【正文】 為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。 通過(guò)內(nèi)部審計(jì)健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是指風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及采取措施管理風(fēng)險(xiǎn)采取的各種事項(xiàng)或情形的過(guò)程和方式。 通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)控職能 監(jiān)督是內(nèi)部控制中的一個(gè)特殊要素，可以強(qiáng)化內(nèi)部控制的基本功能。是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須高度重視的問(wèn)題。但在發(fā)展進(jìn)程中日益暴露出一系列的亟待解決的問(wèn)題。充電意識(shí)淡薄，審計(jì)理論與業(yè)務(wù)實(shí)踐不能與時(shí)俱進(jìn)，跟不上國(guó)際內(nèi)審發(fā)展的步伐，目前， CIA（國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師）考試企業(yè)報(bào)考者寥寥無(wú)幾。這是一個(gè)很好的例子。 端正認(rèn)識(shí)，厲行企業(yè)內(nèi)部常規(guī)審計(jì)，減少違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)顯然是一種有效的嘗試。 20xx 年，公司在完成了“非鋼企業(yè)全面推向市場(chǎng)，主體實(shí)施債券轉(zhuǎn)股”的體制改革后，迅速致力于國(guó)企監(jiān) 管機(jī)制的建設(shè)。公司領(lǐng)導(dǎo)從不干擾審計(jì)工作，并且大力支持審計(jì)建議的落實(shí)，對(duì)審計(jì)工作安排提出明確指導(dǎo)意見(jiàn)。要求內(nèi)部審計(jì)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)，包括對(duì)財(cái)務(wù)、企業(yè)管理、投資規(guī)劃、人力資源、采購(gòu)銷(xiāo)等部門(mén)的同級(jí)審計(jì)及對(duì)國(guó)際貿(mào)易的境外審計(jì)。 （一） 武鋼等國(guó)有企業(yè)在內(nèi) 部審計(jì)有待提高的方面 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的關(guān)鍵是保證其獨(dú)立性。這種內(nèi)部審計(jì)建制上德?tīng)栒袨椋菀资蛊髽I(yè)本能地對(duì)內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生抵觸情緒，并由此造成內(nèi)部審計(jì)事業(yè)而的停滯不前。內(nèi)部審計(jì)工作不僅能非常有效地彌補(bǔ)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)和管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制缺失，還能幫助企業(yè)更新管理觀念和管理制度，真正做到與時(shí)俱進(jìn)。但是我國(guó)多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)依然停留在財(cái)務(wù)審計(jì)，較少涉及業(yè)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)。因此，內(nèi)審人員應(yīng)注重內(nèi)部審計(jì)理論的學(xué)習(xí)，不斷為自己“充電”，確保自身的專業(yè)勝任能力。老師們課堂上的激情講解，課堂下的諄諄教誨；同學(xué)們?cè)趯W(xué)習(xí)中的認(rèn)真熱情，生活上的熱心主動(dòng)；所有這些都讓我的三年充滿了感動(dòng)。養(yǎng)育之恩，無(wú)以回報(bào)。對(duì)本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在 文中以明確方式注明并表示感謝。 本人愿意按照學(xué)校要求提交學(xué)位論文的印刷本和電子版，同意學(xué)校保存學(xué)位論文的印刷本和電子版，或采用影 印、數(shù)字化或其它復(fù)制手段保存設(shè)計(jì)（論文）；同意學(xué)校在不以營(yíng)利為目的的前提下，建立目錄檢索與閱覽服務(wù)系統(tǒng)，公布設(shè)計(jì)（論文）的部分或全部?jī)?nèi)容，允許他人依法合理使用。 首先，我要特別感謝我的知道郭謙功老師對(duì)我的悉心指導(dǎo)，在我的論文書(shū)寫(xiě)及設(shè)計(jì)過(guò)程中給了我大量的幫助和指導(dǎo)，為我理清了設(shè)計(jì)思路和操作方法，并對(duì)我所做的課題提出了有效的改進(jìn)方案。從這里走出，對(duì)我的人生來(lái)說(shuō)，將是踏上一個(gè)新的征程，要把所學(xué)的知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際工作中去。老師們認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神和深厚的理論水平都使我收益匪淺。 最后，我要特別感謝我的導(dǎo)師趙達(dá)睿老師、和研究生助教熊偉麗老師。 最后，我要感謝我的父母對(duì)我的關(guān)系和理解，如果沒(méi)有他們?cè)谖业膶W(xué)習(xí)生涯中的無(wú)私奉獻(xiàn)和默默支持，我將無(wú)法順利完成今天的學(xué)業(yè) 。這期間凝聚了很多人的心血，在此我表示由衷的感謝。 本聲明的法律后果由本人承擔(dān)。 再次感謝評(píng)委老師們辛勤的評(píng)閱工作！ 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 24 頁(yè) 授人以漁 能力為本 參考文獻(xiàn) [1]張翠英 .審計(jì)在企業(yè)管理中的運(yùn)用【 j】山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)， . [2]王德強(qiáng) .部審計(jì)在企業(yè)中的應(yīng)用 【 j】科技信 (科學(xué)教研 ),. [3]張汝晶 .內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用研究 【 j】中國(guó)證券期貨， . [4]張群成 .淺談內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的運(yùn)用 【 j】財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐， . 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 25 頁(yè) 授人以漁 能力為本 學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明 本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作所取得的成果。我只有在今后的學(xué)習(xí)、工作中，以鍥而不舍的精神，努力做出點(diǎn)成績(jī)，以博恩師一笑，在此謹(jǐn)向老師致以誠(chéng)摯的謝意和崇高的敬意。 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 23 頁(yè) 授人以漁 能力為本 致謝 大學(xué)三年學(xué)習(xí)時(shí)光已經(jīng)接近尾聲，在此我想對(duì)我的母校，我的父母、親人們、我的老師和同學(xué)們表達(dá)我由衷的謝意。內(nèi)審人員需要具有全面的財(cái)務(wù)管理知識(shí)、系統(tǒng)的組織管理知識(shí)、物資采購(gòu)和管理知識(shí)、工程管理 知識(shí)、必要的法律知識(shí)和公共關(guān)系知識(shí)，同時(shí)有較高的學(xué)習(xí)能力、綜合分析和邏輯推理能力等。對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員配備實(shí)行專職化，對(duì)從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員在實(shí)行嚴(yán)格準(zhǔn)入制度的同時(shí)也要保持其穩(wěn)定性，要使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)成為企業(yè)管理 機(jī)構(gòu)中必不可少的一個(gè)機(jī)構(gòu)，使內(nèi)部審計(jì)人員在穩(wěn)定的環(huán)境中工作。 經(jīng)認(rèn)真分析我認(rèn)為，武鋼等國(guó)有企業(yè)應(yīng)重新界定內(nèi)部審計(jì)在國(guó)有企業(yè)中的地位，增強(qiáng)審計(jì)人員開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)能力，擴(kuò)寬審計(jì)范圍，建立以管理效益為主的內(nèi)部審計(jì)，加快國(guó)企內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的管理，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制。按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立的國(guó)有企業(yè)，要求內(nèi)部審計(jì)從“監(jiān)督主導(dǎo)型”向“服務(wù)主導(dǎo)型”轉(zhuǎn)變?？梢?jiàn)，內(nèi)部審計(jì)在成本控制方面作用顯著。 部近年培養(yǎng)優(yōu)秀的各類(lèi)專業(yè)人士形成了么門(mén)類(lèi)齊全的審計(jì)實(shí)力陣容。除審計(jì)部在冊(cè)的專業(yè)人員外，公司也建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和職能審計(jì)部，對(duì)覆蓋全公司各個(gè)單位的 200多名內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理。武鋼審計(jì)不建立并優(yōu)化了如下的內(nèi)部審計(jì)制度，有效的促進(jìn)了公司治理體系。近年來(lái)武鋼發(fā)展十分迅速，生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大 ，基建技改空前高漲，流程再造，一切都處于變化之中，新型控制鏈正在完善之中。 建立健全政府審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)體系，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將從行政設(shè)置轉(zhuǎn)變?yōu)閱挝桓鶕?jù)自身需要主動(dòng)設(shè)置，逐步推行內(nèi)部審計(jì)人員政府委派制。而目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)偏低，有的只掌握某一方面的知識(shí)，更有甚者對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)一竅不通，難以深層次的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。 重視審計(jì)業(yè)務(wù)，忽視理論研究。所以企業(yè)要長(zhǎng)遠(yuǎn)良好發(fā)展下去就必須用良好的信譽(yù)和產(chǎn)品服務(wù)優(yōu)勢(shì)來(lái)占有市四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 15 頁(yè) 授人以漁 能力為本 場(chǎng)，這也是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問(wèn)題。 企業(yè)庫(kù)存物資管理 企業(yè)的庫(kù)存物 資管理是否科學(xué)合理，對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)庫(kù)存發(fā)展過(guò)低，不能滿足生產(chǎn)和銷(xiāo)售的需要，破壞正常的生產(chǎn)和銷(xiāo)售工作秩序。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)溝通活動(dòng)中扮演著更 為重要的角色。協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性。 參謀作用 我國(guó)已經(jīng)加入世界貿(mào)易組織，企業(yè)也由原來(lái)的 面向國(guó)內(nèi)市場(chǎng)轉(zhuǎn)上了國(guó)際市場(chǎng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的正確與否依賴于可靠的經(jīng)濟(jì)信息。 不定期的開(kāi)展對(duì)企業(yè)子公司、分公司的審計(jì)，規(guī)范下屬實(shí)體遵章守紀(jì)，正當(dāng)經(jīng)營(yíng)，依法辦事。 （ 2）、開(kāi)展任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。 （ 3）、降本增效，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)。 、 內(nèi)部審計(jì)的作用 內(nèi)部審計(jì)的作用是內(nèi)部審計(jì)職能的外在表現(xiàn)。評(píng)價(jià)是在掌握實(shí)際情況的基礎(chǔ)上作出的。它是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部管理的需要逐步完善和發(fā)展的。一般應(yīng)做到，本部門(mén)、本單位的領(lǐng)導(dǎo)要求審查什么，內(nèi)部審計(jì)人員就應(yīng)審查什么。由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門(mén)、本單位的情況比較熟悉，在具體實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，各個(gè)階段的工作都大為簡(jiǎn)化。它通過(guò)系統(tǒng)的方法，評(píng)價(jià)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和管理過(guò)程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。 第四章 內(nèi)部審計(jì)方面的若干建議 .................................... 20 結(jié) 論 .............................................................. 22 致 謝 ............................................... 錯(cuò)誤 !未定義書(shū)簽。目前的問(wèn)題是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作缺乏國(guó)家審計(jì)等外部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)；內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性；內(nèi)審 人員重實(shí)務(wù)、忽視理論研究；對(duì)內(nèi)審作用及內(nèi)審機(jī)構(gòu)的有無(wú)缺乏認(rèn)識(shí)；專業(yè)審計(jì)人員配備不全，限制了內(nèi)審工作的開(kāi)展。 涉密論文按學(xué)校規(guī)定處理。對(duì)本研究提供過(guò)幫助和做出過(guò)貢獻(xiàn)的個(gè)人或集體，均 已在文中作了明確的說(shuō)明并表示了謝意。除了文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)的成果作品。內(nèi)部審計(jì)履行監(jiān)督、管理、控制、評(píng)價(jià)、鑒證、服務(wù)職能，向組織提供與所審查的活動(dòng)有關(guān)的分析、評(píng)價(jià)、建議、忠告和資料。職能作用 。主要審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以及作為提供這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)部門(mén)資料。內(nèi)部審計(jì)一般在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo) 下進(jìn)行工作，只向本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。二是內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施過(guò)程，針對(duì)性比較強(qiáng)，許多資料和調(diào)查都依賴內(nèi)部審計(jì)人員的平時(shí)積累。 (六 )審計(jì)實(shí)施的及時(shí)性 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是本部門(mén)、本單位的一個(gè)部門(mén)，內(nèi)部審計(jì)人員是本部門(mén)、本單位的職工，因而可根據(jù)需要隨時(shí)對(duì)本部門(mén)、本單位的問(wèn)題進(jìn)行審查。通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等方面的審查，監(jiān)督其真實(shí)性、正確性、合法性及有效性，是否全面履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任等情況。 鑒證是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的鑒證和證明，