【正文】 所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。，納稅人因房產(chǎn)的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅的納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產(chǎn)的實物或權利發(fā)生變化的當月末?！痉慨a(chǎn)稅小結】本節(jié)重點內(nèi)容包括納稅人、征稅對象及開征區(qū)域；稅收優(yōu)惠、納稅義務發(fā)生時間與稅額計算的結合?！咎貏e關注】境內(nèi)提供保險勞務：一是指境內(nèi)保險機構為境內(nèi)標的物提供的保險，不包括境內(nèi)保險機構為出口貨物提供的保險；二是指境外保險機構以在境內(nèi)的物品為標的物所提供的保險。（3）單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務?！獎趧瞻l(fā)生地在境內(nèi)。房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。單選題】某企業(yè)2008年房產(chǎn)原值共計9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學校用房原值分別為300萬元、800萬元，當?shù)卣_定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，該企業(yè)2008年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應照章納稅。多選題】下列各項中，應依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（）。單選題】某企業(yè)有一棟廠房原值200萬元，2014年年初對該廠房進行擴建，2014年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設備并單獨作為固定資產(chǎn)核算。單選題】下列各項中，應作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是（）。假定甲只收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，則甲為房產(chǎn)稅納稅人，從租計稅。（2）加工增值部分占新產(chǎn)品總值超過30%及以上的。【例題1?單選題】2014年12月1日，某企業(yè)經(jīng)海關審批免稅進口一批貨物，12月8日該貨物報關入境；后來該企業(yè)因經(jīng)營范圍改變，于2015年2月12日經(jīng)海關批準轉讓該貨物，2月20日海關接受了企業(yè)再次填寫的報關單，當日辦理相關補稅手續(xù)。（三）特別關稅包括報復性關稅、反傾銷稅、反補貼稅、保障性關稅——進口附加稅。適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或地區(qū)的名單，由國務院關稅稅則委員會決定。對于原材料性質(zhì)的貨品，應首先考慮按其屬性歸類；對于制成品，應首先考慮按其用途歸類。所謂“境”是指關境，又稱“海關境域”、“海關領域”，是國家《海關法》全面實施的領域。二、違章處罰（一）納稅人有下列行為之一的，處以50％以上5倍以下罰款：在應稅憑證上未貼或少貼印花稅票的或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的；已貼用的印花稅票揭下重用的造成未繳或少繳印花稅的；按期匯總繳納印花稅的納稅人，超過稅務機關核定的納稅期限，未繳或少繳印花稅款的。九、企業(yè)改制過程中有關印花稅征免規(guī)定（一）資金賬簿的印花稅只要資金總量不增加，就不再計稅貼花。施工單位將自己承包的建設項目分包或者轉包給其他施工單位所簽訂的分包或者轉包合同，應按新的分包合同或轉包合同所載金額計算應納稅額。二、計稅依據(jù)的特殊規(guī)定同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。(3)對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應按借款合同貼花；在借款方因無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉移給貨款方時，應再就雙方書立的產(chǎn)權書據(jù)，‰貼花。建設工程勘察設計合同的計稅依據(jù)為收取的費用。定額稅率?！鶎＠麢噢D讓按照財產(chǎn)轉移書據(jù)來計算印花稅，而專利申請權轉讓按照技術合同貼花。融資租賃合同按借款合同貼花。還包括發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間（國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級電網(wǎng)互供電量除外）簽訂的購售電合同。（重點）三、立賬簿人營業(yè)賬簿的納稅人是立賬簿人。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房地產(chǎn)發(fā)生的印花稅在“管理費用”科目反映，非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房地產(chǎn)的印花稅，在“固定資產(chǎn)清理”科目反映。如果獨立考查計算題，可達4分。在納稅義務人同海關發(fā)生納稅爭議時，可以向海關申請復議，但同時應當在規(guī)定期限內(nèi)按海關核定的稅額繳納關稅，逾期則構成滯納，海關有權按規(guī)定采取強制執(zhí)行措施。征收管理項目內(nèi) 容：進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)；出口貨物在運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前。以上選項均符合關稅減免規(guī)定。(八)因故退還的境外進口貨物，經(jīng)海關審查屬實，可予免征出口關稅，但已征收的進口關稅不予退還。(4)計算企業(yè)l2月進口機械設備應繳納的增值稅。第六節(jié) 應納稅額計算四種計稅方法【例題計算題】某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。三、出口貨物的完稅價格出口貨物的完稅價格由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費，不包括：(1)出口關稅稅額。單選題】(2008年)2006年6月1日，某公司經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目，設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元(關稅稅率為10%)，海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年。租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格。單選題】某企業(yè)2009年5月將一臺賬面余值55萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境。，以制成品申報內(nèi)銷時的價格估定。(2)貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關費用。進口貨物完稅價格=貨價+采購費用(包括貨物運抵中國關境內(nèi)輸入地起卸前的運輸、保險和其他勞務等費用)。單選題】(2007年)下列各項中符合關稅法有關規(guī)定的是()?；瑴识愂且环N關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置計征關稅的方法。多選題】下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有()。二、關稅分類與計稅方法關稅的分類與計稅方法 分類依據(jù) 關稅分類具體種類有進口稅、出口稅和過境稅 有財政關稅和保護關稅有從量關稅、從價關稅、混合關稅、稅* 有自主關稅和協(xié)定關稅（主要有反補貼稅和反傾銷稅）、差價稅、特施情況劃分 惠稅和普遍優(yōu)惠制 比例稅率、定額稅率、復合稅率和滑準稅率等形式 關稅計稅方法三、世界貿(mào)易組織(WTO)與關稅談判中國從2001年12月11日起正式成為世貿(mào)組織成員。【解釋2】海關在征收進口貨物、物品關稅的同時，還代征進口增值稅和消費稅。【例題其特點是：既可以發(fā)揮從量稅抑制低價商品進口的特點，又可以發(fā)揮從價稅稅負合理、穩(wěn)定的特點?！纠}進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區(qū)分，不得計入完稅價格：(1)廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用。，以料件申報內(nèi)銷時的價格估定?！纠}(六)租賃方式進口貨物。(監(jiān)管年限12)]【例題，以海關審定的留購價格作為關稅完整價格，在租賃期間以海關審定的租金作為關稅完稅價格，以一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定關稅完稅價格，承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關同意，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定關稅價格[答疑編號346060107]『正確答案』ABD『答案解析』對于境內(nèi)留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關審定的留購價格作為完稅價格,所以，C不對?！纠}五、完稅價格審定海關不接受申報價格，按照相同貨物或類似貨物成交價格的規(guī)定估定完稅價格時，為獲得合適的或類似進出口貨物的成交價格，可以與進出口貨物的納稅義務人進行價格磋商。(3)計算企業(yè)l2月進口機械設備應繳納的關稅。(七)因故退還的中國出口貨物，經(jīng)海關審查屬實，可予免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還。[答疑編號346060203]『正確答案』ABCD『答案解析』本題考核關稅減免的規(guī)定。第九節(jié) 征收管理關稅征收管理，與國內(nèi)其它稅有所不同，應重點掌握，特別關注新增內(nèi)容。，是因納稅人違反海關規(guī)定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為進出口貨物完稅之日或貨物放行之日起3年內(nèi)，并加收萬分之五的滯納金。第二篇：2007年注冊會計師考試 《稅法》講義2007年注冊會計師考試 《稅法》講義第十二章 印花稅打印本章分值在3－5分。印花稅屬于費用稅計入“管理費用”，在企業(yè)所得稅前可以扣除。(判斷題)二、立據(jù)人商品房銷售合同按產(chǎn)權轉移書據(jù)計算貼花。此外，還包括出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報紙、期刊和音像制品的應稅憑證，例如訂購單、訂數(shù)單等。（六）貨物運輸合同（計算題）（七）倉儲保管合同（計算題）（八）借款合同銀行及其他金融組織與借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的合同，以及只填開借據(jù)并作為合同使用、取得銀行借款的借據(jù)