【正文】 編制獎(jiǎng)懲管理機(jī)制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)、完整，按照規(guī)定的時(shí)間與方法編制及報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，對外的報(bào)表必須有單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師以會(huì)計(jì)主管人簽名并蓋章，并加蓋公章。：會(huì)計(jì)檔案主要包括財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、對賬資料、各種備查臺帳等，必須建立會(huì)計(jì)檔案信息審核機(jī)制，特別是對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)勾稽數(shù)據(jù)的審核，確保賬賬相符、賬證相符、賬表相符。是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要標(biāo)志。以人為本科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價(jià)，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)，形成公開、公正、公平的競爭機(jī)制。內(nèi)部控制的完善離不開風(fēng)險(xiǎn)評估體系的建立。目前，企業(yè)內(nèi)審部門專業(yè)性差，獨(dú)立性不夠，有的企業(yè)將審計(jì)部門設(shè)置為財(cái)務(wù)部門的下屬部門，甚至不設(shè)審計(jì)部門；有的審計(jì)人員也大多是從財(cái)會(huì)部門轉(zhuǎn)來或由財(cái)會(huì)部門兼任，根本未經(jīng)過專門審計(jì)培訓(xùn)，缺乏必要的審計(jì)專業(yè)知識。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息資源如同人力資源、資金資源、社會(huì)關(guān)系資源等已成為一個(gè)企業(yè)重要的戰(zhàn)略資源，對企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。目前企業(yè)內(nèi)部控制制度體系還存在一定問題，很多方面還亟待完善，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行科學(xué)評價(jià)，在實(shí)踐中積極探索有效的內(nèi)部控制方法，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，使內(nèi)部控制在企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。控制活動(dòng)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重中之重必須規(guī)范執(zhí)行，例如對授權(quán)活動(dòng)要建立適應(yīng)保護(hù)措施，防止未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)接觸文件、會(huì)議記錄等。這樣單一的信息溝通渠道把企業(yè)的管理者更是把企業(yè)都置于一個(gè)孤立的環(huán)境當(dāng)中，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。目前，中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀不盡如意。通過業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析模型的設(shè)計(jì)及運(yùn)用，定期編制各類分析報(bào)告，供高層決策參考，建立管理信息系統(tǒng)及運(yùn)營模塊的日常管理，做好行業(yè)相關(guān)信息分析、匯總。，根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行賬齡分析，并根據(jù)合同，建立誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)與工資獎(jiǎng)金掛鉤的催款措施，防止發(fā)生壞帳。以充分調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，提高員工的忠誠度、向心力、創(chuàng)造力和綜合素質(zhì)。三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指企業(yè)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和國家有關(guān)法律法規(guī)、制度，建立適合本單位的會(huì)計(jì)制度。授權(quán)必須明確授權(quán)的內(nèi)容是什么、授權(quán)的范圍多大、誰來授權(quán)、授權(quán)給誰。出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記工作。一、不相容職務(wù)分離控制所謂不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。同時(shí)，要大力發(fā)展注冊會(huì)計(jì)師事業(yè)，充分發(fā)揮其獨(dú)立超然的特性，履行社會(huì)公正和監(jiān)督職能。（四）提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)是健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵，企業(yè)要通過科學(xué)的培訓(xùn)、考核、輪崗、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、淘汰等辦法，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。（二）明確控制目標(biāo)企業(yè)應(yīng)著眼于全局，建立全面的內(nèi)部控制制度體系。另外，企業(yè)管理人員素質(zhì)不高，出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真、專權(quán)獨(dú)斷、貪污腐敗等現(xiàn)象,阻礙了企業(yè)的發(fā)展,影響了經(jīng)濟(jì)秩序。存在相關(guān)工作人員的素質(zhì)不高，不能適應(yīng)崗位的需求。然而，所有的事物都有其弊端。因此，建立內(nèi)部控制制度能保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。潛在性。但是現(xiàn)今，有相當(dāng)一部分且對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)秩序混亂，違紀(jì)違法現(xiàn)象的發(fā)生，管理失控，資金得不到有效的運(yùn)用，企業(yè)運(yùn)營的失敗。六、獎(jiǎng)罰規(guī)定(一)盤點(diǎn)工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付。(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金安全。（五）施工企業(yè)授權(quán)批準(zhǔn)控制員工要經(jīng)過授權(quán)才可以進(jìn)行相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理活動(dòng)，誰都不可擁有超越內(nèi)控制度的權(quán)力。內(nèi)審工作一定要獨(dú)立進(jìn)行，并將其視為企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督評審一個(gè)必不可少的組成部分。此外由于上述的認(rèn)識問題，使得內(nèi)控人員在企業(yè)中的地位不是很重要，缺少必要的獎(jiǎng)勵(lì)制度和業(yè)績考核制度，很大程度上影響了內(nèi)控人員的工作積極性，甚至循私舞弊尋求個(gè)人利益，使內(nèi)控環(huán)境發(fā)生惡化，最終導(dǎo)致內(nèi)控制度流于形式。第一篇：有關(guān)施工企業(yè)內(nèi)部控制制度施行初探有關(guān)施工企業(yè)內(nèi)部控制制度施行初探摘 要：內(nèi)部控制就是企業(yè)為了遵循相關(guān)法律、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、達(dá)到經(jīng)營效果而采取的保證過程，本文就針對我國施工企業(yè)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀著手討論，提出幾點(diǎn)改善企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)施效果的建議。并且有些企業(yè)有些內(nèi)部控制人員的價(jià)值觀在利益的驅(qū)使下發(fā)生了轉(zhuǎn)變和扭曲，職業(yè)道德素質(zhì)相對較低，增加了企業(yè)管理的道德風(fēng)險(xiǎn)因素。內(nèi)審員要得到相關(guān)的專業(yè)技能培訓(xùn)，以保證其工作能力稱職專業(yè)。建立各種風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)替機(jī)制，比如中介機(jī)構(gòu)管理審核制度、風(fēng)險(xiǎn)評估制度等，從而合現(xiàn)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)因素控制在企業(yè)的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)上。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項(xiàng)。(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。即內(nèi)部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業(yè)務(wù)的日常作業(yè)與各種管理職能的經(jīng)常性檢查考核。使企業(yè)在高深莫測的市場競爭中占據(jù)有效的地位。三、內(nèi)部控制的局限性企業(yè)的生存發(fā)展，必須要建立完善的內(nèi)部控制制度。（三）人為錯(cuò)誤因素企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，也受人為因素的影響。但是，我國有許多企業(yè)受利益驅(qū)動(dòng)，重經(jīng)營輕管理，自我防范自我約束機(jī)制尚未建立，內(nèi)部控制制度不健全。必須建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，相關(guān)人員責(zé)任制，將企業(yè)內(nèi)部控制管理的好壞與主要負(fù)責(zé)人的業(yè)績考核結(jié)合起來，把內(nèi)部控制管理工作落實(shí)。只有企業(yè)成員發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神的力量時(shí)，才能使成員的工作目標(biāo)明確，最終利益相同，促使內(nèi)部控制的有效實(shí)施。應(yīng)注重對企業(yè)內(nèi)部控制的了解、檢查和監(jiān)督，加大執(zhí)法力度，增強(qiáng)威懾力。有效控制以上三個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)的方法一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考核控制。如決定或?qū)徟少徫镔Y的人員與執(zhí)行采購物資的人員要由不同職務(wù)的人員處理；貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸現(xiàn)金。，登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。授權(quán)人和被授權(quán)人雙方都必須清楚授權(quán)的內(nèi)容和范圍，被授權(quán)人必須了解自己的權(quán)力限制。無論采取什么樣的授權(quán)和批準(zhǔn)形式，均應(yīng)有文件記錄，用書面授權(quán)為主。