【正文】 貨幣性資產(chǎn)，均應(yīng)按有關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值確定投資所得某脫粒機(jī)廠(增值稅一般納稅人)2005年 10月生產(chǎn)銷售農(nóng)用脫粒機(jī)取得不含稅銷售收入80萬元，為農(nóng)民修理脫粒機(jī)取得修理費(fèi)收入10萬元，當(dāng)月購進(jìn)零配件，(零配件已驗(yàn)收入庫)，則該廠本月應(yīng)納的增值稅稅額為__。A． B． C． D．20按照《企業(yè)所得稅法》第四十一條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁D．甲、乙、丙、丁1注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中所編制的下列工作底稿中，屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是__。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金B(yǎng)．對騙稅．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C．因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年 D．納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要遣征滯納金1當(dāng)事人不服第一審人民法院行政判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起__內(nèi)，向上一級人民法院提起上訴。A．獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A．納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除 B．納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除 C．納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除D．納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。A．稅務(wù)行政復(fù)議申請的形式 B．復(fù)議中止和終止程序 C．推定撤銷制度D．稅務(wù)行政復(fù)議第三人有權(quán)委托代理人參加稅務(wù)行政復(fù)議 E．稅務(wù)行政程序中第三人的單獨(dú)申請復(fù)議權(quán)下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在稅收保全措施之內(nèi)的有__。A．預(yù)收貸款 B．接受貸幣損贈(zèng) C．返還流轉(zhuǎn)稅收入D．在建工程試運(yùn)行收入 12000外方投資者應(yīng)繳回的已退稅款__萬元。A．納稅人所得的國際化 B．各國稅制間的差異性C．各國行使稅收管轄權(quán)的矛盾性 D．商品輸出變?yōu)橘Y本輸出 22008年8月該煤礦應(yīng)納資源稅__元。A．5 B．1 C．27 D．24 某牛奶廠(一般納稅人)，2008年5月庫存產(chǎn)品酸奶1000箱，賬面價(jià)值100000元，市場價(jià)值 130000元，由于保管不當(dāng)，發(fā)生變質(zhì)。這臺(tái)設(shè)備的歷史成本分為120000元，累計(jì)折舊為30000元，計(jì)提的減值準(zhǔn)備為9000元，公允價(jià)值為87000元。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅__元。該公司2009年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。A．內(nèi)部行政行為與外部行政行為 B．羈束行政行為與自由裁量行政行為 C．作為行政行為與不作為行政行為 D．授益行政行為與損益行政行為二、多項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。A．該資產(chǎn)創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量高于最初的預(yù)算 B．該資產(chǎn)將被閑置 C．該資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)D．該資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移而預(yù)計(jì)的下跌E．市場利率在當(dāng)期已經(jīng)下降，導(dǎo)致該資產(chǎn)可收回金額大幅度降低關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說法中正確的是__。A．收到款項(xiàng)的時(shí)間 B．交付產(chǎn)品C．商品開出發(fā)票的日期D．按合同約定的購買人應(yīng)付價(jià)款的日期1根據(jù)破產(chǎn)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的是__。A．稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題B．從稅收立法的主體來看，國家機(jī)關(guān)只包括全國人大及其常委會(huì)、國務(wù)院及其有關(guān)職能部門C．制定稅法是稅收立法的全部D．稅收立法嚴(yán)格遵守各種形式法律規(guī)范制定的程序性規(guī)定，這是法的現(xiàn)代化基本標(biāo)志之一E．從立法的運(yùn)行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)2第二種付款方式所付款項(xiàng)的現(xiàn)值為__ A． B． C． D．2甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為__。A．為對外投資而發(fā)生的長期借款利息與匯兌損益 B．清算期間發(fā)生的長期借款利息 C．項(xiàng)目籌建期間發(fā)生的長期借款利息D．投資者因被投資企業(yè)的生產(chǎn)線項(xiàng)目購置的需要而借出的長期借款發(fā)生的利息 E．房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)房地產(chǎn)而借入的長期借款，在產(chǎn)品完工后未出售前發(fā)生的利息2以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，目前進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有__。A．比例稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．固定稅率 D．平均稅率1固定造價(jià)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)應(yīng)同時(shí)具備的條件有__。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030納稅人在下列行為__之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日2第二種付款方式所付款項(xiàng)的現(xiàn)值為__ A． B． C． D．2甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為__。則A公司2007年應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為__萬元。放棄免稅后，__內(nèi)不得再申請免稅。A．2 B．3 C．4 D．5某鹽場2003年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽580000噸，當(dāng)月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽 50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當(dāng)月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規(guī)定，貨款分三個(gè)月等額收回，本月實(shí)際收到1/4的貨款。A．增加9400 B．減少9400 C．增加4000 D．減少4000 2009年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司，同時(shí)收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元，年利率7%，6個(gè)月期，到期還本付息的票據(jù)。原材料運(yùn)抵企業(yè)后驗(yàn)收入庫原材料 8 。A．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益 B．取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本 C．可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計(jì)量D．可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本 E．可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)額計(jì)入資本公積2根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在受贈(zèng)人__的情況下，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與。A．合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的，是否按規(guī)定計(jì)算納稅 B．已稅合同修訂后改變主體名稱的，是否補(bǔ)貼印花C．未注明金額或暫時(shí)無法確定金額的應(yīng)稅憑證，在最終結(jié)算實(shí)際金額后，是否按規(guī)定補(bǔ)貼了印花D．以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花 E．當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時(shí)，納稅人是否正確計(jì)算納稅 12004該外商投資企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為__萬元。A．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)一并納稅 B．在移送使用時(shí)納稅 C．在移送使用時(shí)不納稅D．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品產(chǎn)出時(shí)納稅下列項(xiàng)目中，符合允許按10%以內(nèi)的比例扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用有__。則張某2002年3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額__元。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．2002年1月10日 B．2002年1月30日 C．2002年2月10日 D．2002年3月31日1以下關(guān)于保險(xiǎn)合同的說法錯(cuò)誤的是__ A．保險(xiǎn)合同是投保人與保險(xiǎn)人約定保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議 B．在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中，允許保險(xiǎn)金額超過保險(xiǎn)價(jià)值C．保險(xiǎn)費(fèi)金額由雙方在保險(xiǎn)合同約定，支付方法有一次付清和分期交納兩種 D．投保人對訂立保險(xiǎn)合同有故意欺詐情節(jié)的，保險(xiǎn)合同無效1根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中關(guān)于合議庭的說法正確的是__。該固定資產(chǎn)在甲公司的入賬價(jià)值為__萬元。A．未到期的借款應(yīng)視為到期，但不支付利息B．未到期的借款應(yīng)視為到期，但自提出破產(chǎn)申請時(shí)起停止計(jì)息 C．未到期的借款應(yīng)視為到期，但自破產(chǎn)申請受理時(shí)起停止計(jì)息 D．未到期的借款應(yīng)視為到期，但自宣告破產(chǎn)時(shí)起停止計(jì)息某廣告公司2009年1月向客戶收取廣告費(fèi)400萬元，其中支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)100萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)20萬元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)30萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費(fèi)10萬元；公司所屬復(fù)印社取得營業(yè)收入54萬元，購買復(fù)印紙支出30萬元。（2）將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按上述適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下： ①雇員當(dāng)月工薪所得夠繳稅標(biāo)準(zhǔn)，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金適用稅率速算扣除數(shù) ②雇員當(dāng)月工薪所得不夠繳稅標(biāo)準(zhǔn)，適用公式為： 應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）適用稅率速算扣除數(shù)第四篇：2016年湖南省注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》：應(yīng)退消費(fèi)稅考試題2016年湖南省注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》：應(yīng)退消費(fèi)稅考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當(dāng)生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的__，電不能享受免稅或減稅。丙個(gè)人月工資為1000元。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過12年的按12年計(jì)算。2007年12月20日到12月31日共11天屬于臨時(shí)離境，依據(jù)規(guī)定，不抵扣臨時(shí)離境的天數(shù)，所以該納稅人是居民納稅人。根據(jù)國際慣例，我國對居民納稅人和非居民納稅人的劃分采用了各國常用的住所和居住時(shí)間兩個(gè)判定標(biāo)準(zhǔn)。所謂金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)指企業(yè)通過購買、吸收入股等方式，從我國境內(nèi)金融資產(chǎn)管理公司取得我國境內(nèi)其他企業(yè)的股權(quán)、債權(quán)、實(shí)物資產(chǎn)以及由上述資產(chǎn)組合的整體資產(chǎn)（也稱重置資產(chǎn)），再將上述重置資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、收回、置換和出售等形式的處置，并取得相應(yīng)的回報(bào)。自來水公司銷售自來水，按6%計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。一般納稅人（舊貨經(jīng)營單位）出售非自己使用過的舊貨，按4％減半征收增值稅。關(guān)于運(yùn)費(fèi)，要區(qū)別收取的運(yùn)費(fèi)和支付的運(yùn)費(fèi)來理解：收取的運(yùn)費(fèi)，是一種價(jià)外收入，要將運(yùn)費(fèi)換算為不含稅收入計(jì)算繳納增值稅，如果相關(guān)貨物適用稅率為17%，收取的運(yùn)費(fèi)應(yīng)交增值稅=運(yùn)費(fèi)/（1+17%）*17%。(1+9%)3%=(元)。(1+3%)2%=1010(元)。該公司10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A．納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在2003年2月1日將納稅人的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及相關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案B．納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確完整計(jì)算其收入和所得，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的其他賬簿C．納稅人會(huì)計(jì)制度健全，能通過計(jì)算機(jī)正確完整計(jì)算其收入和所得的，其計(jì)算機(jī)輸出完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿D．納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案2房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有__。A．比例稅率 B．定額稅率C．比例稅率加定額稅率 D．累進(jìn)稅率1企業(yè)進(jìn)行債券投資的優(yōu)點(diǎn)有__。A．所有已滿18周歲的公民 B．所有已滿16周歲的公民C．年滿18周歲且非精神病人的公民D．已滿16周歲不滿]8周歲，有勞動(dòng)能力，以自己的勞動(dòng)收入作為獨(dú)立的生活來源的公民非法印制完稅憑證的，可處以懲罰的規(guī)定有（）。A．領(lǐng)用上月外購的原材料用于了企業(yè)的廠房建設(shè)中，借：在建工程 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B．庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)作如下處理，借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．將自產(chǎn)的貨物用于在建工程 借：在建工程 貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)E．將外購的金銀首飾用于了優(yōu)秀員工獎(jiǎng)勵(lì)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅廣義金融市場的交易對象包括__。A．2 B． C．5 D．2依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．企業(yè)注銷不需要辦理稅務(wù)登記B．在稅務(wù)登記證副本上，不需加蓋稅務(wù)登記代碼C．企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶時(shí)必須持稅務(wù)登記證件 D．納稅人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)不需持稅務(wù)登記證件1增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。A．國民待遇 B．最惠國待遇 C．優(yōu)惠待遇 D．一般待