【正文】 的非法訪問；二是系統(tǒng)故障、誤操作或人為破壞造成數(shù)據(jù)庫的物理毀損。(三)核算形式和方法的改變，加大了稽核與審計的難度網(wǎng)絡(luò)是一個由計算機硬件、軟件、操作人員和各種規(guī)程構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)，該系統(tǒng)將許多不相容職責(zé)相對集中，加大了舞弊的風(fēng)險；系統(tǒng)信息以電子數(shù)據(jù)的形式存儲，易被修改、刪除、隱匿或偽造且不留痕跡；系統(tǒng)對錯誤的處理具有重復(fù)性和連續(xù)性；系統(tǒng)設(shè)計主要強調(diào)會計核算的要求，很少考慮審計工作的需要，這些往往導(dǎo)致系統(tǒng)留下的審計線索很少，稽核與審計必須運用更復(fù)雜的查核技術(shù)，且要花費更多的時間和更高的 代價。二、網(wǎng)絡(luò)化會計信息系統(tǒng)出現(xiàn)的新問題(一)網(wǎng)絡(luò)化會計信息系統(tǒng)自身開放性的特點難免遭受非法入侵網(wǎng)絡(luò)的開放性特點，在便于數(shù)據(jù)使用的同時，也難免非法使用者的入侵。一、傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制存在的缺陷與傳統(tǒng)的手工方式相比，在會計信息系統(tǒng)中靠賬簿之間的互相核對實現(xiàn)的查錯、糾錯控制基本上不復(fù)存在，控制范圍不僅僅限于財務(wù)部門，而是轉(zhuǎn)到了財務(wù)處理與計算機處理等部門，控制方式也從單純的手工控制轉(zhuǎn)化為組織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面控制。因此，我們必須根據(jù)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的特點，在分析有關(guān)系統(tǒng)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，考慮和設(shè)計會計信息系統(tǒng)的控制體系。(三)數(shù)據(jù)處理方式在會計信息系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)要求標準化和規(guī)范化，這樣數(shù)據(jù)處理才可能集中化與自動化，可是，由于人工干預(yù)的減少，過于依賴程序控制，一旦部分處理錯誤將可能造成全體會計信息的失真。基于電子商務(wù)的單據(jù)電子化、貨幣電子化、網(wǎng)上銀行和網(wǎng)上結(jié)算等，雖然可加快資金周轉(zhuǎn)速度，但給計算機會計信息系統(tǒng)帶來的風(fēng)險將是空前的，這將給網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制帶來極大的困難和前所未有的挑戰(zhàn)。當系統(tǒng)被毀壞時，要求系統(tǒng)軟件具備緊急響應(yīng)、強制備份、快速重構(gòu)和快速恢復(fù)等功能。另外各個職能部門要嚴防自己職責(zé)部門的密碼泄露，防止非法用（四）系統(tǒng)加密管理在會計信息系統(tǒng)中，對一些需嚴格控制操作的環(huán)節(jié)，設(shè)上“雙口令”，只有“雙口令”同時到位才能進行該操作。（七）完善和積極實施法律法規(guī)國家應(yīng)盡快建立和完善電子商務(wù)法規(guī)，以規(guī)范網(wǎng)上交易的購銷、支付及核算行為；借鑒國外有關(guān)研究成果和實踐經(jīng)驗，制定符合我國國情的網(wǎng)絡(luò)會計信息管理、財務(wù)報告披露的法規(guī)、準則，具體規(guī)定企業(yè)網(wǎng)上披露的義務(wù)與責(zé)任、網(wǎng)絡(luò)會計信息質(zhì)量標準要求、監(jiān)管機構(gòu)及其權(quán)責(zé)等，為網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)提供一個良好的 社會環(huán)境。建立對黑客的防護措施（1）設(shè)置防火墻，使用入侵檢測軟件。但這樣做會使網(wǎng)外的一切訪問都被拒絕，即使是合法訪問也不例外。路由器在網(wǎng)絡(luò)安全計劃中是很重要的一環(huán)、現(xiàn)在大多數(shù)路由器已具備防火墻的一些功能，如禁止telnet的訪問、禁止非法的網(wǎng)段訪問等。參考文獻：①張英明，IT環(huán)境下會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的研究[J].四川會計，2002.②羅勇，.（4）.③李秋偉，.（9）.④李志宏，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會計電算化更需要內(nèi)部控制[J].經(jīng)營管理者,2009。它是企業(yè)管理信息系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)，是組織處理會計業(yè)務(wù)，為企業(yè)提供財務(wù)會計信息并管理控制企業(yè)經(jīng)濟活動的系統(tǒng)。根據(jù)信息技術(shù)(數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)、通訊、人工智能、多媒體、感測和識別、光電子技術(shù)等)對會計信息系統(tǒng)的影響程度、以及本身是否克服了傳統(tǒng)復(fù)式簿記的弊端將會計信息系統(tǒng)模式劃分為四種：手工會計信息系統(tǒng)、電算化會計信息系統(tǒng)、準現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)、現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)。審計準則方面的定義：內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。同時，信息也有可能被偷竊、濫用和收買，因此，只注重信息的完整性而忽視其安全性同樣是片面的。2。所以，所有的組織活動和控制行為必須以促進實現(xiàn)組織的最高目標為依據(jù)。例如，一個組織能夠經(jīng)濟地取得人力資源，但可能因缺乏必要的訓(xùn)練和不合適的生產(chǎn)計劃而使得工作效率很低。（5）有效保護組織的資源。評估風(fēng)險的先決條件，是制定目標。企業(yè)所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔(dān)控制責(zé)任的 信息，而且必須有向上級部門溝通重要信息的方法，并對外界顧客、供應(yīng)商、政府主管機關(guān)和股東等做有效的溝通。2。控制程序。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險．為了使各種風(fēng)險控制在許可的范圍之內(nèi)，建立內(nèi)部控制必須以審慎經(jīng)營為出發(fā)點，要充分考慮到業(yè)務(wù)過程中各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險，容易發(fā)生的問題．設(shè)立適當?shù)牟僮鞒绦蚝涂刂撇襟E來避免和減少風(fēng)險，并且設(shè)定在風(fēng)險發(fā)生時要采取哪些措施來進行補救。獨立性原則。財產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎(chǔ)。第二章 傳統(tǒng)手工會計內(nèi)部控制與會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制比較任何一種會計信息系統(tǒng)，其系統(tǒng)的問題風(fēng)險主要產(chǎn)生于會計業(yè)務(wù)的執(zhí)行主體上，因而系統(tǒng)內(nèi)部控制措施的制訂與實施，也應(yīng)該圍繞著一主體體現(xiàn)出來，手工條件下，人是所有會計業(yè)務(wù)組織和執(zhí)行的主要因素，所以人為控制實施主體是分析理解手工會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制特點的關(guān)鍵。為了正確處理每筆會計業(yè)務(wù)，人們在手工業(yè)務(wù)處理程序的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)立了相應(yīng)的稽核制度和審查制度，如賬賬核對、賬實核對、賬證核對，以及各級主管審查、簽字、蓋章等制度和措施。3。例如：制作科目匯總表、憑證匯總表，試算平衡的操作，以及總賬、明細賬核對等。因而在計算機環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度也必須要有新的內(nèi)容。第三章 會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制面臨的問題與對策 會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目的會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目的具體地說有以下幾個方面：1。建立適當?shù)膬?nèi)部控制制度，可以保證會計信息的準確可靠，進而提高管理決策的正確性。5。更為甚者的是由于會計人員對計算機專業(yè)知識所知甚少，很難及時發(fā)現(xiàn)這些漏洞，致使系統(tǒng)會多次重復(fù)同一錯誤，擴大損失。如未經(jīng)授權(quán)的人員可以利用計算機輕而易舉的瀏覽其他部門文件和數(shù)據(jù)，從而使得機密數(shù)據(jù)被泄漏。計算機會計信息系統(tǒng)的建立是一個復(fù)雜的過程，不僅需要很多計算機和通訊技術(shù)知識，且需要能滿足用戶特殊需要的相關(guān)專業(yè)知識。2。 完善會計信息系統(tǒng)的操作控制1。明確每個用戶的安全級別和身份標識，并分別定義具體的訪問對象，使系統(tǒng)不被越權(quán)操作，從而保證系統(tǒng)的安全。具體包括：!審查機內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料的一致性；“監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；對系統(tǒng)運行各環(huán)節(jié)進行審查，防止存在漏洞等。因此，電子原始數(shù)據(jù)的審核和確認就顯得尤為重要。即根據(jù)不同類別的用戶或應(yīng)用項目分別定義不同的數(shù)據(jù)子集，針對特定類型的用戶開放，以限制合法用戶或非法訪問者輕易獲取全部會計數(shù)據(jù)資料；”建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)制度。為了防止電子簽名被模仿或偽造，宜采用加密碼進行電子簽名，增強電子原始數(shù)據(jù)的防偽功能。當會計人員進行賬務(wù)處理時，其操作和數(shù)據(jù)也被同步記錄在監(jiān)控人員的機器上，由監(jiān)控人員進行及時備份和即時或定期審查，一旦出現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致便進行深入分析調(diào)查，辨明真?zhèn)巍?。系統(tǒng)管理員被賦予超級用戶管理權(quán)限，主要負責(zé)系統(tǒng)硬、軟件的管理維護和網(wǎng)絡(luò) 資源分配。 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移難以控制知識經(jīng)濟形成后，會計控制的客體發(fā)生了變化，由部分有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到了無形資產(chǎn)。無論國外還是國內(nèi)，操作人員利用工作之便篡改程序 以達到非法目的的事件一直屢見不鮮，因此如何對接近計算 機系統(tǒng)的人實施限制，以及如何防止程序被非法篡改是迫切 需要解決的問題?？傊?，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的開放性和動態(tài)性，加劇了網(wǎng)絡(luò)會計信息失真的風(fēng)險，加大了網(wǎng)絡(luò)會計內(nèi)部控制的難度。原始憑證數(shù)字化，易于偽造。、反復(fù)性發(fā)生在手工系統(tǒng)中，發(fā)生差錯往往是個別現(xiàn)象，且由于不相容職責(zé)的相互分離，數(shù)據(jù)處理緩解分散于多個部門，由多個人員完成，一個部門或人員的差錯往往可以在下一個環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)和改正。這不僅有利于進一步調(diào)動各方面的積極性，做到獎罰分明．而且也為主管人員及時調(diào)整和改進各項工作提供了依據(jù)。2。內(nèi)部控制由人來進行并受人的因素影響。因為由會計信息系統(tǒng)在進行初始余額的設(shè)置時已進行過期初余額平衡檢查，而系統(tǒng)又自動匯總業(yè)務(wù)的發(fā)生額與自動計算余額，只要保證每一張記賬憑證的借貸金額平衡，其發(fā)生額與余額是絕對平衡的，因此無須再對“各賬戶發(fā)生額的平衡”、“賬戶的余額平衡”進行檢查。一般來說，計算機應(yīng)用的程度越高，采用的程序化控制也就越多。在這種核算方法下內(nèi)部控制的重點轉(zhuǎn)向系統(tǒng)職能部門。通過核對記錄可以追溯任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題。在遵守國家法規(guī)紀律的前提下認真貫徹企業(yè)的既定方針。目前，它在經(jīng)濟管理和監(jiān)督中的主要作用有：提高會計信息資料的正確性和可靠性； 保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動順利進行；保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整；保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行；為審計工作提供良好的基礎(chǔ)等。4。有效性原則。（2）計量經(jīng)濟業(yè)務(wù)的價值，以便在財務(wù)會計報告中記錄其適當?shù)呢泿艃r值。具體包括：持續(xù)的監(jiān)控活動、個別評估、報告缺陷 內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)主要包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個方面：1?？刂苹顒樱谴_保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等。提出內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。事實上，控制和信息是密不可分的，決策導(dǎo)向的 信息受制于內(nèi)部控制，沒有完備的內(nèi)部控制便不能保證信息的質(zhì)量。內(nèi)部控制如果不能充分考慮這些外部限制因素，就會威脅組織的生存。如果一個組織未能實現(xiàn)其目標，那么該組織在從事自身活動時，一定是忽視了資源的整合作用，忽視了經(jīng)濟性和效率性的重要性。(4)傳統(tǒng)理論隱含地強調(diào)了內(nèi)部控制的消極作用，即只強調(diào)用以阻止和防范不必要行為的特定政策和程序，而忽視了內(nèi)部控制既“防止”又“激勵”的雙重功能?？v覽這些理論，可將內(nèi)部控制目標的要義歸納如下：（1）、經(jīng)濟、高效地實現(xiàn)組織的目標；（2）、按管理當局一般的或特殊的授權(quán)進行業(yè)務(wù)活動；（3）、保障資產(chǎn)的安全與信息的完整性；（4）、防止和發(fā)現(xiàn)舞弊與錯誤；（5）、保證財務(wù)報告的質(zhì)量并及時提供可靠的財務(wù)信息。第一章 內(nèi)部控制概述．1 內(nèi)部控制的定義所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。ERP是基于企業(yè)價值鏈的現(xiàn)代管理系統(tǒng)，它集企業(yè)的物流、價值流和信息流于一體。本文首先對內(nèi)部控制進行了詳細的論述，讓我們在了解內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上明確內(nèi)部控制的重要性。即在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下對各種交易和事項進行確認、計量和批漏的活動，以及財務(wù)數(shù)據(jù)處理的各個環(huán)節(jié)，也就是說既包括操作這個系統(tǒng)的人和作為系統(tǒng)處理對象的那些數(shù)據(jù)，也包括系統(tǒng)所處的那個環(huán)境。重要資料主要包括路由器、連接調(diào)制解調(diào)器的電腦號碼及所用的通信軟件的種類、網(wǎng)內(nèi)的用戶名等，這些資料都應(yīng)采取一些保密措施，防止隨意擴散。但目前絕大部分系統(tǒng)管理員只注重對特權(quán)用戶的管理，而忽視對普通用戶的管理。結(jié)合密碼管理措施，使各個用戶進人系統(tǒng)時必須輸人自己的用戶號和口令，進人系統(tǒng)之后也只能執(zhí)行自己權(quán)限范圍內(nèi)的功能，防止非法操作。（五）形成網(wǎng)上公證由第三方牽制的安全機制網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下原始憑證用數(shù)字方式進行存儲，應(yīng)利用網(wǎng)絡(luò)所特有的實時傳輸功能和日益豐富的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)項目，實現(xiàn)原始交易憑證的第三方監(jiān)控（即網(wǎng)上公證）。數(shù)據(jù)備份是數(shù)據(jù)恢復(fù)與重建的基礎(chǔ)，是一種常見的數(shù)據(jù)控制手段，網(wǎng)絡(luò)中利用兩個服務(wù)器進行雙機備份是數(shù)據(jù)備份的先進形式。三、加強網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)的安全控制網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在會計信息系統(tǒng)中的應(yīng)用，極大地豐富了會計信息系統(tǒng)的功能，促進了會計工作效率的提高。如果這些應(yīng)用程序被入侵，便會嚴重危害系統(tǒng)安全。對人的操作權(quán)限的控制主要通過權(quán)限分工來實現(xiàn)，而權(quán)限分工又集中體現(xiàn)在口令的授權(quán)上。第一篇：網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制研究會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻者ID 有提示）最新會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，都是近期寫作某公司現(xiàn)金流量管理存在問題及對策研究杜邦財務(wù)體系的擴展模式及其應(yīng)用——以A公司為例 淺議租賃的會計處理我國高校生均教育培養(yǎng)成本核算初探 我國會計誠信建設(shè)的現(xiàn)實思考 我國個稅自行申報制度思考CPI與個人投資理財決策問題研究 新形勢下創(chuàng)投企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃美國次貸危機對我國商業(yè)銀行管理的啟示融資決策對公司的影響及對策研究——以某公司為例 企業(yè)社會責(zé)任信息披露效應(yīng)研究 某連鎖超市期間費用管理問題研究民營中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究中小制造企業(yè)成本費用內(nèi)部控制研究——以某服裝公司為例 某冶金制造公司的預(yù)算管理問題研究 知識經(jīng)濟對現(xiàn)代審計的影響及對策 中小服裝企業(yè)的成本控制 企業(yè)集團稅收籌劃初探中小企業(yè)會計信息化應(yīng)用狀況分析及對策 上市公司高管薪酬研究關(guān)于銀行存款保險制度的探索 財務(wù)舞弊的防范與治理 某公司股權(quán)融資問題研究論零售業(yè)上市公司營運資金管理的問題與對策 注冊會計師審計質(zhì)量低下的原因及其治理對策 民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制——以某廠為例 商業(yè)銀行開展小微企業(yè)金融服務(wù)策略的研究 關(guān)于我國企業(yè)質(zhì)量成本管理若干問題的探討 中小企業(yè)現(xiàn)金流管理光明集團跨國并購的風(fēng)險及其防范研究房地產(chǎn)公司財務(wù)風(fēng)險控制研究－－以某集團為例 對國有企業(yè)會計監(jiān)督弱化問題的分析探討 上市公司的價值評估——以萬科為例財務(wù)共享服務(wù)模式在企業(yè)集團中的應(yīng)用研究基于主成分分析方法的我國造紙行業(yè)上市公司盈利能力分析 從金融危機看商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險及其控制 基于可持續(xù)增長戰(zhàn)略的企業(yè)現(xiàn)金流控制研究 淺談上市公司的財務(wù)造假及防范 新準則下會計監(jiān)督體系的改革與創(chuàng)新作業(yè)成本法下中石化成品油物流成本的控制研究制造業(yè)存貨管理水平提升途徑的研究——以某集團為例 企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警分析與應(yīng)用的研究 會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻者ID 有提示）財務(wù)軟件的發(fā)展與未來會計師事務(wù)所開展非審計服務(wù)有關(guān)問題探討 論規(guī)范公司治理的獨立會計措施 xx建設(shè)股份有限公司財務(wù)分析 新會計準則實施與會計職業(yè)判斷 某公司應(yīng)收賬款管理零售企業(yè)的稅務(wù)籌劃研究－－以某超市為例 新會計準則下的盈余管理與資產(chǎn)減值 某公司價值鏈成本管理分析固定資產(chǎn)內(nèi)部審計存在的問題及對策中小企業(yè)成本核算方法的選擇與管理——以某公司為例 增值稅納稅籌劃研究某公司財務(wù)控制存在的問題及