【正文】 內部財務審計和內部經(jīng)濟審計，又可進行事前審計和事后審計；既可進行防護性審計，又可進行建設性審計。二是內部審計的實施過程，針對性比較強，許多資料和調查都依賴內部審計人員的平時積累。 四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 7 頁 授人以漁 能力為本 (三 )審計程序的相對簡化性 內部審計的程序主要包括規(guī)劃、實施、終結和后續(xù)審計四個階段。內部審計一般在本單位主要負責人領導 下進行工作，只向本單位領導負責。 、內部審計的定義 內部審計是一項獨立，客觀的保證和咨詢活動，目的在為組織增加價值，和提高組織的運作效率。主要審計企業(yè)的財務收支及與其有關的經(jīng)營管理活動，以及作為提供這些經(jīng)濟活動的會計資料和其他有關部門資料。 第三章 系統(tǒng)分析設計 ............................................... 13 、內部審計應用方面的對策 ......................... 錯誤 !未定義書簽。職能作用 。內部審計對企業(yè)管理起制約、防護、鑒證、促進、建設性和參謀作用。內部審計履行監(jiān)督、管理、控制、評價、鑒證、服務職能，向組織提供與所審查的活動有關的分析、評價、建議、忠告和資料。本人授權 大學可以將本學位論文的全部或部分內容編入有關數(shù)據(jù)庫進行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復制手段保存和匯編本學位論文。除了文中特別加以標注引用的內容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。盡我所知，除文中特別加以標注和致謝的地方外，不包含其他人或組織已經(jīng)發(fā)表或公布過的研究成果，也不包含我為獲得 及其它教育機構的學位或學歷而使用過的材料。對本研究提供過幫助和做出過貢獻的個人或集體，均 已在文中作了明確的說明并表示了謝意。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標明。 涉密論文按學校規(guī)定處理。評價內部控制系統(tǒng)的適用性和有效性及執(zhí)行質量。目前的問題是企業(yè)內部審計工作缺乏國家審計等外部審計業(yè)務指導；內部審計缺乏獨立性；內審 人員重實務、忽視理論研究；對內審作用及內審機構的有無缺乏認識；專業(yè)審計人員配備不全，限制了內審工作的開展。企業(yè)管理 。 第四章 內部審計方面的若干建議 .................................... 20 結 論 .............................................................. 22 致 謝 ............................................... 錯誤 !未定義書簽。企業(yè)管理是企業(yè)為實現(xiàn)一定目的而合理的組織人力、物力、財力等各種因素，有計劃的指揮、調節(jié)、監(jiān)督經(jīng)濟活動的各種職能的總稱。它通過系統(tǒng)的方法，評價改進風險管理，控制和管理過程的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標。 (二 )工作的相對獨立性 內部審計同外部審計一樣，都必須具有獨立性，在審計過程中必須根據(jù)國家法律法規(guī)及有關財務會計制度，獨立地檢查、評價本部門、本單位及所屬各部門、各單位的財務收支及與此相關的經(jīng)營管理活動，維護國家利益。由于內部審計機構對本部門、本單位的情況比較熟悉，在具體實施審計過程中，各個階段的工作都大為簡化。三是內部審計機構提出審計報告后，通常由所在部門和單位出具審計意見書或作出審計 決定。一般應做到，本部門、本單位的領導要求審查什么，內部審計人員就應審查什么。一是可以根據(jù)需要，簡化審計程序，在本部門、本單位負責人的領導下，及時開展審計；二是可以通過日常了解，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題或問題的苗頭，并且可以迅速與有關職 能部門溝通或向本部門、本單位最高管理者反映，以便采取措施，糾正已經(jīng)出現(xiàn)和可能出現(xiàn)的問題。它是隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)內部管理的需要逐步完善和發(fā)展的。 企業(yè)內部審計的監(jiān)督有兩層含義：一是代表企業(yè)股東及董事會等決策層對本企業(yè)的會計機構及其他職能部門的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，看其是否正確執(zhí)行企業(yè)的經(jīng)營方針政策，是否完成任務，不僅在于查錯防弊，重要的是檢查評價；二是業(yè)務上受當?shù)卣畬徲嫃d局的業(yè)務領導，代表國家對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。評價是在掌握實際情況的基礎上作出的。內部四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 9 頁 授人以漁 能力為本 審計部門接受政府審計局的委托或企業(yè)高層的指令，對企業(yè)財務收支及經(jīng)濟活動進行審核、檢查、鑒證，反映和說明某一經(jīng)濟活動事實或某一方面經(jīng)濟資料是否真實、正確、合理和有效。 、 內部審計的作用 內部審計的作用是內部審計職能的外在表現(xiàn)。 通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經(jīng)紀律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。糾正經(jīng)濟活動中的不正之風。 （ 1）、為建立健全高效的內部控制制度提供有力保證。 （ 3）、降本增效，維護財經(jīng)紀律。 聯(lián)合經(jīng)營是在生產(chǎn)社會化和市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的情況下，企業(yè)為了取得實效，一個企業(yè)和一個或數(shù)個企業(yè)為發(fā)展生產(chǎn)和產(chǎn)品交換而進行的經(jīng)濟聯(lián)系。 （ 2）、開展任期內經(jīng)濟責任審計和領導干部離任審計，強化內部監(jiān)督機制。 通過財務收支審計和經(jīng)濟效益審計，發(fā)現(xiàn)影響財務成果和經(jīng)濟效益的各種因素，提出解決問題的措施，進一步挖潛降耗，增加收入。 不定期的開展對企業(yè)子公司、分公司的審計，規(guī)范下屬實體遵章守紀，正當經(jīng)營，依法辦事。按照審計 準則和會計制度的要求，促使二級企業(yè)財務管理走上了規(guī)范化的道路。 參謀作用 我國已經(jīng)加入世界貿易組織，企業(yè)也由原來的 面向國內市場轉上了國際市場，企業(yè)經(jīng)營決策的正確與否依賴于可靠的經(jīng)濟信息。 四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 13 頁 授人以漁 能力為本 第三章 系統(tǒng)分析設計 (一 )內部審計在企業(yè)內部控制中的運用 通過內部審計建立企 業(yè)良好的內部控制環(huán)境 控制環(huán)境是指對企業(yè)采取的政策、程序及其效率產(chǎn)生的各種因素。協(xié)助管理當局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性。 內部審計是企業(yè)內部控制的 一個重要程序 控制系統(tǒng)包括一系列確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，它有助于保 障企業(yè)采取必要的行動來應對風險從而實現(xiàn)目標。同時，內部審計在企業(yè)溝通活動中扮演著更 為重要的角色。 （二）內部審計在企業(yè)管理其他方面的應用 人力資源管理 主要是通過企業(yè)工資總額和分配結構及分配方式的管理，合理確定企業(yè)人才結構，合理進行企業(yè)勞動力分配，達到人盡其才。 企業(yè)庫存物資管理 企業(yè)的庫存物 資管理是否科學合理，對于一個企業(yè)的發(fā)展至關重要，企業(yè)庫存發(fā)展過低，不能滿足生產(chǎn)和銷售的需要，破壞正常的生產(chǎn)和銷售工作秩序。 企業(yè)應收賬款的監(jiān)督管理 加強企業(yè)應收賬款的管理，防止企業(yè)應收賬款出現(xiàn)呆、死、壞賬，盤活企業(yè)經(jīng)營也是十分重要的。所以企業(yè)要長遠良好發(fā)展下去就必須用良好的信譽和產(chǎn)品服務優(yōu)勢來占有市四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 15 頁 授人以漁 能力為本 場，這也是企業(yè)內部審計應當關注的問題。 西方國家企業(yè)的內部審計機構設置合理，隸屬于董事會的審計委員會，直接對董事會負責，其他部門無權干涉，獨立性較強。 重視審計業(yè)務，忽視理論研究。這與落后的企業(yè)管理體制有很大關系。而目前我國企業(yè)內部審計人員素質偏低，有的只掌握某一方面的知識，更有甚者對審計業(yè)務一竅不通，難以深層次的發(fā)現(xiàn)問題。 在當前新形勢下，關鍵在于它能夠為企業(yè)加強內部管理、完善內部控制制度、遵守財經(jīng)紀律、提高經(jīng)濟效益服務。 建立健全政府審計對企業(yè)內部審計的指導體系，內部審計機構將從行政設置轉變?yōu)閱挝桓鶕?jù)自身需要主動設置，逐步推行內部審計人員政府委派制。 開展外委工程予結算審計，減少企業(yè)資金流失。近年來武鋼發(fā)展十分迅速，生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大 ，基建技改空前高漲，流程再造，一切都處于變化之中，新型控制鏈正在完善之中。使得新型構架的內部審計從一開始就沿著企業(yè)設定的目標順利起步，步入正軌。武鋼審計不建立并優(yōu)化了如下的內部審計制度，有效的促進了公司治理體系。公司提升審計層次，將原審計處提升為審計部，并創(chuàng)建了公司監(jiān)事會制度。除審計部在冊的專業(yè)人員外，公司也建立了內部審計機構和職能審計部，對覆蓋全公司各個單位的 200多名內部審計人員進行業(yè)務指導和管理。譚麗麗在武鋼生產(chǎn)經(jīng)營一線先后從事過生產(chǎn)、技術、經(jīng)濟、統(tǒng)計、會計、審計等專業(yè)崗位工作。 部近年培養(yǎng)優(yōu)秀的各類專業(yè)人士形成了么門類齊全的審計實力陣容。內審一方面有披露管理的缺陷及舞弊，擁有經(jīng)濟處理處罰權，另一方面大力褒 獎優(yōu)秀的被審計項目主體，這是武鋼的內部的審計在總經(jīng)理授權下獨特具備的職權?？梢?，內部審計在成本控制方面作用顯著。在監(jiān)督和評價的過程中，內部審計機構對誰獨立，由誰領導，為誰服務的問題非常重要。按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立的國有企業(yè)，要求內部審計從“監(jiān)督主導型”向“服務主導型”轉變。但由于個體利益和觀念的差異，常常出現(xiàn)保留、折扣甚至抵制、歪曲的問題。 經(jīng)認真分析我認為，武鋼等國有企業(yè)應重新界定內部審計在國有企業(yè)中的地位，增強