【正文】 貨時(shí)，代收代繳稅款；受托加工或翻新改制金銀首飾按規(guī)定由受托方交納的消費(fèi)稅除外。178。178。178。178。（正確）5月度終了，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本月銷售的各種商品、提供的各種勞務(wù)等的實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。因此，成本不能可靠計(jì)量，相關(guān)的收入也不能確認(rèn)。（錯(cuò)誤）6留存收益來(lái)源于小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。（錯(cuò)誤)7小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的耗費(fèi)，都可以直接或間接地產(chǎn)生收入，與損失沒(méi)有任何關(guān)系（錯(cuò)誤）多選題關(guān)于為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的專門借款，下列說(shuō)法中正確的有（）。 ，下列方法中屬于發(fā)出存貨計(jì)價(jià)不采用的方法是（）。計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出 ，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，按規(guī)定應(yīng)予資本化的利息支出，計(jì)入在建工程成本，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，按規(guī)定不予資本化的利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。 24．《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》開(kāi)始執(zhí)行的時(shí)間是（）1月1日。，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入 ，銷售的商品作為商品銷售處理，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理，在分得產(chǎn)品之日按照產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定銷售商品收入金額，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等先征后返的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到返還的相關(guān)稅收時(shí)，計(jì)入（）。 （）。 ，不屬于存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法的是（）。 ，在有現(xiàn)金折扣的情況下，銷售方給予客戶的現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入（）。 （）。、文化藝術(shù)、體育等各種資金 ，屬于其他貨幣資金的有（）。、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 13.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目新增的明細(xì)科目有（）。 （）。甲企業(yè)以銀行存款支付 20 萬(wàn)元，余款以商業(yè)承兌匯票承付。；財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用 ；資本、基金的增減、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)，屬于《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》會(huì)計(jì)要素方面的變化的有（）。，據(jù)其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益，以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷，屬于負(fù)債的主要特征的有（）。，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入，銷售的商品不能作為商品銷售處理，屬于小企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入的有（）。 ，屬于外幣交易的有（）。對(duì)）√《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。）、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，也通過(guò)“固定資產(chǎn)”科目核算。），在銷售商品當(dāng)天確認(rèn)收入。），在收入、費(fèi)用的確認(rèn)上盡量減少和縮小與稅法之間的差異，減少小企業(yè)納稅調(diào)整的項(xiàng)目和內(nèi)容。()，攤銷期不得低于10年。）。（）。（）。（對(duì)）√，包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。（對(duì)）√、利息等，不確認(rèn)投資收益，作為沖減投資成本處理。2013 年 3 月 16 日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。C公司后來(lái)將這批原材料的10%用于生產(chǎn)免征增值稅的產(chǎn)品。 ，當(dāng)月賒銷產(chǎn)品一批，開(kāi)出的增值稅發(fā)票注明銷售價(jià)50 000 元，增值稅 8 500 元，另以銀行存款代購(gòu)貨方墊付運(yùn)雜費(fèi) 500 元，則 A 公司“應(yīng)收賬款”的入賬價(jià)值為（）元。：原材料 5 600 貸：委托加工物資 5 600：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 800 貸：應(yīng)付賬款 800：委托加工物資 800 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 136 貸：應(yīng)付賬款 936：原材料 4 800 貸：委托加工物資 4 800 2月 1日購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為 120 萬(wàn)元，增值稅為 萬(wàn)元。企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損益時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為()。該公司固定資產(chǎn)折舊采用雙倍余額遞減法，本年折舊額 60 萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定采用直線法，本年折舊額為 50 萬(wàn)元。甲企業(yè)的下述會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（），貸記遞延收益210萬(wàn)元 ，貸記營(yíng)業(yè)外收入4萬(wàn)元 月31日，虹公司“實(shí)收資本”賬戶貸方余額為690 000元，資本公積”賬戶貸方余額70 000元，“盈余公積”賬戶貸方余額為60 000元，“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶貸方余額為 120 000 元。6 使用壽命10年，采用直線法計(jì)提折舊(假設(shè)無(wú)殘值)。則 A 公司 2013 年末的賬務(wù)處理，錯(cuò)誤的是（）。 萬(wàn)元 ，賬面原價(jià) 500 000 元，已提折舊 140 000 元，出售時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用600元，出售價(jià)款為420 000元，適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。3 月 5 日委托乙單位(一般納稅企業(yè))加工汽車外胎 20 個(gè)，發(fā)出材料的實(shí)際成本為 4 000 元，加工費(fèi)為936元(含增值稅)，乙單位同類外胎的單位銷售價(jià)格為400元，外胎的消費(fèi)稅率為 10％。2014年1月，企業(yè)以2 300萬(wàn)將該股權(quán)轉(zhuǎn)讓。2013年年末，該債券的賬面價(jià)值為（）元。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意） 月1日，B公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的臨時(shí)性需要從銀行取得借款120 000萬(wàn)元，借款期限 9 個(gè)月，借款年利率為 4%，利息按季結(jié)算，企業(yè)按季計(jì)提利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄（）。（），應(yīng)當(dāng)在報(bào)表中披露持續(xù)經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃、未來(lái)經(jīng)營(yíng)的方案。（）62.“所得稅費(fèi)用”科目核算小企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。（）。（對(duì)）√。（對(duì)）√，但小規(guī)模納稅人的銷售收入包括增值稅。()，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（），應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶余額編制，利潤(rùn)表是個(gè)動(dòng)態(tài)報(bào)表，應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶發(fā)生額來(lái)編制。包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。），處置收入，可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。 三、判斷題（每題 1 分。 ，外匯具體包括的內(nèi)容有（）。 ，分為（）。當(dāng)按照非貨幣性資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值與相關(guān)稅費(fèi)之和，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理” 無(wú)形資產(chǎn)”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”或借記“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，固定資產(chǎn)折舊方法包括（）。 （）。 （）。 ，政府補(bǔ)助的形式有（）。 ，小企業(yè)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括（）。 ，屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)的有（）。，不屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。 ，確認(rèn)該商品銷售的時(shí)點(diǎn)是（）。 、營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)，關(guān)于利得的表述中正確的是（）。 ，不需要的數(shù)據(jù)是（） （）進(jìn)行核算。 ()賬戶進(jìn)行核算。 ，不屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。 ，屬于價(jià)外稅的是（）。這種備用金的管理方式稱為（）。（正確）7投資者向小企業(yè)投入的資本，在小企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，如有特殊情況，可以抽回。（錯(cuò)誤）6小企業(yè)在進(jìn)行銷售退回的會(huì)計(jì)核算時(shí)，未確認(rèn)收入的已發(fā)出商品的退回，不進(jìn)行賬務(wù)處理。廣告的制作傭金收入則應(yīng)在終了時(shí)根據(jù)項(xiàng)目的完成程度確認(rèn)。（正確）5月度終了，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本月銷售的各種商品、提供的各種勞務(wù)等的實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。178。178。178。178。（正確）4視同銷售貨物，不需要計(jì)算交納增值稅。（正確）3現(xiàn)金折扣是指小企業(yè)在商品交易時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)供需情況，或針對(duì)不同的顧客，在商品標(biāo)價(jià)上給予的扣除。（正確）津貼是指支付給職工個(gè)人的超額勞動(dòng)報(bào)酬和增收節(jié)支的勞動(dòng)報(bào)酬。2如果以前減記存貨的影響因素已經(jīng)消失，則減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在該項(xiàng)存貨、該類存貨或合并計(jì)提準(zhǔn)備的存貨已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額應(yīng)當(dāng)減少計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但以將余額沖減至零為限。178。178。178。（正確）178。（正確）1《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)被投資單位具有重大影響的投資既可以按照權(quán)益法核算也可采用成本法。（錯(cuò)誤）《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的會(huì)計(jì)核算基本前提包括權(quán)責(zé)發(fā)生制。5小企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額（借：盈余公積－－法定公益金 貸：盈余公積－－任意盈余公積）。4債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除是（現(xiàn)金折扣）。4合同或協(xié)議規(guī)定使用費(fèi)是分期支付，則（應(yīng)按合同或協(xié)議規(guī)定的收款時(shí)間和規(guī)定的收費(fèi)方法計(jì)算的金額分期確認(rèn)）。178。178。178。178。178。3從稅后利潤(rùn)中提取的福利費(fèi)主要用于職工集體福利設(shè)施，在會(huì)計(jì)核算中將其作為（所有者權(quán)益）。178。22004年3月5日，甲企業(yè)銷售一批產(chǎn)品給乙企業(yè)，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的產(chǎn)品價(jià)款為200000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為34000元，款項(xiàng)已存入銀行。1小企業(yè)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券應(yīng)按期計(jì)提利息。1根據(jù)本制度規(guī)定，小企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設(shè)（備用金）科目。符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的小企業(yè)（可以）按照該制度進(jìn)行核算，（也可以）選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。178。178。178。（）(1分)正確稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。（）(1分)正確劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤(rùn)表時(shí)，不包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤(rùn)。（）(1分)錯(cuò)誤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。(1分)地表水和地下水洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場(chǎng)行情、洗選成本等發(fā)生較大變化時(shí)可進(jìn)行調(diào)整。（）(1分)正確對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在（）年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%(1分)15 對(duì)在2016年7月1日前已按原礦銷量繳納過(guò)資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等實(shí)行再利用，從中提取的礦產(chǎn)品，不再繳納資源稅。(1分)稅金及附加下列關(guān)于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的選項(xiàng)中不正確的是（）。(1分)3；6 張女士的收入較少，月收入2000元，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，進(jìn)行申報(bào)收入填寫為（）。(1分)10% 零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅額為“零”時(shí)，可進(jìn)行零申報(bào)。（）(1分)錯(cuò)誤小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，關(guān)于短期投資，下列說(shuō)法不正確的是（）。(1分)預(yù)付賬款小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)原有會(huì)計(jì)核算軟件和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)更新和調(diào)試，正確實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，確保新舊賬套的有序銜接。(1分)780 X公司2011年6月20日開(kāi)始自行建造一條生產(chǎn)線，2013年6月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按暫估價(jià)值430萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)成本。 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，滿足一定條件可以資本化。B、沖減13年2月份的收入新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采用成本法核算中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。答案：對(duì)1小企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源于兩個(gè)方面：一是來(lái)源于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，二是來(lái)源于非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，即來(lái)源于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的各種收入、收益和利得等。答案：對(duì)1《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)短期借款利息費(fèi)用的核算取消了“預(yù)提費(fèi)用”科目，計(jì)提的利息通過(guò)“應(yīng)付利息”等科目來(lái)核算。答案：對(duì)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定短期投資期末按公允價(jià)值計(jì)量。A 從事建筑安裝活動(dòng)取得的收入B 交通運(yùn)輸服務(wù)活動(dòng)取得的收入 C 郵電通信服務(wù)活動(dòng)取得的收入D 咨詢經(jīng)紀(jì)服務(wù)活動(dòng)取得的收入1下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本核算一般程序內(nèi)容的有（ABCD）。A 短期投資B 實(shí)物投資C 貨幣投資D 無(wú)形資產(chǎn)投資下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)折舊方法中加速折舊的方法有（CD）。A 股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)B 金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)C 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司D 民營(yíng)小企業(yè)小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）。A 以盈余公積彌補(bǔ)虧損B 將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本C 提取法定盈余公積D 以盈余公積轉(zhuǎn)增資本1下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（D）。A 個(gè)別計(jì)價(jià)法B 先進(jìn)先出法C 后進(jìn)先出法D 加權(quán)平均法下列各項(xiàng)中，屬于消耗性生物資產(chǎn)的是（C）。A 權(quán)責(zé)發(fā)生制B 持續(xù)經(jīng)營(yíng)C 貨幣計(jì)量D 實(shí)質(zhì)重于形式由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原定額。A 購(gòu)買價(jià)款B 相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)C 相關(guān)的安裝費(fèi)D 按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額1小企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（B）。A 彌補(bǔ)以前年度虧損B 提取法定盈余公積金C 提取任意盈余公積金D 向投資者分配利潤(rùn)2下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目的是（D）。A 個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬B 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金 C 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款 D 1000元以上的購(gòu)買設(shè)備支出下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有（ACD）。A 職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼B 職工福利費(fèi)C 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D 辭退福利1《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目新增的明細(xì)科目有（BC）。A 償還借款本金支付的現(xiàn)金B(yǎng) 取得借款收到的現(xiàn)金 C 吸收投資者投資收到的現(xiàn)金D 分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金三、判斷《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》自2013年1月1日起在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施，原《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》廢止。答案：錯(cuò)存貨發(fā)生毀損，處置收入，可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。答案：錯(cuò)2資產(chǎn)負(fù)債表是個(gè)靜態(tài)報(bào)表，應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶余額編制，利潤(rùn)表是個(gè)動(dòng)態(tài)報(bào)表，應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶發(fā)生額來(lái)編制。（）對(duì)長(zhǎng)期債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤銷。(1分)2016年4月30日下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項(xiàng)的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。