【正文】 為領導決策服務。 通過內部審計健全企業(yè)風險評估機制 風險評估機制是指風險識別、評估及采取措施管理風險采取的各種事項或情形的過程和方式。 通過內部審計發(fā)揮企業(yè)內部控制的監(jiān)控職能 監(jiān)督是內部控制中的一個特殊要素，可以強化內部控制的基本功能。是企業(yè)內部審計必須高度重視的問題。但在發(fā)展進程中日益暴露出一系列的亟待解決的問題。充電意識淡薄，審計理論與業(yè)務實踐不能與時俱進，跟不上國際內審發(fā)展的步伐，目前， CIA（國際注冊內部審計師）考試企業(yè)報考者寥寥無幾。這是一個很好的例子。 端正認識，厲行企業(yè)內部常規(guī)審計，減少違紀違規(guī)問題。內部審計顯然是一種有效的嘗試。 20xx 年，公司在完成了“非鋼企業(yè)全面推向市場，主體實施債券轉股”的體制改革后，迅速致力于國企監(jiān) 管機制的建設。公司領導從不干擾審計工作，并且大力支持審計建議的落實，對審計工作安排提出明確指導意見。要求內部審計對本單位的經濟活動進行全面審計，包括對財務、企業(yè)管理、投資規(guī)劃、人力資源、采購銷等部門的同級審計及對國際貿易的境外審計。 （一） 武鋼等國有企業(yè)在內 部審計有待提高的方面 內部審計機構設置的關鍵是保證其獨立性。這種內部審計建制上德爾政府行為，容易使企業(yè)本能地對內部審計產生抵觸情緒，并由此造成內部審計事業(yè)而的停滯不前。內部審計工作不僅能非常有效地彌補企業(yè)在運營和管理中的風險控制缺失，還能幫助企業(yè)更新管理觀念和管理制度，真正做到與時俱進。但是我國多數企業(yè)內部審計依然停留在財務審計，較少涉及業(yè)務審計、管理審計。因此，內審人員應注重內部審計理論的學習，不斷為自己“充電”，確保自身的專業(yè)勝任能力。老師們課堂上的激情講解，課堂下的諄諄教誨；同學們在學習中的認真熱情，生活上的熱心主動；所有這些都讓我的三年充滿了感動。養(yǎng)育之恩，無以回報。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在 文中以明確方式注明并表示感謝。 本人愿意按照學校要求提交學位論文的印刷本和電子版，同意學校保存學位論文的印刷本和電子版，或采用影 印、數字化或其它復制手段保存設計（論文）；同意學校在不以營利為目的的前提下，建立目錄檢索與閱覽服務系統(tǒng)，公布設計（論文）的部分或全部內容，允許他人依法合理使用。 首先，我要特別感謝我的知道郭謙功老師對我的悉心指導，在我的論文書寫及設計過程中給了我大量的幫助和指導，為我理清了設計思路和操作方法，并對我所做的課題提出了有效的改進方案。從這里走出，對我的人生來說，將是踏上一個新的征程，要把所學的知識應用到實際工作中去。老師們認真負責的工作態(tài)度，嚴謹的治學精神和深厚的理論水平都使我收益匪淺。 最后，我要特別感謝我的導師趙達睿老師、和研究生助教熊偉麗老師。 最后，我要感謝我的父母對我的關系和理解，如果沒有他們在我的學習生涯中的無私奉獻和默默支持，我將無法順利完成今天的學業(yè) 。這期間凝聚了很多人的心血，在此我表示由衷的感謝。 本聲明的法律后果由本人承擔。 再次感謝評委老師們辛勤的評閱工作！ 四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 24 頁 授人以漁 能力為本 參考文獻 [1]張翠英 .審計在企業(yè)管理中的運用【 j】山西財經大學學報， . [2]王德強 .部審計在企業(yè)中的應用 【 j】科技信 (科學教研 ),. [3]張汝晶 .內部控制評價在內部審計中的應用研究 【 j】中國證券期貨， . [4]張群成 .淺談內部審計在企業(yè)中的運用 【 j】財經理論與實踐， . 四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 25 頁 授人以漁 能力為本 學位論文原創(chuàng)性聲明 本人鄭重聲明：所呈交的學位論文，是本人在導師的指導下進行的研究工作所取得的成果。我只有在今后的學習、工作中，以鍥而不舍的精神，努力做出點成績，以博恩師一笑，在此謹向老師致以誠摯的謝意和崇高的敬意。 四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 23 頁 授人以漁 能力為本 致謝 大學三年學習時光已經接近尾聲，在此我想對我的母校，我的父母、親人們、我的老師和同學們表達我由衷的謝意。內審人員需要具有全面的財務管理知識、系統(tǒng)的組織管理知識、物資采購和管理知識、工程管理 知識、必要的法律知識和公共關系知識，同時有較高的學習能力、綜合分析和邏輯推理能力等。對內部審計機構的人員配備實行專職化，對從事內部審計工作的人員在實行嚴格準入制度的同時也要保持其穩(wěn)定性，要使內部審計機構成為企業(yè)管理 機構中必不可少的一個機構，使內部審計人員在穩(wěn)定的環(huán)境中工作。 經認真分析我認為，武鋼等國有企業(yè)應重新界定內部審計在國有企業(yè)中的地位，增強審計人員開展經濟效益的審計能力，擴寬審計范圍，建立以管理效益為主的內部審計，加快國企內部審計的信息化建設，加強國有企業(yè)內部審計的管理，進一步完善企業(yè)內部審計會計監(jiān)督機制。按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立的國有企業(yè)，要求內部審計從“監(jiān)督主導型”向“服務主導型”轉變?？梢姡瑑炔繉徲嬙诔杀究刂品矫孀饔蔑@著。 部近年培養(yǎng)優(yōu)秀的各類專業(yè)人士形成了么門類齊全的審計實力陣容。除審計部在冊的專業(yè)人員外，公司也建立了內部審計機構和職能審計部，對覆蓋全公司各個單位的 200多名內部審計人員進行業(yè)務指導和管理。武鋼審計不建立并優(yōu)化了如下的內部審計制度，有效的促進了公司治理體系。近年來武鋼發(fā)展十分迅速，生產規(guī)模不斷擴大 ，基建技改空前高漲，流程再造，一切都處于變化之中，新型控制鏈正在完善之中。 建立健全政府審計對企業(yè)內部審計的指導體系，內部審計機構將從行政設置轉變?yōu)閱挝桓鶕陨硇枰鲃釉O置，逐步推行內部審計人員政府委派制。而目前我國企業(yè)內部審計人員素質偏低，有的只掌握某一方面的知識，更有甚者對審計業(yè)務一竅不通，難以深層次的發(fā)現(xiàn)問題。 重視審計業(yè)務，忽視理論研究。所以企業(yè)要長遠良好發(fā)展下去就必須用良好的信譽和產品服務優(yōu)勢來占有市四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 15 頁 授人以漁 能力為本 場，這也是企業(yè)內部審計應當關注的問題。 企業(yè)庫存物資管理 企業(yè)的庫存物 資管理是否科學合理，對于一個企業(yè)的發(fā)展至關重要，企業(yè)庫存發(fā)展過低，不能滿足生產和銷售的需要，破壞正常的生產和銷售工作秩序。同時，內部審計在企業(yè)溝通活動中扮演著更 為重要的角色。協(xié)助管理當局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性。 參謀作用 我國已經加入世界貿易組織，企業(yè)也由原來的 面向國內市場轉上了國際市場，企業(yè)經營決策的正確與否依賴于可靠的經濟信息。 不定期的開展對企業(yè)子公司、分公司的審計，規(guī)范下屬實體遵章守紀，正當經營，依法辦事。 （ 2）、開展任期內經濟責任審計和領導干部離任審計，強化內部監(jiān)督機制。 （ 3）、降本增效，維護財經紀律。糾正經濟活動中的不正之風。 、 內部審計的作用 內部審計的作用是內部審計職能的外在表現(xiàn)。評價是在掌握實際情況的基礎上作出的。它是隨著社會經濟的發(fā)展和企業(yè)內部管理的需要逐步完善和發(fā)展的。一般應做到，本部門、本單位的領導要求審查什么，內部審計人員就應審查什么。由于內部審計機構對本部門、本單位的情況比較熟悉，在具體實施審計過程中，各個階段的工作都大為簡化。它通過系統(tǒng)的方法，評價改進風險管理，控制和管理過程的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標。 第四章 內部審計方面的若干建議 .................................... 20 結 論 .............................................................. 22 致 謝 ............................................... 錯誤 !未定義書簽。目前的問題是企業(yè)內部審計工作缺乏國家審計等外部審計業(yè)務指導；內部審計缺乏獨立性；內審 人員重實務、忽視理論研究；對內審作用及內審機構的有無缺乏認識；專業(yè)審計人員配備不全，限制了內審工作的開展。 涉密論文按學校規(guī)定處理。對本研究提供過幫助和做出過貢獻的個人或集體，均 已在文中作了明確的說明并表示了謝意。除了文中特別加以標注引用的內容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經發(fā)表或撰寫的成果作品。內部審計履行監(jiān)督、管理、控制、評價、鑒證、服務職能，向組織提供與所審查的活動有關的分析、評價、建議、忠告和資料。職能作用 。主要審計企業(yè)的財務收支及與其有關的經營管理活動，以及作為提供這些經濟活動的會計資料和其他有關部門資料。內部審計一般在本單位主要負責人領導 下進行工作，只向本單位領導負責。二是內部審計的實施過程，針對性比較強，許多資料和調查都依賴內部審計人員的平時積累。 (六 )審計實施的及時性 內部審計機構是本部門、本單位的一個部門，內部審計人員是本部門、本單位的職工，因而可根據需要隨時對本部門、本單位的問題進行審查。通過對企業(yè)財務收支、經濟效益、財經紀律等方面的審查，監(jiān)督其真實性、正確性、合法性及有效性，是否全面履行經濟責任等情況。 鑒證是對企業(yè)的財務管理及其經濟活動的鑒證和證明，