繳和列帳。第二十一條 有下列情形之一者，應(yīng)從重加倍處罰：⑴拒不執(zhí)行稽核處罰處理決定的；⑵拒絕、刁難、阻撓稽核檢查的；⑶明知故犯的；⑷屢查屢犯的；⑸毀滅證據(jù)的；⑹拒不糾正錯誤的；⑺領(lǐng)導(dǎo)人員指使他人違規(guī)的；⑻嫁禍于人、打擊報(bào)復(fù)的；⑼嚴(yán)重違紀(jì)和違法的；⑽造成嚴(yán)重后果的。五、信用社負(fù)責(zé)人未定期對信用社本部及所轄網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行安全檢查和查庫制度的（含表外帳目），每缺查一次對其罰款20元。二、雇請臨時(shí)工上業(yè)務(wù)崗的，責(zé)令立即清退，清退不力的，每發(fā)現(xiàn)一人，對聯(lián)社正、副主任、人事股長及其他責(zé)任人各處以500元的罰款。二、不執(zhí)行重要空白憑證領(lǐng)用、登記、銷號、保管制度和表外科目核算制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即對責(zé)任人每人次處以20—200元的罰款。五、違規(guī)列應(yīng)收應(yīng)付款的，責(zé)令其限期糾正，并對責(zé)任人每筆處以50—200元的罰款。第十二條、對會計(jì)、出納業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理一、凡不堅(jiān)持執(zhí)行錢帳分管，印證分管；不堅(jiān)持“四雙”制度；不按規(guī)定記帳、結(jié)帳、對帳、交接；不堅(jiān)持執(zhí)行重要空白憑證管理制度的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對責(zé)任人生人（次）處以100元以內(nèi)的罰款，屬單位領(lǐng)導(dǎo)安排造成的，則同額處罰單位領(lǐng)導(dǎo)。八、對購買控購商品未辦理控購手續(xù)的，責(zé)令其補(bǔ)辦，并對負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人按未辦控購商品總額的1—2‰處以罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人賠償。九、實(shí)際收付利息時(shí)的計(jì)算差錯，責(zé)令責(zé)任人糾正并處以5%的罰款，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)。并對其責(zé)任人每筆處以100—500元的罰款；違規(guī)吸收的存款無息繳存稽核派出單位至存款到期為止。九、對虛放虛收貸款，弄虛作假掩蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)的，并按損失金額的2%罰款。二、未按貸款期限管理貸款和及時(shí)調(diào)整貸款形態(tài)；違反規(guī)定辦理貸款展期手續(xù)；對到、逾期貸款、催收貸款不按規(guī)定及時(shí)采取催收措施；貸款憑證印章不齊，貸款用途、期限、利率、借款單位（個人）、貸款審批人及其他要求填寫不全等問題。三、以上稽核處罰處理可以并處第二章處罰處理第六條 對存款業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理。第二篇：信用社稽核處罰辦法（定稿）信用合作社稽核檢查處罰處理暫行規(guī)定第一章總則第一條為了強(qiáng)化農(nóng)村信用合作社稽核職能作用，完善稽核制約機(jī)構(gòu)，規(guī)范稽核檢查處罰行為。第三十三條違法簽發(fā)空頭匯票、支票和辦理空頭匯款的，對責(zé)任人每筆處以1000—XX元罰款；簽發(fā)假匯票、假匯票的，對責(zé)任人處以XX—3000元罰款，造成資金損失的移交紀(jì)檢，司法部門處理。第二十五條受理的各種憑證、票據(jù)基本要素不全的，有刀刮、涂改、藥水銷蝕的，超期、遠(yuǎn)期等不合規(guī)定的，對責(zé)任人每筆處以20元罰款，解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，造成資金損失的，除全額賠償外，給予紀(jì)律處分。造成損失的，移交紀(jì)檢、司法部門處理。第十一條不執(zhí)行錢帳分管、當(dāng)日核對帳款、“四雙”制度和現(xiàn)金收付未交叉復(fù)核的，對責(zé)任人每次處以50—100元的罰款。第三條開具空頭存單（折）的，責(zé)令責(zé)任人限期追回存單（折），按其金額的2—10%處以罰款，并給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重者，移交紀(jì)檢、司法部門處理。第六條明知是單位公款，仍以個人名義開立儲蓄帳戶辦理存款的，責(zé)令限期糾正，對責(zé)任人處以100—500元罰款。第十三條會按會計(jì)、出納要求建立有關(guān)登記簿和登記不規(guī)范的，對責(zé)任人處以50—100元罰款。第二十條不執(zhí)行有價(jià)單證及重要空白憑保管、領(lǐng)用、登記、銷號、作廢、銷毀制度和表外科目核算制度有關(guān)規(guī)定的，對責(zé)任人處以50—200元罰款；帳實(shí)不符的，責(zé)令限期糾正，并處以100—500元罰款，由此引發(fā)的案件移交紀(jì)檢、司法部門處理。第二十八條會計(jì)檔案按制度規(guī)定及時(shí)整理、裝訂、歸檔、銷毀、調(diào)入、調(diào)閱的，對責(zé)任人每次處以20元罰款。第五十一條企業(yè)轉(zhuǎn)制、改制、法人代表更換，因工作不到位，債權(quán)關(guān)系未相應(yīng)調(diào)整，未及時(shí)落實(shí)債權(quán)的，對責(zé)任人處以500—XX元罰款。第三條信用合作各級稽核人員依法依章行使稽核監(jiān)督權(quán)，被稽核單位和有關(guān)人員應(yīng)積極配合，接受稽核或處罰和處理，不得拒絕、干預(yù)、刁難和打擊報(bào)復(fù)，否則要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與責(zé)任人的責(zé)任。三、存款余額和結(jié)構(gòu)弄虛作假的，應(yīng)責(zé)令限期糾正，除沒收所得獎金和收入，建議有關(guān)部門取消騙得的榮譽(yù)外，并對責(zé)任人視金額大小處以100—1000元的罰款。除責(zé)令責(zé)任人限期收回貸款沒收非法所得外，并對責(zé)任人處以100—2000元的罰款。一、突破資產(chǎn)負(fù)債比例管理控制的，要限期糾正，并對責(zé)任人處以100—1000元的罰款。四、對貸款、拆出、調(diào)出資金，不按規(guī)定加罰息和計(jì)算復(fù)利，責(zé)令其責(zé)任人追回少收利息，并對責(zé)任人每筆處以50—200元的罰款。三、基建工程不按規(guī)定健全各項(xiàng)手續(xù)，開工前未辦理基建預(yù)算和竣工三個月后未辦理基建決算的，對負(fù)責(zé)人和責(zé)任人分別處以100—1000元的罰款。三、簽發(fā)各種空頭結(jié)算憑證（包括匯款回單、收帳通知、空頭銀行匯票與本票、空頭存折空頭現(xiàn)金繳款回單、空頭支票等）和空頭聯(lián)行報(bào)單、違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票或套取現(xiàn)金的，除責(zé)令追回空頭憑證、匯票、資金和按有關(guān)規(guī)定處理外，并按空頭憑證、匯票金額對責(zé)任人處以20—50%且每筆不低于200元的罰款。四、午休及營業(yè)終了，空白重要憑證、章戳、密押和現(xiàn)金不入庫，