【正文】 業(yè)缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。（正確）10在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用的主要是董事長。資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐企業(yè)投資決策失誤可能導致的結果是（）資金使用效益低下按規(guī)定辦理需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務時，簽章手續(xù)要怎樣辦理（）。（）正確企業(yè)采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險。錯誤10企業(yè)應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金。信用受損7企業(yè)應確保會計記錄、采購記錄與下列哪項核對一致（）。（）錯誤企業(yè)應按照規(guī)定的審批權限和程序辦理采購業(yè)務，建立價格監(jiān)督機制。獨立于無形資產(chǎn)管理部門和使用部門以外的其他部門與無形資產(chǎn)投資預算編制不相容的崗位是（）。A銷售部門B生產(chǎn)管理部門C財務管理部門D倉儲管理部門判斷題企業(yè)采購需求應當與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應，具有必要性和經(jīng)濟性。（）錯誤企業(yè)應區(qū)分無形資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應控制措施。主要管控措施：第一，建立和完善業(yè)務外包管理制度，根據(jù)各類業(yè)務與核心主業(yè)的關聯(lián)度、對外包業(yè)務的控制程度以及外部市場成熟度等標準，合理確定業(yè)務外包的范圍，并根據(jù)是否對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響對外包業(yè)務實施分類管理，以突出管控重點，同時明確規(guī)定業(yè)務外包的方式、條件、程序和實施等相關內(nèi)容。同時加大對分公司重大業(yè)務外包的管控力度，避免因分公司越權進行業(yè)務外包給企業(yè)帶來不利后果。第三，考察候選承包方從事類似項目的成功案例、業(yè)界評價和口碑。第三，在合同的權利和義務方面，明確企業(yè)有權督促承包方改進服務流程和方法，承包方有責任按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻率，將外包實施的進度和現(xiàn)狀告知企業(yè)，并對存在問題進行有效溝通。主要管控措施：第一，按照業(yè)務外包制度、工作流程和相關要求，制定業(yè)務外包實施全過程的管控措施，包括落實與承包方之間的資產(chǎn)管理、信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機制，確保承包方在履行外包業(yè)務合同時有章可循。第二，對承包方的履約能力進行持續(xù)評估，包括承包方對該項目的投入是否能夠支持其產(chǎn)品或服務質量達到企業(yè)預期目標，承包方自身的財務狀況、生產(chǎn)能力、技術創(chuàng)新能力等綜合能力是否滿足該項目的要求。一般而言，可以對最終產(chǎn)品或服務進行一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收。第二，根據(jù)企業(yè)會計準則制度的規(guī)定，結合外包業(yè)務特點和企業(yè)管理機制，建立完善外包成本的會計核算方法，進行有關會計處理，并在財務報告中進行必要、充分的披露。（三）采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。具有請購權的部門對于預算內(nèi)采購項目，應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理采購申請。第十條 企業(yè)應當根據(jù)確定的供應商、采購方式、采購價格等情況擬訂采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權利、義務和違約責任，按照規(guī)定權限簽訂采購合同。企業(yè)在付款過程中，應當嚴格審查采購發(fā)票的真實性、合法性和有效性。第十六條 企業(yè)應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，并在與供應商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。第十五條 企業(yè)應當加強對購買、驗收、付款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。企業(yè)應當做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。第九條 企業(yè)應當建立采購物資定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。第六條 企業(yè)應當建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序。第三條 企業(yè)采購業(yè)務至少應當關注下列風險：（一）采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。該環(huán)節(jié)的主要風險是：缺乏有效的業(yè)務外包會計系統(tǒng)控制，未能全面真實地記錄和反映企業(yè)業(yè)務外包各環(huán)節(jié)的資金流和實物流情況，可能導致企業(yè)資產(chǎn)流失或貶損；業(yè)務外包相關會計處理不當，可能導致財務報告信息失真；結算審核不嚴格、支付方式不恰當、金額控制不嚴，可能導致企業(yè)資金損失或信用受損。該環(huán)節(jié)的主要風險是：驗收方式與業(yè)務外包成果交付方式不匹配，驗收標準不明確，驗收程序不規(guī)范，使驗收工作流于形式，不能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務外包質量低劣等情況，可能導致企業(yè)遭受損失。該環(huán)節(jié)的主要風險是：承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，無法繼續(xù)按照合同約定履行義務，導致業(yè)務外包失敗和本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷；承包方出現(xiàn)未按照業(yè)務外包合同約定的質量要求持續(xù)提供合格的產(chǎn)品或服務等違約行為，導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包優(yōu)勢，甚至遭受重大損失；管控不力，導致商業(yè)秘密泄漏。企業(yè)在組織實施業(yè)務外包時，應當根據(jù)業(yè)務外包合同條款，落實雙方應投入的人力資源、資金、硬件及專有資產(chǎn)等，明確承包方提供服務或產(chǎn)品的工作流程、模式、職能架構、項目實施計劃等內(nèi)容。主要管控措施：第一，在訂立外包合同前，充分考慮業(yè)務外包方案中識別出的重要風險因素，并通過合同條款予以有效規(guī)避或降低。主要管控措施：第一，充分調(diào)查候選承包方的合法性，即是否為依法成立、合法經(jīng)營的專業(yè)服務機構或經(jīng)濟組織，是否具有相應的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所。主要管控措施：第一，建立和完善業(yè)務外包的審核批準制度。二、各環(huán)節(jié)的主要風險點及管控措施（一）制定業(yè)務外包實施方案制定業(yè)務外包實施方案，是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務外包管理制度，結合確定的業(yè)務外包范圍，制定實施方案。（）正確經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，可以違背審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。財務部門10固定資產(chǎn)非正常報廢不需要做的是（）。（）正確11企業(yè)采購付款過程中發(fā)現(xiàn)異常情況時應向董事會請示。（）正確企業(yè)應當加強預付賬款和定金的管理。采購物資質次價高企業(yè)采購計劃安排不合理，可能導致的風險是（）。（）正確8核銷投資應當取得不能收回投資的法律文書和相關證明文件。A財會部門B總經(jīng)理C投資部門D董事長10B企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（）。（正確）第6號資金活動單項選擇題企業(yè)為防范資金營運中的風險，應當嚴禁（）。（正確）08企業(yè)應當培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀。08員工行為守則的重要組成部分是（企業(yè)文化規(guī)范）。該環(huán)節(jié)的主要風險是：存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業(yè)利益受損。（五）盤點清查存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量，是否與相關記錄相符、賬實相符；另一方面也要關注實物的質量，是否有明顯的損壞。5．倉儲部門應對庫存物料和產(chǎn)品進行每日巡查和定期抽檢，詳細記錄庫存情況；發(fā)現(xiàn)毀損、存在跌價跡象的，應及時與生產(chǎn)、采購、財務等相關部門溝通。入庫記錄要真實、完整，定期與財會等相關部門核對，不得擅自修改。該環(huán)節(jié)的主要風險是：驗收程序不規(guī)范、標準不明確，可能導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符。比如，倉儲式超市貨架里擺放的商品就是超市的存貨，商品倉儲與銷售過程緊密聯(lián)系在一起。不同類型的企業(yè)有不同的存貨業(yè)務特征和管理模式；即使同一企業(yè)，不同類型存貨的業(yè)務流程和管控方式也可能不盡相同。企業(yè)應當在全面梳理資產(chǎn)管理流程的基礎上，著重圍繞上述三個方面的主要風險，結合企業(yè)實際進行細化，全面查找資產(chǎn)管理漏洞，確保資產(chǎn)管理不斷處于優(yōu)化狀態(tài)。在梳理過程中，既要注意從大類上區(qū)分存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，又要分別對存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等進行細化和梳理。在企業(yè)早期的資產(chǎn)管理實踐中，如何保障貨幣性資產(chǎn)的安全是內(nèi)部控制的重點。（九）會計控制會計控制主要指采購業(yè)務會計系統(tǒng)控制。該環(huán)節(jié)的主要風險是：付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴，可能導致企業(yè)資金損失或信用受損。第二，驗收機構或人員應當根據(jù)采購合同及質量檢驗部門出具的質量檢驗證明，重點關注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購物資的數(shù)量、質量、規(guī)格型號等核對一致。主要管控措施：第一，依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，應出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應。采購合同是指企業(yè)根據(jù)采購需要、確定的供應商、采購方式、采購價格等情況與供應商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對雙方的權利、義務和違約責任等情況作出了明確規(guī)定（企業(yè)向供應商支付合同規(guī)定的金額、結算方式，供應商按照約定時間、期限、數(shù)量與質量、規(guī)格交付物資給采購方）。第三，建立供應商管理信息系統(tǒng)和供應商淘汰制度，對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進行實時管理和考核評價，根據(jù)考核評價結果，提出供應商淘汰和更換名單，經(jīng)審批后對供應商進行合理選擇和調(diào)整，并在供應商管理系統(tǒng)中作出相應記錄。對不符合規(guī)定的采購申請，應要求請購部門調(diào)整請購內(nèi)容或拒絕批準。第三，采購計劃應納入采購預算管理，經(jīng)相關負責人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴格執(zhí)行。企業(yè)在實際開展采購業(yè)務時，可以參照此流程，并結合自身情況予以擴充和具體化?；谝陨峡紤]，《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》對采購的主要流程進行了梳理，明確了采購業(yè)務的主要風險點，針對性地提出了相應的控制措施。企業(yè)應當定期對物資需求計劃、采購計劃、采購渠道、采購價格、采購質量、采購成本、協(xié)調(diào)或合同簽約與履行情況等物資采購供應活動進行專項評估和綜合分析。嚴格審核采購預算、合同、相關單據(jù)憑證（如銷售發(fā)票等）、審批程序等相關內(nèi)容的合理性與真實性 ；審核無誤后按照合同規(guī)定，合理選擇付款方式，及時辦理付款。對驗收合格的物資，填制入庫憑證，加蓋物資“收訖章”，登記實物賬，及時將入 庫憑證傳遞給財會部門?？刂拼胧?依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能出現(xiàn)的異常情況，應出具書面報告并及 時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應。他扛下所有罪過，并堅持表示前妻并不知情?！⒉少弮r格數(shù)據(jù)庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。經(jīng)一客戶單位推薦和聯(lián)系，企業(yè)派出有關負責人出國實地“考察”，后迅速與國外某成套設備公司簽訂了 采購合同，并一次性支付了設備款。以此為基礎提出并報經(jīng)審批后對供應商進行合理選擇和調(diào)整。具備相應審批權限的部門或人員對不符合規(guī)定的采購申請，應要求請購部門調(diào)整請購內(nèi)容或拒絕批準。（一）編制需求計劃和采購計劃 主要風險：需求計劃或采購計劃不合理，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)；無需求和采購計劃（預算），缺乏計劃指導?？刂颇康模嚎刂撇少徚鞒痰娘L險，確保物資和勞務采購按質、按量、按時和經(jīng)濟高效地滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需求。此嚴格來講屬于發(fā)展戰(zhàn)略的問題不少企業(yè)都存在材料供應的危機－－中國鋼企在鐵礦石的供應戰(zhàn)略就出現(xiàn)過嚴重失誤。采購計劃納入采購預算管理，經(jīng)相關負責人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴格執(zhí)行。新增供應商的市場準入、供應商新增服務關系以及調(diào)整供應商物資目錄，都要由采購部門根據(jù)需要提出申請，并按規(guī)定的權限和程序審核批準后，納入供應商網(wǎng)絡。50萬元以上（含50萬元）物資采購采用招標采購方式，ZGS集團公司規(guī)定低于此限額時，按國家和集團公司規(guī)定執(zhí)行。后經(jīng)專家鑒定，這兩臺設備第國外淘汰多年的舊機器，供貨商僅僅更換了一些零部件、重新涂抹了油漆就將其出售了該企業(yè)，其實際 價值不及售價的十分之一。甚至坐飛機去浙江舟山拿回扣。根據(jù)確定的供應商、采購方式、采購價格等情況，擬訂采購合同準確描述合同條款，明確雙方權利、義務和違約責任；按照規(guī)定權限簽署采購合同。根據(jù)生產(chǎn)建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額