【正文】 算化下形成新的會計理論和方法得到進一步完善和發(fā)展，也使得電算化會計信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制制度不斷地調(diào)整、改善，真正做到保證會計信息的真實性、完整性和可靠性，為企業(yè)做出正確的決策提供有效的信息，給企業(yè)創(chuàng)造良好的會計效益。因此在期初規(guī)劃時，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備接口、服務(wù)器負荷、工作站點數(shù)等方面都留有余地，以免將來業(yè)務(wù)擴大，系統(tǒng)無法擴展。會計數(shù)據(jù)文件大量地保存在磁性材料中，一旦發(fā)生火災(zāi)、水災(zāi)、盜竊之類的事件，就可能使全部數(shù)據(jù)丟失和毀損；同時磁性材料對外界環(huán)境的要求比較高，要防火、防水、防磁和防塵，對環(huán)境溫度也有一定要求，因此增加了數(shù)據(jù)的脆弱性。但是企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理環(huán)境發(fā)生了很大變化，一些非法操作可能不留痕跡，難以發(fā)現(xiàn)，稍不注意就會給單位和國家造成重大損失，如果會計電算化管理系統(tǒng)遭到破壞，將會嚴(yán)重影響單位的正常業(yè)務(wù)活動。這樣，內(nèi)控對象轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ伺c計算機二者為主。目前財務(wù)軟件的網(wǎng)絡(luò)功能主要包括：遠程報賬、遠程報表、遠程審計、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上催賬、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上銷售、網(wǎng)上銀行等，實現(xiàn)這些功能就必須有相應(yīng)的控制，從而形成電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的新問題。但在實際工作中，有的單位并沒有真正落實，也沒有及時打印并按規(guī)定保管憑證和賬簿，致使電腦一旦出現(xiàn)故障或磁性介質(zhì)損壞時，部分會計資料就會丟失，造成無法挽回的后果。企業(yè)實行電算化后，應(yīng)對原有的組織機構(gòu)進行調(diào)整，以適應(yīng)計算機系統(tǒng)要求。在系統(tǒng)開發(fā)階段，要設(shè)置對系統(tǒng)操作痕跡留有記錄的功能，特別是對已入賬的憑證，系統(tǒng)只能提供留有痕跡的更改功能，對已結(jié)賬的憑證與賬簿以及機內(nèi)賬簿生成的報表數(shù)據(jù)，系統(tǒng)不能提供更改功能等。同時企業(yè)也可以考慮定期聘請中介機構(gòu)，進行內(nèi)部會計控制制度的專項審計，借助外部中介機構(gòu)的力量以更好地查漏補缺。一、電算化會計系統(tǒng)1．電算化會計系統(tǒng)是指對會計數(shù)據(jù)的收集、存儲、處理與報告使用會計信息的管理信息系統(tǒng)。同時要求業(yè)務(wù)人員必須有高度自覺的安全防范觀念和高度負責(zé)的工作態(tài)度。1．可靠硬件資源配備。2．為確保整個計算機系統(tǒng)安全運行，應(yīng)制定嚴(yán)格的管理制度，做到專機專用，對硬件和軟件都采取充分的安全措拖。常常有軟件公司、代理公司總以這樣或那樣的理由推脫服務(wù)責(zé)任，或者干脆指責(zé)用戶操作有問題，應(yīng)該自負其責(zé)。從連續(xù)性及歷史性的角度來看，應(yīng)有足夠的保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全存儲的配臵，在硬盤出故障時保證系統(tǒng)能充分的備份。對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。二、對會計信息的電算化控制確定會計信息電算化會計控制的關(guān)鍵在于：（一）研究會計控制的要求，即確定會計信息系統(tǒng)的控制點1．要求業(yè)務(wù)人員必須經(jīng)過一定的崗位培訓(xùn)才能勝任交付的工作，同時上機時必須依規(guī)程進行操作。它的使用，使會計人員從繁重的手工勞動中解脫出來，節(jié)約了大量的人力、物力和時間，實現(xiàn)會計電算化，是會計工作現(xiàn)代化的重要組成部分，也是會計改革的重要內(nèi)容。（六）加強內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強化內(nèi)部會計監(jiān)督的制度安排。從內(nèi)容上來看，一般包括以下幾項：設(shè)置操作權(quán)限、制定上機守則，禁止非操作人員操作；制定內(nèi)部操作規(guī)程，嚴(yán)禁違規(guī)操作，如預(yù)防原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計算機的措施，預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等未經(jīng)核對而登記機內(nèi)賬簿的措施；數(shù)據(jù)存儲和處理相隔離；建立必要的上機操作記錄制度，形成上機日志；健全并嚴(yán)格執(zhí)行防范病毒管理制度等。（二）加強組織和人員職能控制由于電算化會計功能的相對集中，必須制定相應(yīng)的組織和管理控制制度，明確職責(zé)分工，加強組織控制。電腦的系統(tǒng)數(shù)據(jù)和會計信息資料有面臨被不留痕跡的瀏覽、修改的風(fēng)險，而現(xiàn)在許多單位缺乏操作的記錄功能,出現(xiàn)問題后不便于追究責(zé)任。（五）電算化會計信息系統(tǒng)中會計信息存儲電磁化電算化系統(tǒng)下，原先會計業(yè)務(wù)處理過程的憑證、匯總表、分類表等書面檔案資料被計算機自動生成的會計信息以電磁信號的形式存儲在磁性介質(zhì)中（如光盤、硬盤等），是肉眼不可見的，很容易被刪除或篡改而不會留下痕跡；另外，電磁介質(zhì)易受損壞，加大了會計信息丟失或毀壞的危險。（二）內(nèi)部控制的對象發(fā)生了變化在電算化系統(tǒng)下，由于會計信息的核算及處理的主體發(fā)生了變化，控制的對象也發(fā)生了變化。參考文獻：[1][J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品，2009，(01)：151.[2][J].煤，2009，(02).[3][J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品，2009，(02)：154.第四篇：關(guān)于電算化會計信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制的影響調(diào)查報告目 錄一、引言?????????????????????????????????2二、電算化會計信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制的影響???????????????2（一）電算會計信息系統(tǒng)的內(nèi)容及形式與手工會計系統(tǒng)存在差異?????????2（二）內(nèi)部控制的對象發(fā)生了變化??????????????????????2（三）控制的實現(xiàn)方式發(fā)生了變化??????????????????????2（四）電算化會計信息系統(tǒng)缺乏交易處理痕跡?????????????????3（五）電算化會計信息系統(tǒng)中會計信息存儲電磁化???????????????3（六）網(wǎng)絡(luò)迅猛發(fā)展及其在財務(wù)中進一步應(yīng)用帶來了許多新問題?????????3三、會計電算化內(nèi)部控制中存在的問題?????????????????3（一）電算化系統(tǒng)下的會計及電算化崗位的職能權(quán)限問題????????????3（二）會計人員因主觀原因或技術(shù)因素造成非法操作或操作失誤?????????3（三）會計軟件的安全性及保密性問題????????????????????3（四）會計資料的備份保管不及時、不規(guī)范，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)丟失?????????4（五）缺乏專業(yè)的系統(tǒng)維護人員???????????????????????4四、完善會計電算化內(nèi)部控制的幾點建議????????????????4（一）建立全面規(guī)范的會計基礎(chǔ)管理工作???????????????????4（二）加強組織和人員職能控制???????????????????????4（三）加強系統(tǒng)程序操作控制和系統(tǒng)文件安全管理控制?????????????5（四）做好電算化會計檔案的管理工作????????????????????5（五）加強培訓(xùn)工作，不斷提高財務(wù)人員素質(zhì)?????????????????5（六）加強內(nèi)部審計制度??????????????????????????5參考文獻?????????????????????????????????6一、引言會計電算化是以計算機為主的當(dāng)代電子和信息技術(shù)應(yīng)用于會計工作的簡稱，是用電子計算機代替人工實現(xiàn)記賬、算賬、查賬以及對會計信息的統(tǒng)計、分析、判斷乃至提供預(yù)測、決策等過程。在電算化實踐中，一部分單位雖然設(shè)置有不同的財務(wù)分工，卻往往是一個操作員身兼數(shù)職，可以以不同的身份進入系統(tǒng)進行不同的操作，這樣，財務(wù)分工的控制就名存實亡。會計信息系統(tǒng)技術(shù)的先進性往往是擴展性的保證。我國的會計信息化正經(jīng)歷著人才和技術(shù)的挑戰(zhàn)，如何培養(yǎng)一批既懂會計又懂管理、既有會計信息化知識又能解決實際工作中存在問題的高素質(zhì)復(fù)合型人才。會計信息系統(tǒng)并沒有改變審計的目標(biāo)和基本原則，但是改變了目標(biāo)所應(yīng)用的審計技術(shù)和方法，對審計工作提出了新的發(fā)展要求。但隨著會計電算化的應(yīng)用，原有的內(nèi)部控制已無法適應(yīng)會計電算化信息系統(tǒng)的要求，迫切需要進行改進和完善。 要做好電算化會計檔案管理工作為了更有效地做好電算化會計檔案管理工作，我們必須根據(jù)電算化會計檔案的特點，分別做好會計檔案的收集、保存、利用等方面的工作。 嚴(yán)格對機構(gòu)和人員的管理與控制必須制定相應(yīng)的組織和管理控制制度，明確職責(zé)分工，加強組織控制。提升單位或企業(yè)的整體管理水平，以保障單位或企業(yè)管理目標(biāo)的實現(xiàn)，主要措施應(yīng)有以下幾個方面。3電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問題電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制實際執(zhí)行了一部分審計工作,它是一項技術(shù)性強并相當(dāng)復(fù)雜的工作,為了更好地提升單位或企業(yè)的整體管理水平,保障單位或企業(yè)管理目標(biāo)的實現(xiàn),然而在使用中也回存在許多問題。它們都是用來預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、糾正系統(tǒng)所發(fā)生的錯誤、舞弊和故障，