【正文】 包合同，不貼花。（十）技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同。二、稅率稅率需要記憶，考題不給出。（2）合同未分別記載原輔料及加工費金額的，一律就全部金額按加工承攬合同計稅貼花。(2)借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還。實收資本，包括現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)和材料物資。對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)。五、對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅。第五節(jié) 納稅方法與納稅申報一、納稅方法自行貼花辦法（“三自”納稅辦法）一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請專門的繳款書等。（二）股權(quán)分置試點改革轉(zhuǎn)讓的印花稅股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅。三、國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅。所以，不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花。1產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為所載金額。借款合同的計稅依據(jù)為借款金額。（不存在含稅不含稅的問題）加工承攬合同的計稅依據(jù)是加工或承攬收入的金額?！ǎ簞赢a(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所書立的書據(jù)；企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立書據(jù)；個人無償贈與不動產(chǎn)登記表。（九）財產(chǎn)保險合同。（注意與營業(yè)稅區(qū)分）（五）財產(chǎn)租賃合同。（判斷題）與營業(yè)稅中在境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但在境內(nèi)使用的在我國交納營業(yè)稅，稅法原理是一樣的。（選擇題）合同必須是合法的合同。稅率低、稅負輕最高稅率為1‰，‰ 定額稅率為：5元/件。總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)間分攤預(yù)繳，50%由總機構(gòu)預(yù)繳。600萬元中其他的利息支出在土地增稅稅前可以扣除，在企業(yè)所得稅稅前也可以扣除。應(yīng)納增值稅=19000017%=32300（元）應(yīng)納消費稅=2200005%=11000（元）（3）業(yè)務(wù)3，商場的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理不正確，啤酒逾期的包裝物押金是要繳納增值稅的，應(yīng)納增值稅=10000247。（1－10%）10%20%=4（萬元）（5）進項稅額=＋＋＋=（萬元）銷項稅額=2817%＋30017%=（萬元）應(yīng)納增值稅=－=（萬元）（6）丙企業(yè)未代收代繳消費稅，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)處以丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅50%以上3倍以下的罰款。存款損失應(yīng)提供以下相關(guān)證據(jù)：（1）企業(yè)存款的原始憑據(jù)；（2）法定具有吸收存款職能的機構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件；（3）政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉文件等外部證據(jù)；（4）清算后剩余資產(chǎn)分配的文件。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅，所以選項D是正確的。6.【答案】CD 【解析】購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應(yīng)并入計稅價格計稅，所以不能選Ａ。由買方負擔(dān)的境外包裝材料費用、勞務(wù)費用、與進口貨物視為一體的容器費用都是要計入關(guān)稅完稅價格的。12=200（萬元）2010年312月從租計征的房產(chǎn)稅：100012%10247。所以選項B是正確的。（1－8%）8%25%＝（萬元）【點評】本題考核“企業(yè)所得稅核定征收 13.【答案】A 【解析】教材245頁。（15%）5%5%247。選項D，查獲的走私進口貨物需補稅時，應(yīng)按查獲日期實施的稅率征稅。12）20%－375]12＝33900（元）？【解答】全年一次性獎金，要區(qū)分當(dāng)月工資是否超過2000。個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金所得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。該文件相關(guān)內(nèi)容：對于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟補償收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。納稅是指自公歷1月1日起至12月31日止。在選擇性文字理解方面的題目，當(dāng)月出租，按從次月起申報繳納房產(chǎn)稅來把握。金融商品也可以稱為金融工具,是指在信用活動中產(chǎn)生的能夠證明資產(chǎn)交易、期限、價格的“書面文件”，、短期公債、銀行承兌匯票、可轉(zhuǎn)讓大額定期存單、回購協(xié)議，如股票、企業(yè)債券、國庫券等。（3）按組成計稅價格確定。舊貨和舊固定資產(chǎn)征稅問題一般納稅人出售使用過的舊物品，按17％計算銷項稅。5.【答案】C。(1+3%)3%=(萬元)。解析：自2013年8月1日起，納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇如取得符合條件的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，且屬于允許抵扣的范圍的，可予以抵扣進項稅額。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元?！敬鹨删幪?6480,點擊提問】【加入我的收藏夾】3.【正確答案】 A【答案解析】 納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。 二、多項選擇題：2009年“夢想成真”系列輔導(dǎo)書《經(jīng)典題解第一篇：2010年注冊會計師考試稅法第7章課后練習(xí)第7章課后練習(xí)一、單項選擇題：2009年“夢想成真”系列輔導(dǎo)書《經(jīng)典題解當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）?！敬鹨删幪?6479,點擊提問】【加入我的收藏夾】2.【正確答案】 C【答案解析】 資源稅單位稅額浮動幅度為30%以內(nèi)?！敬鹨删幪?6484,點擊提問】【加入我的收藏夾】第二篇：注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題1.【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售2012年購進的小汽車1輛，原值10萬元，(未放棄減稅權(quán))。%%%%1.【答案】A。(1+13%)13%104+247。選項C，其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。發(fā)票抵扣問題：只有合法的運費發(fā)票和從小規(guī)模納稅人（農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者）手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票可以抵扣，其他取得的普通發(fā)票都不可以抵扣。（2）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；這相當(dāng)于從其他納稅人處購進貨物的外購價。兩者是不一樣的。在計算性的題目中，從租的房產(chǎn)稅這樣把握：當(dāng)月1日或當(dāng)月月初出租房產(chǎn)取得租金收入，按從當(dāng)月開始計算從租的房產(chǎn)稅；當(dāng)月月末出租房產(chǎn)，按從次月計算從租的房產(chǎn)稅來把握。臨時離境是指在一個納稅中，一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境。個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[1999]178號）的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅。實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。教材P445頁下面4股票期權(quán)行權(quán)：員工行權(quán)日所在期間的工資薪金所得，應(yīng)按下列公式計算工資薪金應(yīng)納稅所得額：股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額=(行權(quán)股票的每股市場價員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價)股票數(shù)量假定6月4日將擁有的48000股股票期權(quán)行權(quán)，每股行權(quán)價10元（當(dāng)日市場收盤價14元），該個人取得來源于境內(nèi)的股票期權(quán)時在該公司實際工作期間為18個月；股票期權(quán)形式的工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅額＝[（48000（14－10）247。選項C，暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報正式進口之日實施的稅率征稅。（800000+150000）247。150040－30005＝45000（元）【點評】本題考核“資源稅的計算”知識點 12.【答案】D 【解析】370247。所以，連載個稅＝300110（1－20%）20%（1－30%）＝3696（元）16.【答案】A 【解析】稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2 000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。12=48（萬元）2010年312月從價計征的房產(chǎn)稅：25000（120%）%10247。多選題1.【答案】BCD 【解析】由買方負擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費要計入關(guān)稅完稅價格，購貨傭金不計入關(guān)稅完稅價格。選項D，境內(nèi)保險機構(gòu)為出口業(yè)務(wù)信用保險，不作為境內(nèi)提供保險，為非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅，所以選項C是正確的?！军c評】本題考核“企業(yè)所得稅的不得扣除項目”知識點 11.【答案】ABCD 【解析】企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機構(gòu)，因該機構(gòu)依法破產(chǎn)、清算，或者政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉等原因，確實不能收回的部分，確認為存款損失。（3）甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅=30010%=30（萬元）（4）甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費稅=（150＋30）247。（15%）10%=（萬元）（3）無償使用的房產(chǎn)稅=20（130%）%=（萬元）=（萬元）（4）出租使用的房產(chǎn)稅=54%=（萬元）（5）提供倉儲保管服務(wù)的房產(chǎn)稅=512%=（萬元）【點評】本題考核“增值稅、車購稅和房產(chǎn)稅的計算”知識點 4.【答案】（1）應(yīng)代扣代繳的個人所得稅=（35000070000）20%=56000（元）（2）著作權(quán)拍賣收入應(yīng)繳納的個人所得稅=50000（