畢業(yè)論文-淺析會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制(存儲版)
【正文】 內(nèi)部控制措施，具有十分重要的現(xiàn)實指導(dǎo)意義。隨著我國經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展和市場的全面開放，我國的經(jīng)濟(jì)已迅速融入世界經(jīng)濟(jì)之中，必將對企業(yè)的信息進(jìn)程產(chǎn)生新的推動，提高會計工作水平和會計信息質(zhì)量，使我國的會計電算化工作更加健康、高效，加速實現(xiàn)企業(yè)的信息化進(jìn)程。會計基礎(chǔ)工作主要指會計制度是否健全，核算過程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整等，這是做好電算化工作的重要保證。職責(zé)分工首先是將電算化部門與用戶部門的職責(zé)相分離。同時規(guī)定系統(tǒng)開發(fā)人員和維護(hù)人員不能兼任系統(tǒng)操作員和管理人員等。 職責(zé)分工首先是將電算化部門與用戶部門的職責(zé)相分離。系統(tǒng)維護(hù)包括對硬件、軟件和數(shù)據(jù)的維護(hù)。 、存儲方式的改變在手工會計核算下，會計數(shù)據(jù)的存儲介質(zhì)是紙介質(zhì)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生均記錄于紙上，并按會計數(shù)據(jù)處理的不同過程分為原始憑證、記賬憑證、會計賬簿和會計報表。，計算機(jī)的應(yīng)用和保護(hù)成為新的內(nèi)容。2. 會計電算化對內(nèi)部控制的影響、穩(wěn)定的特點，有很強(qiáng)的邏輯判斷能力和邏輯分析能力，使內(nèi)部控制形式主要有兩方面的變化：由于全部會計核算工作由計算機(jī)集中完成，憑證數(shù)據(jù)一次錄入后即在會計軟件的控制下迅速、多次、毫無差錯地分別記入各種賬薄，并據(jù)以編制報表，只要憑證和會計軟件正確，其輸出的會計信息也必然是正確的，這就減少了賬簿之間的核對和編制科目匯總等試算平衡的檢查工作。在這個環(huán)境中一切信息在理論上都足町以被訪問到。因此其內(nèi)部控制也更加依賴于程序的質(zhì)量。篡改輸入是目前最簡單的也是最常用的計算機(jī)舞弊手法，該方法通過在經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)錄入前或錄入期間對數(shù)據(jù)做手腳來達(dá)到個人目的，其主要手段有：虛構(gòu)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、修改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、刪除業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度是會計電算化信息真實可靠的保證，因此，實現(xiàn)會計電算化以后，單位更需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，保護(hù)財產(chǎn)的安全完整、提高數(shù)據(jù)的正確性、可靠性。更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為或者出現(xiàn)無意的差錯。這給一些不法之徒提供了機(jī)會，比如通過偽造或修改客戶、銀行的憑證，制造虛假交易，進(jìn)而侵吞公款等。電算化系統(tǒng)的主體是計算機(jī)軟件。對于電算化會閩南理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文）專用箋+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++第 頁 共 11 頁3 計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的弱點，審計人員要能評估其影響，并向被審單位提出改進(jìn)的建議。為此在電算化下必須針對新的組織機(jī)構(gòu)和崗位分工重建其內(nèi)部控制制度。其原則是，凡是能采用計算機(jī)控制的就一定編制成計算機(jī)控制程序，因為計算機(jī)控制比人工控制更嚴(yán)格、更可靠，應(yīng)盡量減少人工的控制量。 系統(tǒng)操作環(huán)境包括系統(tǒng)操作過程以及系統(tǒng)的維護(hù)，操作規(guī)程過程控制主要是通過建立一整套完整而嚴(yán)密的操作規(guī)程來明確操作方法和操作規(guī)程次序，防止重復(fù)、遺漏和誤操作。 ，加強(qiáng)組織控制 由于會計電算化知識與功能的相對集中，必須制定相應(yīng)的組織和管理控制制度，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制。工作人員的崗位安排除考慮每個人的工作能力外,還應(yīng)該保證按照不相容業(yè)務(wù)相分離的原則,對每一項可能引起舞弊或欺詐的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都不能由一人或一個部門經(jīng)手到底，必須分別由幾人或幾個部門承擔(dān)，如審核記賬員崗位不得由出納人員兼任,也不得審核自己輸入的憑證。 必須制定相應(yīng)的組織和管理控制制度，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制。 、規(guī)范的會計基礎(chǔ)管理制度 管理基礎(chǔ)主要指有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)。電算化在會計工作中起著越來越重要的作用，這是一種必然的趨勢，我們應(yīng)該以信心迎接它的發(fā)展。 隨著電子信息產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，會計電算化在社會經(jīng)濟(jì)中的運(yùn)用越來越廣泛，隨之而來的如何發(fā)展我國的會計電算化的問題也越來越引起人們的關(guān)注，我國進(jìn)入 90 年代以來，隨著計算機(jī)技術(shù)的迅猛發(fā)展，會計電算化已有十余年的歷史，會計電算化由簡單的數(shù)值計算發(fā)展到全面數(shù)值核算，進(jìn)而到具有人工智能的會計管理信息系統(tǒng)階段，會計電算化進(jìn)一步向深層次發(fā)展。基本會計崗位可包括：會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等工作崗位；電算化會計崗位包括：直接管理、操作、維修計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)等工作崗位。 閩南理工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文）專用箋+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++第 頁 共 11 頁7 內(nèi)部審計既是公司、企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部
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