【正文】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險，保證資金安全。企業(yè)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。永遠(yuǎn)扛不住女人的小脾氣，女人 永遠(yuǎn)抵不住男人的花言巧語。第五，有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，并導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包合同無法履行的，應(yīng)當(dāng)及時終止合同，并指定有關(guān)部門按照法律程序向承包方索賠。第六，在費用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)方面，綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價格，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)外包成本。第四，對于重大業(yè)務(wù)外包方案，應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。（）正確11固定資產(chǎn)的處置控制是對固定資產(chǎn)退出企業(yè)經(jīng)營活動過程的控制。缺乏競爭力其他選項 生產(chǎn)中斷存貨價值貶損流動資金占用過量與固定投資預(yù)算的編制崗位不相容的崗位是（）。A談判采購B招投標(biāo)方式C最高采購限價D協(xié)議采購10C企業(yè)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項的方式是（）。（）正確企業(yè)資金活動應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集中歸口管理。企業(yè)文化規(guī)范企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。05企業(yè)文化建設(shè)要做到與下列哪項有機(jī)結(jié)合（發(fā)展戰(zhàn)略）。通常情況下，對于一般的生產(chǎn)企業(yè)，倉儲部門應(yīng)核對經(jīng)過審核的領(lǐng)料單或發(fā)貨通知單的內(nèi)容，做到單據(jù)齊全，名稱、規(guī)格、計量單位準(zhǔn)確；符合條件的準(zhǔn)予領(lǐng)用或發(fā)出，并與領(lǐng)用人當(dāng)面核對、點清交付。3．其他方式取得存貨的驗收，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注存貨來源、質(zhì)量狀況、實際價值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定。比如，原材料要經(jīng)歷驗收入庫、領(lǐng)用加工，形成半成品后又入庫保存或現(xiàn)場保管、領(lǐng)用半成品繼續(xù)加工，加工完成為產(chǎn)成品后再入庫保存，直至發(fā)出銷售等過程。（二）查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)通過全面梳理資產(chǎn)管理流程，查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)，是企業(yè)強(qiáng)化資產(chǎn)管理的關(guān)鍵步驟。就此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對物資需求計劃、采購計劃、采購渠道、采購價格、采購質(zhì)量、采購成本、協(xié)調(diào)或合同簽約與履行情況等物資采購供應(yīng)活動進(jìn)行專項評估和綜合分析，及時發(fā)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化采購流程，同時，將物資需求計劃管理、供應(yīng)商管理、儲備管理等方面的關(guān)鍵指標(biāo)納入業(yè)績考核體系，促進(jìn)物資采購與生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的有效銜接，不斷防范采購風(fēng)險，全面提升采購效能。對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。第三，對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應(yīng)當(dāng)作出統(tǒng)一規(guī)定。企業(yè)新增供應(yīng)商的市場準(zhǔn)入、供應(yīng)商新增服務(wù)關(guān)系以及調(diào)整供應(yīng)商物資目錄，都要由采購部門根據(jù)需要提出申請，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，納入供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應(yīng)商。采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的起點，既是企業(yè)的“實物流”的重要組成部分，又與“資金流”密切關(guān)聯(lián)。——對延遲交貨造成生產(chǎn)建設(shè)損失的，采購部門要按照合同約定索賠。對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應(yīng)當(dāng)作出統(tǒng)一規(guī)定?？刂拼胧?健全采購定價機(jī)制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學(xué)合理地 確定采購價格。在按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，切實防范舞弊風(fēng)險的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量 保證協(xié)議。山東阿膠造假調(diào)查:原料短缺傳統(tǒng)行業(yè)面臨消亡近期媒體曝光山東等地生產(chǎn)的阿膠不少用牛皮等下腳料熬制，非法從業(yè)者因驢皮 昂貴而選擇其他偽劣原料，從中賺取暴利。市場人士告訴記者，山東母驢存欄量約在4萬頭左右，而全國毛驢存欄量可能也 僅在300萬－400萬頭之間，整個行業(yè)無“皮”下鍋的窘態(tài)可見一斑。建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度?！獙?biāo)準(zhǔn)化程度高、需求計劃性強(qiáng)的物資，通過招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議。虛假購銷合同問題原北京某市政工程公司水電工程處主任沈某利用職務(wù)之便，向他人索取空白合同和空白商業(yè)零售發(fā)票，偽造 工礦產(chǎn)品購銷合同，虛構(gòu)從某電線公司購買382萬元電力電纜的事實，并指令保管員填寫虛假的材料入庫驗收單。第八節(jié) 各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點及管控措施(六)（八）付款 主要風(fēng)險：付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。眾所周知，采購物資的質(zhì)量和價格、供應(yīng)商的選擇、采購合同的訂立、物資的運輸、驗收等供應(yīng)鏈狀況，在很大程度上決定了企業(yè)的生存與可持續(xù)發(fā)展。對獨家代理、專有、專利等特殊產(chǎn)品應(yīng)提供相應(yīng)的獨家、專有資料，經(jīng)專業(yè)技術(shù)部門研討后，經(jīng)具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批。企業(yè)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。（六）管理供應(yīng)過程管理供應(yīng)過程，主要是指企業(yè)建立嚴(yán)格的采購合同跟蹤制度，科學(xué)評價供應(yīng)商的供貨情況，并根據(jù)合理選擇的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜，實時掌握物資采購供應(yīng)過程的情況。對延遲交貨造成生產(chǎn)建設(shè)損失的，采購部門要按照合同約定索賠。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理（存貨）資產(chǎn)作為企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)資源，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的物質(zhì)基礎(chǔ)。這些薄弱環(huán)節(jié)若不引起重視并加以及時改進(jìn)，通常引發(fā)資產(chǎn)流失或運行風(fēng)險，或者企業(yè)資產(chǎn)不能發(fā)揮應(yīng)有的效能。也有部分生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動較為簡單，其存貨業(yè)務(wù)流程可能只涉及上述階段中的某幾個環(huán)節(jié)。經(jīng)驗收合格的存貨進(jìn)入入庫或銷售環(huán)節(jié)。在商場超市等商品流通企業(yè)，在存貨銷售發(fā)出環(huán)節(jié)應(yīng)側(cè)重于防止商品失竊、隨時整理棄置商品、每日核對銷售記錄和庫存記錄等。06企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育的經(jīng)營理念的特點是（誠實守信）。（正確）企業(yè)采用并購方式進(jìn)行投資的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并購風(fēng)險。（）正確資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。A查詢憑證B實際調(diào)研C函證D逐筆查詢判斷題涉及大宗和新、特物資采購的，還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測試。固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批其他選項 固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)采購企業(yè)通過進(jìn)一步加工取得的存貨在控制成本時主要考慮的因素是（）。（）正確第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號業(yè)務(wù)外包加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包管理 防范業(yè)務(wù)外包風(fēng)險業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)組織（以下簡稱承包方）完成的經(jīng)營行為，通常包括研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客戶服務(wù)、IT服務(wù)等。（三）選擇承包方選擇承包方，是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實施方案選擇承包方。第七，在違約責(zé)任方面，制定既具原則性又體現(xiàn)一定靈活性的合同條款，以適應(yīng)環(huán)境、技術(shù)和企業(yè)自身業(yè)務(wù)的變化。第六，切實加強(qiáng)對業(yè)務(wù)外包過程中形成的商業(yè)信息資料的管理。【發(fā)布單位】財政部【發(fā)布文號】【發(fā)布日期】20100426 【生效日期】20100426 【失效日期】【所屬類別】政策參考【文件來源】財政部企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)合理采購，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，規(guī)范采購行為，防范采購風(fēng)險，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進(jìn)行實時管理和綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。第五篇：20100426企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)14416420100426企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號—— 一盒煙 一臺電腦過一天一個人 一瓶酒 一盤蠶豆過一宿。第四，對重大業(yè)務(wù)外包的各種意外情況做出充分預(yù)計，建立相應(yīng)的應(yīng)急機(jī)制，制定臨時替代方案，避免業(yè)務(wù)外包失敗造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷。第五，在合同的保密事項方面，應(yīng)具體約定對于涉及本企業(yè)機(jī)密的業(yè)務(wù)和事項，承包方有責(zé)任履行保密義務(wù)。第三，總會計師或企業(yè)分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策，對業(yè)務(wù)外包的經(jīng)濟(jì)效益做出合理評價。（）錯誤企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。存貨的會計記錄存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致的風(fēng)險不包括（）?？勺匪菪?B企業(yè)大宗采購確定采購價格應(yīng)當(dāng)采用的方式是（）。（）正確有條件的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索財務(wù)公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。員工行為守則的重要組成部分是（）。04企業(yè)培育的企業(yè)文化應(yīng)當(dāng)具備的特點是（具有自身特色）。主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點，確定適用的存貨發(fā)出管理模式，制定嚴(yán)格的存貨準(zhǔn)出制度，明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，健全存貨出庫手續(xù)，加強(qiáng)存貨領(lǐng)用記錄。2．自制存貨的驗收，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，通過檢驗合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應(yīng)及時查明原因、落實責(zé)任、報告處理。具體到某個特定生產(chǎn)企業(yè)，存貨業(yè)務(wù)流程可能較為復(fù)雜，不僅涉及上述所有環(huán)節(jié)，甚至有更多、更細(xì)的流程，且存貨在企業(yè)內(nèi)部要經(jīng)歷多次循環(huán)。梳理存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理流程，不僅要對照現(xiàn)有管理制度，檢查相關(guān)管理要求是否落實到位，而且應(yīng)當(dāng)審視相關(guān)管理流程是否科學(xué)、是否能夠較好地保證物流順暢、是否能夠不斷減少物流風(fēng)險、是否能夠不斷降低相關(guān)成本費用、各項資產(chǎn)是否最大限度地發(fā)揮了應(yīng)有的效能,等等。三、采購業(yè)務(wù)的后評估由于采購業(yè)務(wù)對企業(yè)生存與發(fā)展具有重要影響，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購業(yè)務(wù)后評估制度。第三，對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預(yù)算采購的物資、毀損的物資等，驗收機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。主要管控措施：第一，建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，對供應(yīng)商資質(zhì)信譽(yù)情況的真實性和合法性進(jìn)行審查，確定合格的供應(yīng)商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。主要管控措施：第一，生產(chǎn)、經(jīng)營、項目建設(shè)等部門，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需求準(zhǔn)確、及時編制需求計劃。其中，物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等?！獙τ诓缓细裎镔Y，采購部門依據(jù)檢驗結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè) 人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。第六節(jié) 各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點及管控措施(四)（四）確定采購價格 主要風(fēng)險：采購定價機(jī)制不科學(xué)，采購定價方式選擇不當(dāng)，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合 理，可能造成企業(yè)資金損失。企業(yè)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。－－如石油天然氣企業(yè)、阿膠生產(chǎn)企業(yè)等。正規(guī)原料短缺導(dǎo)致的一個惡果就是，原材料采購風(fēng)險加大，大量需要驢皮的這個傳統(tǒng)中藥 行業(yè)面臨消亡危局。對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進(jìn)行實時管理和定期考核評價。采購部門應(yīng)當(dāng)定期研究大宗通用重要物資的成本構(gòu)成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執(zhí) 行價格或參考價格。第七節(jié) 各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點及管控措施(五)（六）管理供應(yīng)過程 主要風(fēng)險：缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運輸方式選擇不合理，忽視運輸過程保險風(fēng)險，可能導(dǎo)致采購物資 損失或無法保證供應(yīng)。控制措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力。采購流程的環(huán)節(jié)雖不很復(fù)雜，但蘊(yùn)藏的風(fēng)險卻是巨大的。第二，采購計劃是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃的一部分，在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)實際需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學(xué)