【正文】 包合同，不貼花。（十）技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同。二、稅率稅率需要記憶，考題不給出。（2）合同未分別記載原輔料及加工費(fèi)金額的，一律就全部金額按加工承攬合同計(jì)稅貼花。(2)借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還。實(shí)收資本，包括現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)和材料物資。對(duì)已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)。五、對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅。第五節(jié) 納稅方法與納稅申報(bào)一、納稅方法自行貼花辦法（“三自”納稅辦法）一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)專門的繳款書等。（二）股權(quán)分置試點(diǎn)改革轉(zhuǎn)讓的印花稅股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅。三、國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅。所以，不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花。1產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)為所載金額。借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款金額。（不存在含稅不含稅的問題）加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)是加工或承攬收入的金額?！ǎ簞?dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所書立的書據(jù)；企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立書據(jù)；個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表。（九）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。（注意與營業(yè)稅區(qū)分）（五）財(cái)產(chǎn)租賃合同。（判斷題）與營業(yè)稅中在境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但在境內(nèi)使用的在我國交納營業(yè)稅，稅法原理是一樣的。（選擇題）合同必須是合法的合同。稅率低、稅負(fù)輕最高稅率為1‰，‰ 定額稅率為：5元/件?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。600萬元中其他的利息支出在土地增稅稅前可以扣除，在企業(yè)所得稅稅前也可以扣除。應(yīng)納增值稅=19000017%=32300（元）應(yīng)納消費(fèi)稅=2200005%=11000（元）（3）業(yè)務(wù)3，商場(chǎng)的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理不正確，啤酒逾期的包裝物押金是要繳納增值稅的，應(yīng)納增值稅=10000247。（1－10%）10%20%=4（萬元）（5）進(jìn)項(xiàng)稅額=＋＋＋=（萬元）銷項(xiàng)稅額=2817%＋30017%=（萬元）應(yīng)納增值稅=－=（萬元）（6）丙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處以丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅50%以上3倍以下的罰款。存款損失應(yīng)提供以下相關(guān)證據(jù)：（1）企業(yè)存款的原始憑據(jù)；（2）法定具有吸收存款職能的機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件；（3）政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉文件等外部證據(jù)；（4）清算后剩余資產(chǎn)分配的文件。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅，所以選項(xiàng)D是正確的。6.【答案】CD 【解析】購買者支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，所以不能選Ａ。由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用、與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用都是要計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的。12=200（萬元）2010年312月從租計(jì)征的房產(chǎn)稅：100012%10247。所以選項(xiàng)B是正確的。（1－8%）8%25%＝（萬元）【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅核定征收 13.【答案】A 【解析】教材245頁。（15%）5%5%247。選項(xiàng)D，查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅。12）20%－375]12＝33900（元）？【解答】全年一次性獎(jiǎng)金，要區(qū)分當(dāng)月工資是否超過2000。個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金所得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。該文件相關(guān)內(nèi)容：對(duì)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。納稅是指自公歷1月1日起至12月31日止。在選擇性文字理解方面的題目，當(dāng)月出租，按從次月起申報(bào)繳納房產(chǎn)稅來把握。金融商品也可以稱為金融工具,是指在信用活動(dòng)中產(chǎn)生的能夠證明資產(chǎn)交易、期限、價(jià)格的“書面文件”，、短期公債、銀行承兌匯票、可轉(zhuǎn)讓大額定期存單、回購協(xié)議，如股票、企業(yè)債券、國庫券等。（3）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。舊貨和舊固定資產(chǎn)征稅問題一般納稅人出售使用過的舊物品，按17％計(jì)算銷項(xiàng)稅。5.【答案】C。(1+3%)3%=(萬元)。解析：自2013年8月1日起，納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇如取得符合條件的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，且屬于允許抵扣的范圍的，可予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元?！敬鹨删幪?hào)66480,點(diǎn)擊提問】【加入我的收藏夾】3.【正確答案】 A【答案解析】 納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。 二、多項(xiàng)選擇題：2009年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)書《經(jīng)典題解第一篇：2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法第7章課后練習(xí)第7章課后練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題：2009年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)書《經(jīng)典題解當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）。【答疑編號(hào)66479,點(diǎn)擊提問】【加入我的收藏夾】2.【正確答案】 C【答案解析】 資源稅單位稅額浮動(dòng)幅度為30%以內(nèi)。【答疑編號(hào)66484,點(diǎn)擊提問】【加入我的收藏夾】第二篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題1.【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售2012年購進(jìn)的小汽車1輛，原值10萬元，(未放棄減稅權(quán))。%%%%1.【答案】A。(1+13%)13%104+247。選項(xiàng)C，其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。發(fā)票抵扣問題：只有合法的運(yùn)費(fèi)發(fā)票和從小規(guī)模納稅人（農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者）手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票可以抵扣，其他取得的普通發(fā)票都不可以抵扣。（2）按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；這相當(dāng)于從其他納稅人處購進(jìn)貨物的外購價(jià)。兩者是不一樣的。在計(jì)算性的題目中，從租的房產(chǎn)稅這樣把握：當(dāng)月1日或當(dāng)月月初出租房產(chǎn)取得租金收入，按從當(dāng)月開始計(jì)算從租的房產(chǎn)稅；當(dāng)月月末出租房產(chǎn)，按從次月計(jì)算從租的房產(chǎn)稅來把握。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅中，一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境。個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[1999]178號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。教材P445頁下面4股票期權(quán)行權(quán)：?jiǎn)T工行權(quán)日所在期間的工資薪金所得，應(yīng)按下列公式計(jì)算工資薪金應(yīng)納稅所得額：股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額=(行權(quán)股票的每股市場(chǎng)價(jià)員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價(jià))股票數(shù)量假定6月4日將擁有的48000股股票期權(quán)行權(quán)，每股行權(quán)價(jià)10元（當(dāng)日市場(chǎng)收盤價(jià)14元），該個(gè)人取得來源于境內(nèi)的股票期權(quán)時(shí)在該公司實(shí)際工作期間為18個(gè)月；股票期權(quán)形式的工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝[（48000（14－10）247。選項(xiàng)C，暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。（800000+150000）247。150040－30005＝45000（元）【點(diǎn)評(píng)】本題考核“資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn) 12.【答案】D 【解析】370247。所以，連載個(gè)稅＝300110（1－20%）20%（1－30%）＝3696（元）16.【答案】A 【解析】稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2 000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。12=48（萬元）2010年312月從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅：25000（120%）%10247。多選題1.【答案】BCD 【解析】由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)要計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，購貨傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。選項(xiàng)D，境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口業(yè)務(wù)信用保險(xiǎn)，不作為境內(nèi)提供保險(xiǎn)，為非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅，所以選項(xiàng)C是正確的?！军c(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅的不得扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn) 11.【答案】ABCD 【解析】企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機(jī)構(gòu)，因該機(jī)構(gòu)依法破產(chǎn)、清算，或者政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉等原因，確實(shí)不能收回的部分，確認(rèn)為存款損失。（3）甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=30010%=30（萬元）（4）甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（150＋30）247。（15%）10%=（萬元）（3）無償使用的房產(chǎn)稅=20（130%）%=（萬元）=（萬元）（4）出租使用的房產(chǎn)稅=54%=（萬元）（5）提供倉儲(chǔ)保管服務(wù)的房產(chǎn)稅=512%=（萬元）【點(diǎn)評(píng)】本題考核“增值稅、車購稅和房產(chǎn)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn) 4.【答案】（1）應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=（35000070000）20%=56000（元）（2）著作權(quán)拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=50000（