【正文】 終結和后續(xù)審計四個階段。 、內部審計的定義 內部審計是一項獨立，客觀的保證和咨詢活動，目的在為組織增加價值，和提高組織的運作效率。 第三章 系統(tǒng)分析設計 ............................................... 13 、內部審計應用方面的對策 ......................... 錯誤 !未定義書簽。內部審計對企業(yè)管理起制約、防護、鑒證、促進、建設性和參謀作用。本人授權 大學可以將本學位論文的全部或部分內容編入有關數(shù)據(jù)庫進行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復制手段保存和匯編本學位論文。盡我所知，除文中特別加以標注和致謝的地方外，不包含其他人或組織已經發(fā)表或公布過的研究成果，也不包含我為獲得 及其它教育機構的學位或學歷而使用過的材料。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標明。評價內部控制系統(tǒng)的適用性和有效性及執(zhí)行質量。企業(yè)管理 。企業(yè)管理是企業(yè)為實現(xiàn)一定目的而合理的組織人力、物力、財力等各種因素，有計劃的指揮、調節(jié)、監(jiān)督經濟活動的各種職能的總稱。 (二 )工作的相對獨立性 內部審計同外部審計一樣，都必須具有獨立性，在審計過程中必須根據(jù)國家法律法規(guī)及有關財務會計制度，獨立地檢查、評價本部門、本單位及所屬各部門、各單位的財務收支及與此相關的經營管理活動，維護國家利益。三是內部審計機構提出審計報告后，通常由所在部門和單位出具審計意見書或作出審計 決定。一是可以根據(jù)需要，簡化審計程序，在本部門、本單位負責人的領導下，及時開展審計；二是可以通過日常了解，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題或問題的苗頭，并且可以迅速與有關職 能部門溝通或向本部門、本單位最高管理者反映，以便采取措施，糾正已經出現(xiàn)和可能出現(xiàn)的問題。 企業(yè)內部審計的監(jiān)督有兩層含義：一是代表企業(yè)股東及董事會等決策層對本企業(yè)的會計機構及其他職能部門的經濟活動進行監(jiān)督，看其是否正確執(zhí)行企業(yè)的經營方針政策，是否完成任務，不僅在于查錯防弊，重要的是檢查評價；二是業(yè)務上受當?shù)卣畬徲嫃d局的業(yè)務領導，代表國家對企業(yè)的經濟活動進行監(jiān)督。內部四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 9 頁 授人以漁 能力為本 審計部門接受政府審計局的委托或企業(yè)高層的指令，對企業(yè)財務收支及經濟活動進行審核、檢查、鑒證，反映和說明某一經濟活動事實或某一方面經濟資料是否真實、正確、合理和有效。 通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經紀律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。 （ 1）、為建立健全高效的內部控制制度提供有力保證。 聯(lián)合經營是在生產社會化和市場經濟不斷發(fā)展的情況下，企業(yè)為了取得實效，一個企業(yè)和一個或數(shù)個企業(yè)為發(fā)展生產和產品交換而進行的經濟聯(lián)系。 通過財務收支審計和經濟效益審計，發(fā)現(xiàn)影響財務成果和經濟效益的各種因素，提出解決問題的措施，進一步挖潛降耗，增加收入。按照審計 準則和會計制度的要求，促使二級企業(yè)財務管理走上了規(guī)范化的道路。 四川科技職業(yè)學院 畢業(yè)設計 (論文 ) 第 13 頁 授人以漁 能力為本 第三章 系統(tǒng)分析設計 (一 )內部審計在企業(yè)內部控制中的運用 通過內部審計建立企 業(yè)良好的內部控制環(huán)境 控制環(huán)境是指對企業(yè)采取的政策、程序及其效率產生的各種因素。 內部審計是企業(yè)內部控制的 一個重要程序 控制系統(tǒng)包括一系列確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，它有助于保 障企業(yè)采取必要的行動來應對風險從而實現(xiàn)目標。 （二）內部審計在企業(yè)管理其他方面的應用 人力資源管理 主要是通過企業(yè)工資總額和分配結構及分配方式的管理，合理確定企業(yè)人才結構，合理進行企業(yè)勞動力分配，達到人盡其才。 企業(yè)應收賬款的監(jiān)督管理 加強企業(yè)應收賬款的管理，防止企業(yè)應收賬款出現(xiàn)呆、死、壞賬，盤活企業(yè)經營也是十分重要的。 西方國家企業(yè)的內部審計機構設置合理，隸屬于董事會的審計委員會，直接對董事會負責，其他部門無權干涉，獨立性較強。這與落后的企業(yè)管理體制有很大關系。 在當前新形勢下，關鍵在于它能夠為企業(yè)加強內部管理、完善內部控制制度、遵守財經紀律、提高經濟效益服務。 開展外委工程予結算審計，減少企業(yè)資金流失。使得新型構架的內部審計從一開始就沿著企業(yè)設定的目標順利起步，步入正軌。公司提升審計層次，將原審計處提升為審計部，并創(chuàng)建了公司監(jiān)事會制度。譚麗麗在武鋼生產經營一線先后從事過生產、技術、經濟、統(tǒng)計、會計、審計等專業(yè)崗位工作。內審一方面有披露管理的缺陷及舞弊，擁有經濟處理處罰權，另一方面大力褒 獎優(yōu)秀的被審計項目主體，這是武鋼的內部的審計在總經理授權下獨特具備的職權。在監(jiān)督和評價的過程中，內部審計機構對誰獨立，由誰領導，為誰服務的問題非常重要。但由于個體利益和觀念的差異，常常出現(xiàn)保留、折扣甚至抵制、歪曲的問題。許多企業(yè)對內部審計所提供的各種管理、服務缺乏理解，把內部審計當成給自己挑毛病找麻煩的機構，心理上存在排斥內部審計的觀念，積極性不夠，抵觸情緒較大，表現(xiàn)在內審機構人員東拼西湊或隨意撤并、精簡，這使許多企業(yè)內部審計機構極不穩(wěn)定，力量單薄，難以發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用。西方國家企業(yè)內部審計已進入風險導向審計階段，其內部審計類型豐富，主要以管理審計為主，財務審計為輔的審計模式。保證內審機構的獨立性，關鍵是合理界定其權利和職責，這是關乎內部審計控制和治理過程是否充分、運行是否有效的關鍵所在。每次的遇到困難，我最先做的就是向周老師尋求幫助，而周老師每次不管忙或閑，總會抽空上網跟我指導，然后一起商量解決辦法。也因為他們的日夜辛勞，我才有機會如愿完成自己的大學學業(yè)，進而取得進一步發(fā)展的機會。 學位論文作者（本人簽名）： 年 月 日 學位論文出版授權書 本 人及導師完全同意《中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫出版章程》、《中國優(yōu)秀 碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫出版章程》 (以下簡稱“章程” )，愿意將本人的學位論文提交“中國學術期刊（光盤版）電子雜志社”在《中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫》、《中國優(yōu)秀碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫》中全文發(fā)表和以電子、網絡形式公開出版，并同意編入 CNKI《中國知識資源總庫》，在《中國博碩士學位論文評價數(shù)據(jù)庫》中使用和在互聯(lián)網上傳播，同意按“章程”規(guī)定享受相關權益。 首先非常感謝學校開設這個課題，為本人日后從事計算機方面的工作提供了經驗，奠定了基礎。從 他身上，我學到了許多能受益終生的東西。感謝老師四年來對我孜孜不倦的教誨，對我成長的關心和愛護。在論文的撰寫過程中老師們給予我很大的幫助，幫助解決了不少的難點，使得論文能夠及時完成，這里一并表示真誠的感謝。四年的風風雨雨，我們一同走過，充滿著關愛，給我留下了值得珍藏的最美好的記憶。 其次，我要感謝大學四年中所有的任課老師和輔導員在學習期間對我的嚴格要求，感謝他們對我學習上和生活上的幫助，使我了解了許多專業(yè)知識和為人的道理，能夠在今后的生活道路上有繼續(xù)奮斗的力量。本次畢業(yè)設計是對我大學四年學習下來最好的檢驗。盡我所知，除文中已經注明引用的內容外，本設計（論文）不含任何其他個人或集體已經發(fā)表或撰寫過的作品成果。感謝在整個畢業(yè)設計期間和我密切合作的同學，和曾經在各個方面給予過我?guī)椭幕锇閭?。論文提綱的確定，中期論文的修改，后期論文的格式調整等各個環(huán)節(jié)中都給予了我悉心的指導。內部審計是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)深化改革，為企業(yè)的發(fā)展壯大起到了激勵作用。這種審計的目標是促進企業(yè)不斷改善內部經營管理、加強法制觀念、確保企業(yè)資產保值增值，符合現(xiàn)代內部審計特征的要求。廣泛宣傳內部審計的重要性，提高內部審計機構和內部審計人員的地位。 ，審計職能模糊不清 我國國有企業(yè)眾多，政府審計機關任務很重，其審計對象點多面廣，為了完成整個國民經濟各部門、各環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督任務， 單靠政府機關的力量是遠遠不夠的。由于內審機構和審計人員的經濟利益受制于企業(yè)本身，審計人員于單位之間的各種利益密切相關，致使內部審計機構受利益關系制約和人際關系影響，使國有企業(yè)內部審計機構及審計人員的獨立性不強，同時 也削弱了內部審計的職能，做出的審計處理也因管理體制的制約得不到有效地貫徹執(zhí)行，久而久之，內部審計也就失去了其權威性、有效性，成了企業(yè)可有可無的職能部門。管理費用的減少主要是由于內審在加強成本及費用控制方面發(fā)揮了很大作用。武鋼審計部是全國表彰的學習型群體，擁有許多優(yōu)秀人才，還有一批來自公司重要崗位的，具有政策水平及高度責任心和具有豐富的審計資源群體。武鋼內部審計隸屬最高領導總經理直接管理，黨委會畢傳淑協(xié)管。內部審計作為企業(yè)的第二種聲音，可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)并堵塞漏洞。 搞好聯(lián)營企業(yè)及二級企業(yè)審計，規(guī)范經營行為，維護企業(yè)利益。 革內部審計管理體制，明確隸屬關系，增強審計獨立性。 專業(yè)人員配備不全，限制了審計工作開展。導致隸屬關系不清，監(jiān)督不力。從某中意義上說，企業(yè)占用的應付賬款越多，就越對企業(yè)的經營有利，企業(yè)的資金成本越低。 資金利用方面 對每項資金投入的合理性、合法性、效益性進行分析，使企業(yè)擁有的有限資金發(fā)揮出最好的經濟效益。此外，內部審計對管理層授權、分