【正文】 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)審計(jì)，又可進(jìn)行事前審計(jì)和事后審計(jì)；既可進(jìn)行防護(hù)性審計(jì)，又可進(jìn)行建設(shè)性審計(jì)。二是內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施過(guò)程，針對(duì)性比較強(qiáng)，許多資料和調(diào)查都依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)人員的平時(shí)積累。 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 7 頁(yè) 授人以漁 能力為本 (三 )審計(jì)程序的相對(duì)簡(jiǎn)化性 內(nèi)部審計(jì)的程序主要包括規(guī)劃、實(shí)施、終結(jié)和后續(xù)審計(jì)四個(gè)階段。內(nèi)部審計(jì)一般在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo) 下進(jìn)行工作，只向本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。 、內(nèi)部審計(jì)的定義 內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立，客觀的保證和咨詢活動(dòng)，目的在為組織增加價(jià)值，和提高組織的運(yùn)作效率。主要審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以及作為提供這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)部門(mén)資料。 第三章 系統(tǒng)分析設(shè)計(jì) ............................................... 13 、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用方面的對(duì)策 ......................... 錯(cuò)誤 !未定義書(shū)簽。職能作用 。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)管理起制約、防護(hù)、鑒證、促進(jìn)、建設(shè)性和參謀作用。內(nèi)部審計(jì)履行監(jiān)督、管理、控制、評(píng)價(jià)、鑒證、服務(wù)職能，向組織提供與所審查的活動(dòng)有關(guān)的分析、評(píng)價(jià)、建議、忠告和資料。本人授權(quán) 大學(xué)可以將本學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本學(xué)位論文。除了文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)的成果作品。盡我所知，除文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，不包含其他人或組織已經(jīng)發(fā)表或公布過(guò)的研究成果，也不包含我為獲得 及其它教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或?qū)W歷而使用過(guò)的材料。對(duì)本研究提供過(guò)幫助和做出過(guò)貢獻(xiàn)的個(gè)人或集體，均 已在文中作了明確的說(shuō)明并表示了謝意。對(duì)本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。 涉密論文按學(xué)校規(guī)定處理。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適用性和有效性及執(zhí)行質(zhì)量。目前的問(wèn)題是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作缺乏國(guó)家審計(jì)等外部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)；內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性；內(nèi)審 人員重實(shí)務(wù)、忽視理論研究；對(duì)內(nèi)審作用及內(nèi)審機(jī)構(gòu)的有無(wú)缺乏認(rèn)識(shí)；專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員配備不全，限制了內(nèi)審工作的開(kāi)展。企業(yè)管理 。 第四章 內(nèi)部審計(jì)方面的若干建議 .................................... 20 結(jié) 論 .............................................................. 22 致 謝 ............................................... 錯(cuò)誤 !未定義書(shū)簽。企業(yè)管理是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)一定目的而合理的組織人力、物力、財(cái)力等各種因素，有計(jì)劃的指揮、調(diào)節(jié)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種職能的總稱(chēng)。它通過(guò)系統(tǒng)的方法，評(píng)價(jià)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和管理過(guò)程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。 (二 )工作的相對(duì)獨(dú)立性 內(nèi)部審計(jì)同外部審計(jì)一樣，都必須具有獨(dú)立性，在審計(jì)過(guò)程中必須根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，獨(dú)立地檢查、評(píng)價(jià)本部門(mén)、本單位及所屬各部門(mén)、各單位的財(cái)務(wù)收支及與此相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，維護(hù)國(guó)家利益。由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門(mén)、本單位的情況比較熟悉，在具體實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，各個(gè)階段的工作都大為簡(jiǎn)化。三是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告后，通常由所在部門(mén)和單位出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或作出審計(jì) 決定。一般應(yīng)做到，本部門(mén)、本單位的領(lǐng)導(dǎo)要求審查什么，內(nèi)部審計(jì)人員就應(yīng)審查什么。一是可以根據(jù)需要，簡(jiǎn)化審計(jì)程序，在本部門(mén)、本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，及時(shí)開(kāi)展審計(jì)；二是可以通過(guò)日常了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題或問(wèn)題的苗頭，并且可以迅速與有關(guān)職 能部門(mén)溝通或向本部門(mén)、本單位最高管理者反映，以便采取措施，糾正已經(jīng)出現(xiàn)和可能出現(xiàn)的問(wèn)題。它是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部管理的需要逐步完善和發(fā)展的。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督有兩層含義：一是代表企業(yè)股東及董事會(huì)等決策層對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其他職能部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，看其是否正確執(zhí)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針政策，是否完成任務(wù)，不僅在于查錯(cuò)防弊，重要的是檢查評(píng)價(jià)；二是業(yè)務(wù)上受當(dāng)?shù)卣畬徲?jì)廳局的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，代表國(guó)家對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。評(píng)價(jià)是在掌握實(shí)際情況的基礎(chǔ)上作出的。內(nèi)部四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 9 頁(yè) 授人以漁 能力為本 審計(jì)部門(mén)接受政府審計(jì)局的委托或企業(yè)高層的指令，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查、鑒證，反映和說(shuō)明某一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事實(shí)或某一方面經(jīng)濟(jì)資料是否真實(shí)、正確、合理和有效。 、 內(nèi)部審計(jì)的作用 內(nèi)部審計(jì)的作用是內(nèi)部審計(jì)職能的外在表現(xiàn)。 通過(guò)檢查監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)。 （ 1）、為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。 （ 3）、降本增效，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 聯(lián)合經(jīng)營(yíng)是在生產(chǎn)社會(huì)化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，企業(yè)為了取得實(shí)效，一個(gè)企業(yè)和一個(gè)或數(shù)個(gè)企業(yè)為發(fā)展生產(chǎn)和產(chǎn)品交換而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。 （ 2）、開(kāi)展任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。 通過(guò)財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，提出解決問(wèn)題的措施，進(jìn)一步挖潛降耗，增加收入。 不定期的開(kāi)展對(duì)企業(yè)子公司、分公司的審計(jì)，規(guī)范下屬實(shí)體遵章守紀(jì)，正當(dāng)經(jīng)營(yíng)，依法辦事。按照審計(jì) 準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求，促使二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理走上了規(guī)范化的道路。 參謀作用 我國(guó)已經(jīng)加入世界貿(mào)易組織，企業(yè)也由原來(lái)的 面向國(guó)內(nèi)市場(chǎng)轉(zhuǎn)上了國(guó)際市場(chǎng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的正確與否依賴(lài)于可靠的經(jīng)濟(jì)信息。 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 13 頁(yè) 授人以漁 能力為本 第三章 系統(tǒng)分析設(shè)計(jì) (一 )內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的運(yùn)用 通過(guò)內(nèi)部審計(jì)建立企 業(yè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境 控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)采取的政策、程序及其效率產(chǎn)生的各種因素。協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性。 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的 一個(gè)重要程序 控制系統(tǒng)包括一系列確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，它有助于保 障企業(yè)采取必要的行動(dòng)來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)從而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)溝通活動(dòng)中扮演著更 為重要的角色。 （二）內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理其他方面的應(yīng)用 人力資源管理 主要是通過(guò)企業(yè)工資總額和分配結(jié)構(gòu)及分配方式的管理，合理確定企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，合理進(jìn)行企業(yè)勞動(dòng)力分配，達(dá)到人盡其才。 企業(yè)庫(kù)存物資管理 企業(yè)的庫(kù)存物 資管理是否科學(xué)合理，對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)庫(kù)存發(fā)展過(guò)低，不能滿足生產(chǎn)和銷(xiāo)售的需要，破壞正常的生產(chǎn)和銷(xiāo)售工作秩序。 企業(yè)應(yīng)收賬款的監(jiān)督管理 加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，防止企業(yè)應(yīng)收賬款出現(xiàn)呆、死、壞賬，盤(pán)活企業(yè)經(jīng)營(yíng)也是十分重要的。所以企業(yè)要長(zhǎng)遠(yuǎn)良好發(fā)展下去就必須用良好的信譽(yù)和產(chǎn)品服務(wù)優(yōu)勢(shì)來(lái)占有市四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 15 頁(yè) 授人以漁 能力為本 場(chǎng)，這也是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問(wèn)題。 西方國(guó)家企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，隸屬于董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，其他部門(mén)無(wú)權(quán)干涉，獨(dú)立性較強(qiáng)。 重視審計(jì)業(yè)務(wù)，忽視理論研究。這與落后的企業(yè)管理體制有很大關(guān)系。而目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)偏低，有的只掌握某一方面的知識(shí)，更有甚者對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)一竅不通，難以深層次的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。 在當(dāng)前新形勢(shì)下，關(guān)鍵在于它能夠?yàn)槠髽I(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制制度、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 建立健全政府審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)體系，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將從行政設(shè)置轉(zhuǎn)變?yōu)閱挝桓鶕?jù)自身需要主動(dòng)設(shè)置，逐步推行內(nèi)部審計(jì)人員政府委派制。 開(kāi)展外委工程予結(jié)算審計(jì)，減少企業(yè)資金流失。近年來(lái)武鋼發(fā)展十分迅速，生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大 ，基建技改空前高漲，流程再造，一切都處于變化之中，新型控制鏈正在完善之中。使得新型構(gòu)架的內(nèi)部審計(jì)從一開(kāi)始就沿著企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)順利起步，步入正軌。武鋼審計(jì)不建立并優(yōu)化了如下的內(nèi)部審計(jì)制度，有效的促進(jìn)了公司治理體系。公司提升審計(jì)層次，將原審計(jì)處提升為審計(jì)部，并創(chuàng)建了公司監(jiān)事會(huì)制度。除審計(jì)部在冊(cè)的專(zhuān)業(yè)人員外，公司也建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和職能審計(jì)部，對(duì)覆蓋全公司各個(gè)單位的 200多名內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理。譚麗麗在武鋼生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一線先后從事過(guò)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)崗位工作。 部近年培養(yǎng)優(yōu)秀的各類(lèi)專(zhuān)業(yè)人士形成了么門(mén)類(lèi)齊全的審計(jì)實(shí)力陣容。內(nèi)審一方面有披露管理的缺陷及舞弊，擁有經(jīng)濟(jì)處理處罰權(quán)，另一方面大力褒 獎(jiǎng)優(yōu)秀的被審計(jì)項(xiàng)目主體，這是武鋼的內(nèi)部的審計(jì)在總經(jīng)理授權(quán)下獨(dú)特具備的職權(quán)。可見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)在成本控制方面作用顯著。在監(jiān)督和評(píng)價(jià)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)誰(shuí)獨(dú)立，由誰(shuí)領(lǐng)導(dǎo)，為誰(shuí)服務(wù)的問(wèn)題非常重要。按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立的國(guó)有企業(yè)，要求內(nèi)部審計(jì)從“監(jiān)督主導(dǎo)型”向“服務(wù)主導(dǎo)型”轉(zhuǎn)變。但由于個(gè)體利益和觀念的差異，常常出現(xiàn)保留、折扣甚至抵制、歪曲的問(wèn)題。 經(jīng)認(rèn)真分析我認(rèn)為，武鋼等國(guó)有企業(yè)應(yīng)重新界定內(nèi)部審計(jì)在國(guó)有企業(yè)中的地位，增強(qiáng)