【正文】 付報(bào)文后應(yīng)及時(shí)打印，并將即時(shí)轉(zhuǎn)帳支付報(bào)文交會(huì)計(jì)專柜進(jìn)行帳務(wù)處理。通匯社會(huì)計(jì)分錄：借：1127 存出保證金—結(jié)算保證金戶貸：2311 借入銀行款—借入XX銀行款（即時(shí)轉(zhuǎn)帳憑證）質(zhì)押式回購到期的債券解押和資金結(jié)算的業(yè)務(wù)處理手續(xù)借入銀行款到期時(shí)中央國債登記公司為其辦理債券解押，并通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向NPC發(fā)起即時(shí)轉(zhuǎn)帳，辦理資金清算。查詢查復(fù)分以下兩種：第一、往帳支付交易狀態(tài)的查詢：往帳支付交易狀態(tài)查詢將按照支付業(yè)務(wù)在支付系統(tǒng)中的處理路徑依次查詢各轉(zhuǎn)發(fā)節(jié)點(diǎn)（發(fā)報(bào)中心CCPC、NPC、收報(bào)中心CCPC），查詢時(shí)操作員發(fā)送往帳交易狀態(tài)查詢申請，人行收到申請后返回查詢結(jié)果，即該筆支付業(yè)務(wù)在各節(jié)點(diǎn)的接收時(shí)點(diǎn)、轉(zhuǎn)發(fā)時(shí)點(diǎn)、交易狀態(tài)及在NPC的清算時(shí)點(diǎn)。大額支付系統(tǒng)對查而不復(fù)，超過規(guī)定次數(shù)和時(shí)限的查詢查復(fù)行，將隨時(shí)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測?？h中心、通匯社可以查詢或打印本機(jī)構(gòu)的“查詢查復(fù)登記簿”。（4）收到查復(fù)業(yè)務(wù)的處理查詢行收到查復(fù)信息后，打印查復(fù)書，系統(tǒng)自動(dòng)配對登記“查詢查復(fù)登記簿”。二、退回申請及退回申請應(yīng)答退回申請是發(fā)起行對已清算的業(yè)務(wù)，確定該筆業(yè)務(wù)存在錯(cuò)誤而需要退回時(shí)，必須采取的方式。系統(tǒng)操作員打印退回申請書交業(yè)務(wù)人員檢查原支付信息是否已貸記接收人帳戶。四、通知（一）通知是省中心通過機(jī)構(gòu)簽到文件形式向通匯網(wǎng)點(diǎn)發(fā)布信息。接收清算行收到收報(bào)中心查復(fù)，重新核驗(yàn)地方押，無誤后通知接收行按正常帳務(wù)處理。往帳密押錯(cuò)誤 的業(yè)務(wù)，依次退回各節(jié)點(diǎn)。對清算帳戶必須彌補(bǔ)的頭寸業(yè)務(wù)（如人民銀行發(fā)起的錯(cuò)帳沖正、NPC自動(dòng)發(fā)起的日間透支計(jì)息、罰息和收費(fèi)業(yè)務(wù)等），由人民銀行當(dāng)?shù)胤种邪?規(guī)定向缺款行提供高額罰息貸款，完成清算。會(huì)計(jì)分錄為：借：5221金融機(jī)構(gòu)往來支出—其他利息支出（罰息憑證）貸：1127存入保證金—結(jié)算保證金（自制轉(zhuǎn)帳貸方傳票）二、業(yè)務(wù)收費(fèi)的處理（一）大額支付業(yè)務(wù)采取上級對下級、通匯社對客戶主動(dòng)收費(fèi)的方式?？h中心的帳。（1）縣中心收息時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：1127存出保證金—省中心結(jié)算保證金戶（自制轉(zhuǎn)帳憑證）貸：5021金融機(jī)構(gòu)往來收入（結(jié)息憑證）（2）縣中心給通匯社計(jì)息時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：5221金融機(jī)構(gòu)往來支出（全縣結(jié)息憑證）貸：2323信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)—ХХ信用社結(jié)算保證金（結(jié)息憑證）信用社收息時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：1127存出保證金—結(jié)算保證金（自制轉(zhuǎn)帳憑證）貸：5021金融機(jī)構(gòu)往來收入（結(jié)息憑證）（二）收取各縣中心、通匯社罰息的處理縣中心、通匯社清算帳戶保證金余額低于最低額度三天后仍未補(bǔ)足時(shí)，從第四個(gè)工作日起省中心按不足部分每日萬分之五計(jì)收罰息，并于結(jié)息日將罰息自動(dòng)登記各縣中心、通匯社清算臺(tái)帳。三、窗口關(guān)閉清算窗口時(shí)間內(nèi)，國家處理中心經(jīng)檢查所有清算帳戶已籌足資金并完成資金清算時(shí)，立即關(guān)閉清算窗口。被拒絕業(yè)務(wù)范圍:支付系統(tǒng)對發(fā)起行發(fā)起的支付指令進(jìn)行檢查，對發(fā)起行行號(hào)、發(fā)起清算行行號(hào)、接收行行號(hào)、接收清算行行號(hào)、發(fā)報(bào)中心、收報(bào)中心有誤或發(fā)起行與發(fā)起清算行以及發(fā)報(bào)中心、接收行與接收清算行以及收報(bào)中心對應(yīng)關(guān)系有誤的，做拒絕處理。二、密押錯(cuò)誤的處理（一）往帳地方押錯(cuò)誤的處理發(fā)報(bào)中心核驗(yàn)支付業(yè)務(wù)地方密押錯(cuò)誤的，自動(dòng)退回前置機(jī)系統(tǒng)，前置機(jī)系統(tǒng)針對該類業(yè)務(wù)生成一筆密押錯(cuò)誤記錄，前置機(jī)系統(tǒng)操作員對該類記錄選擇對其進(jìn)行人工編押（人工編押是指由人工觸發(fā)編押處理），再次提交城市處理中心。自由格式報(bào)文支持支付系統(tǒng)各節(jié)點(diǎn)間的信息傳遞.（一）自由格式報(bào)文不需要接收方回復(fù)，因此也不在各節(jié)點(diǎn)進(jìn)行匹配。發(fā)起行收到退回應(yīng)答信息打印退回申請應(yīng)答書，同時(shí)將退回申請書及退回申請應(yīng)答書專夾配對保管，系統(tǒng)自動(dòng)配對登記“退回申請及應(yīng)答登記簿”。（2）電子聯(lián)行發(fā)往支付系統(tǒng)的查詢查復(fù)，必須采用普通信息包，由電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心轉(zhuǎn)換為自由格式報(bào)文。經(jīng)會(huì)計(jì)主管核對支付信息、查復(fù)內(nèi)容后，確認(rèn)發(fā)送。系統(tǒng)自動(dòng)登記“查詢查復(fù)登記簿”。查復(fù)行應(yīng)在收到查詢信息的當(dāng)日至遲下一個(gè)工作日上午予以查復(fù)。省中心接收到質(zhì)押融資扣款支付報(bào)文后，操作員打印該信息，交會(huì)計(jì)專柜進(jìn)行帳務(wù)處理。信用社接到即時(shí)轉(zhuǎn)帳支付報(bào)文后應(yīng)及時(shí)打印，并交會(huì)計(jì)專柜進(jìn)行帳務(wù)處理。通匯社會(huì)計(jì)分錄：借：1127 存出保證金—結(jié)算保證金戶貸：2721 發(fā)行債券—XX債券（即時(shí)轉(zhuǎn)帳支付憑證）信用社買入債券時(shí)信用社在債券發(fā)行系統(tǒng)中標(biāo)買入債券時(shí)，接收到支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)發(fā)的即時(shí)轉(zhuǎn)帳支付報(bào)文后應(yīng)及時(shí)打印，將即時(shí)轉(zhuǎn)帳支付報(bào)文交會(huì)計(jì)專柜進(jìn)行帳務(wù)處理。這三個(gè)系統(tǒng)在物理上通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一接口與NPC連接。二、密押不符的,向代理兌付社（行）發(fā)出拒絕兌付通知。第六節(jié)退匯支付業(yè)務(wù)的處理手續(xù)退匯支付業(yè)務(wù)是指匯入社對接收的支付業(yè)務(wù)有誤無法入帳，或者接到對方的退回申請時(shí)使用此業(yè)務(wù)種類。支付系統(tǒng)國家處理中心自動(dòng)識(shí)別后，送轉(zhuǎn)換中心將其轉(zhuǎn)換為電子聯(lián)行業(yè)務(wù)信息。拆入社通過大額支付系統(tǒng)接收來帳信息，打印支付系統(tǒng)專用憑證，登記銀行間同業(yè)拆借登記簿，同時(shí)將支付系統(tǒng)專用憑證交會(huì)計(jì)專柜做帳務(wù)處理。書面合同包括合同書、協(xié)議書、信件和數(shù)據(jù)文件（包括電報(bào)、電傳等）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。第四節(jié) 銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)處理手續(xù)銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)包括場內(nèi)同業(yè)拆借和場外同業(yè)拆借。銷記發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿。第三節(jié)托收承付業(yè)務(wù)處理手續(xù)一、托收承付發(fā)出時(shí)：（一）收款人辦理托收時(shí)，應(yīng)填制托收承付憑證一式五聯(lián)。接收社在接到委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明時(shí)，按照有關(guān)辦法規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明留存的，將第五聯(lián)委托收款憑證加蓋業(yè)務(wù)公章及時(shí)交給付款人，并由付款人簽收；按照有關(guān)辦法規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的，應(yīng)將第五聯(lián)委托收款憑證加蓋業(yè)務(wù)公章連同有關(guān)債務(wù)證明及時(shí)交給付款人，并由付款人簽收。發(fā)出社（行）接到第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明和第三、四聯(lián)拒絕付款理由書，經(jīng)核對無誤后，抽出第二聯(lián)委托收款憑證，并在該聯(lián)憑證備注欄注明“拒絕付款”字樣，銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿。收款人在第二聯(lián)委托收款憑證上簽章后，將委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明提交開戶社。會(huì)計(jì)分錄為：借：2621其他應(yīng)付款173。會(huì)計(jì)分錄為： 借：2323信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)—ХХ縣中心、通匯社結(jié)算保證金戶貸：1127存出保證金二、匯入款項(xiàng)時(shí)：大額支付系統(tǒng)來帳業(yè)務(wù)，是指經(jīng)省中心前置機(jī)接收人民銀行城市處理中心轉(zhuǎn)發(fā)的來帳數(shù)據(jù)，經(jīng)過省中心支付系統(tǒng)后臺(tái)、縣中心到達(dá)匯入社。對大寫欄填明“現(xiàn)金”字樣的，還應(yīng)審查匯款人收款人是否均為個(gè)人。增加時(shí)記借方，減少時(shí)記貸方，余額反應(yīng)在借方。核算各信用社存放在縣中心的結(jié)算保證金。省中心收取縣中心、通匯社支付業(yè)務(wù)匯劃費(fèi)用時(shí)，減記本帳戶余額，其差額記入損益帳務(wù)處理。核算省中心存放人民銀行哈爾濱中心支行的支付結(jié)算保證金。第四十七條 省中心應(yīng)妥善保管密押，嚴(yán)防泄露。縣中心、通匯社要撤銷帳戶的需經(jīng)省中心批準(zhǔn)，并按照帳戶管理的有關(guān)規(guī)定辦理銷戶。第三十三條 清算窗口時(shí)間內(nèi)，省中心清算帳戶頭寸不足時(shí)，應(yīng)按照下列順序籌措資金：1．從銀行間同業(yè)拆借市場拆借資金；2．通過債券回購獲得資金；3．通過票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)獲得資金；4．向中國人民銀行申請?jiān)儋J款。第二十七條 大額支付系統(tǒng)保證金戶利息由省中心對縣中心、通匯社逐級主動(dòng)計(jì)息，計(jì)息日為每季末月20日。第二十二條 發(fā)起行發(fā)起的支付業(yè)務(wù)需要撤銷的，應(yīng)通過大額支付系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送撤銷請求。第十四條 大額支付業(yè)務(wù)的金額起點(diǎn)執(zhí)行中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。支付信息經(jīng)發(fā)起清算行至接收清算行的確認(rèn)，應(yīng)符合中國人民銀行規(guī)定的信息格式，并按照規(guī)定編核密押。發(fā)報(bào)中心是向國家處理中心轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)起清算行支付信息的城市處理中心。直接參與者指黑龍江省農(nóng)村信用社清算中心（以下簡稱省中心），間接參與者是指縣級農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社（以下簡稱縣中心）及聯(lián)社營業(yè)部、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱通匯社）。（二）賬務(wù)處理信用社收取匯劃費(fèi)和手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄 借：存款類科目或現(xiàn)金—客戶貸：5111手續(xù)費(fèi)收入—結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入信用社支付匯劃費(fèi)和手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄 借：5311手續(xù)費(fèi)支出—結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出貸：1124存放聯(lián)社款項(xiàng)十、資料的打印和保管（一）資料的打印大額支付業(yè)務(wù)需打印的資料如下：大額支付業(yè)務(wù)憑證，包括匯兌憑證，委托收款（劃回）憑證，托收承付（劃回）憑證，國庫資金匯劃（貸記）憑證，大額支付業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)憑證。大額支付系統(tǒng)自動(dòng)對業(yè)務(wù)進(jìn)行編核地方押。（二）信用社收到查詢信息，打印查詢書，提交業(yè)務(wù)人員確認(rèn)。（二）行號(hào)錯(cuò)誤的處理 行號(hào)錯(cuò)誤是指行名、行號(hào)不符或發(fā)起行行號(hào)與發(fā)起清算行行號(hào)、接收行行號(hào)與接收清算行行號(hào)不匹配的錯(cuò)誤。已貸記收款人賬戶的，信用社向發(fā)起行發(fā)送拒絕退回的應(yīng)答信息。以上3筆分錄需操作員自制手工傳票，手工記賬。信用社會(huì)計(jì)處理應(yīng)收匯差時(shí)，信用社會(huì)計(jì)分錄為：（1）借：4601特約匯兌往賬—大額支付往賬過渡戶貸：4615匯兌匯差—大額支付匯差戶（2）借：4615匯兌匯差—大額支付匯差戶 貸：4602特約匯兌來賬—大額支付來賬過渡戶（3）借：1124存放聯(lián)社款項(xiàng)—縣、區(qū)（市）中心貸：4615匯兌匯差—大額支付匯差戶應(yīng)付匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄（3）反之。對于來賬為本機(jī)構(gòu)的，且收款人賬號(hào)、戶名無誤時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)入收款人賬戶，否則，系統(tǒng)將來賬轉(zhuǎn)入“4602特約匯兌來賬—大額支付來賬錯(cuò)誤掛賬戶”。往賬業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理。（二）大額支付來賬業(yè)務(wù)使用“湖南省農(nóng)村信用社支付系統(tǒng)專用憑證”，一式兩聯(lián)，電腦套打，手寫無效。第二十八條 因不可抗力造成系統(tǒng)無法正常運(yùn)行的，有關(guān)當(dāng)事人有及時(shí)排除障礙和采取救補(bǔ)措施的義務(wù)，但不承擔(dān)賠償責(zé)任。（四）及時(shí)反映系統(tǒng)和解決運(yùn)行中的各種問題。（三）負(fù)責(zé)辦理大額支付業(yè)務(wù)不明來賬的轉(zhuǎn)匯、退匯和查詢。省中心應(yīng)在人民銀行清算賬戶存有足夠的資金，用于本機(jī)構(gòu)及所屬間接參與者大額業(yè)務(wù)的資金清算。國家處理中心未清算資金的，立即辦理撤銷；已清算資金的，不能撤銷。第六條 大額支付業(yè)務(wù)信息的密押分為全國密押和地方密押，大額支付系統(tǒng)根據(jù)支付業(yè)務(wù)信息自動(dòng)編核密押。第一篇：湖南省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)大額支付業(yè)務(wù)處理辦法湖南省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)大額支付業(yè)務(wù)處理辦法（討論稿）第一章 總則第一條 為規(guī)范湖南省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)大額支付業(yè)務(wù)管理，確保大額支付業(yè)務(wù)高效、安全、穩(wěn)定開展，加速資金周轉(zhuǎn),防范支付風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)中國人民銀行《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）》、《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）》，以及《湖南省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作規(guī)程》，特制定本辦法。支付信息由紙憑證轉(zhuǎn)換為電子信息，電子信息產(chǎn)生支付效力，紙憑證失去支付效力；電子信息轉(zhuǎn)換為紙憑證，紙憑證產(chǎn)生支付效力，電子信息失去支付效力。第十一條 信用社對已發(fā)送的大額支付業(yè)務(wù)需要撤銷的，應(yīng)通過大額支付系統(tǒng)發(fā)送撤銷請求。第三章 資金清算第十四條 參加大額支付系統(tǒng)的信用社應(yīng)根據(jù)清算關(guān)系向上級存放清算資金，各級社應(yīng)根據(jù)自身及所屬信用社業(yè)務(wù)情況繳足清算備付資金。（二）負(fù)責(zé)大額支付清算賬戶的管理，負(fù)責(zé)省內(nèi)信用社參與者的行號(hào)申報(bào)、變更和撤銷。（三）嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程。第二十七條 信用社上存清算賬戶出現(xiàn)余額不足，5日內(nèi)未及時(shí)補(bǔ)足的給予警告，出現(xiàn)紅字的，%的罰款，并通報(bào)批評，2次以上出現(xiàn)紅字的，停止其辦理支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)。如電匯憑證、委托收款書等。注意事項(xiàng)：（1）退匯、超權(quán)限及要素完全相同（如發(fā)起行號(hào)、發(fā)報(bào)日期、交易種類）的業(yè)務(wù)，需經(jīng)業(yè)務(wù)主管審核授權(quán)才能辦理；（2）錄入員錄入支付往賬業(yè)務(wù)后，應(yīng)將系統(tǒng)自動(dòng)生成的支付交易序號(hào)記錄在原始憑證票面右下角，交由復(fù)核員復(fù)核；（3）復(fù)核員復(fù)核時(shí)，對必輸項(xiàng)目如“支付交易序號(hào)”等應(yīng)逐項(xiàng)輸入，否則不能進(jìn)行下一步操作。信用社在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印來賬憑證，并做來賬入賬。當(dāng)日“4601特約匯兌往賬—大額支付往賬過渡戶”，“4602特約匯兌來賬—大額支付來賬過渡戶”，“4615匯兌匯差—大額支付匯差戶”余額結(jié)平。中心存放網(wǎng)點(diǎn)大額往賬、來賬專戶是綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中所有辦理的大額業(yè)務(wù)往、來賬發(fā)生額合計(jì)。分別情況處理： 未貸記收款人賬戶的，經(jīng)授權(quán)，根據(jù)原支付信息按正常程序用退匯報(bào)文辦理退匯，并向發(fā)起行發(fā)送同意退回的應(yīng)答信息。修改往賬不允許修改扣款賬號(hào)和金額。（一）信用社對本社接收或發(fā)出的支付業(yè)務(wù)有疑，以及受理客戶的查詢事項(xiàng)，需要對業(yè)務(wù)要素進(jìn)行查詢的，應(yīng)按查詢查復(fù)規(guī)定的格式、標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)收（發(fā)）報(bào)中心向查復(fù)行發(fā)送查詢信息，并打印查詢書。七、密押的使用和管理（一）密押的使用省中心向CCPC進(jìn)行大額支付系統(tǒng)登錄時(shí)，由系統(tǒng)自動(dòng)檢查密押設(shè)備是否已正確登錄；沒有登錄的由密押員根據(jù)系統(tǒng)提示插入密押操作員卡登錄密押設(shè)備，登錄成功后，開始向CCPC發(fā)出登錄申請。信用社對辦理大額支付業(yè)務(wù)的開戶單位和個(gè)人收取匯劃費(fèi)和手續(xù)費(fèi)。第三條 根據(jù)黑龍江省農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)參與者身份不同，分為直接參與者和間接參與者。發(fā)起清算行也可作為發(fā)起行向支付系統(tǒng)發(fā)起支付業(yè)務(wù)。第九條 支付信息經(jīng)過確認(rèn)才產(chǎn)生支付效力。第二章支付業(yè)務(wù)第十三條 大額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍：規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)；規(guī)定金額起點(diǎn)以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)；農(nóng)村信用社系統(tǒng)內(nèi)跨同一清算行的需要通過大額支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務(wù)；接收特許參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)；兌付城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)；接收中國人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門、國庫部門發(fā)起的貸記支付業(yè)務(wù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)通知。第二十一條 大額支付系統(tǒng)內(nèi)各級參與者要加強(qiáng)查詢查復(fù)的管理，對有疑問或發(fā)生差錯(cuò)的支付業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)日至遲下一個(gè)工作日上午發(fā)出查詢，查復(fù)行應(yīng)在收到查詢信息的當(dāng)日至遲下一個(gè)工作日上午予以查復(fù)。第二十六條 省中心對通匯社要按月收取匯劃費(fèi)用，起止時(shí)間為上月末日至本月末日前一天，于本月末日扣收；通匯社向通過大額支付系統(tǒng)辦理支付業(yè)務(wù)的客戶收取匯劃費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按人行2001（791）號(hào)文件實(shí)時(shí)收取。第三十二條 在清算窗口打開階段，省清算中心可以通過頭寸查詢，檢查帳