【正文】 終結(jié)和后續(xù)審計(jì)四個(gè)階段。 、內(nèi)部審計(jì)的定義 內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立，客觀的保證和咨詢活動，目的在為組織增加價(jià)值，和提高組織的運(yùn)作效率。 第三章 系統(tǒng)分析設(shè)計(jì) ............................................... 13 、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用方面的對策 ......................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)管理起制約、防護(hù)、鑒證、促進(jìn)、建設(shè)性和參謀作用。本人授權(quán) 大學(xué)可以將本學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本學(xué)位論文。盡我所知，除文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，不包含其他人或組織已經(jīng)發(fā)表或公布過的研究成果，也不包含我為獲得 及其它教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或?qū)W歷而使用過的材料。對本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適用性和有效性及執(zhí)行質(zhì)量。企業(yè)管理 。企業(yè)管理是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)一定目的而合理的組織人力、物力、財(cái)力等各種因素，有計(jì)劃的指揮、調(diào)節(jié)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動的各種職能的總稱。 (二 )工作的相對獨(dú)立性 內(nèi)部審計(jì)同外部審計(jì)一樣，都必須具有獨(dú)立性，在審計(jì)過程中必須根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，獨(dú)立地檢查、評價(jià)本部門、本單位及所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)收支及與此相關(guān)的經(jīng)營管理活動，維護(hù)國家利益。三是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告后，通常由所在部門和單位出具審計(jì)意見書或作出審計(jì) 決定。一是可以根據(jù)需要，簡化審計(jì)程序，在本部門、本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，及時(shí)開展審計(jì)；二是可以通過日常了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題或問題的苗頭，并且可以迅速與有關(guān)職 能部門溝通或向本部門、本單位最高管理者反映，以便采取措施，糾正已經(jīng)出現(xiàn)和可能出現(xiàn)的問題。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督有兩層含義：一是代表企業(yè)股東及董事會等決策層對本企業(yè)的會計(jì)機(jī)構(gòu)及其他職能部門的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，看其是否正確執(zhí)行企業(yè)的經(jīng)營方針政策，是否完成任務(wù)，不僅在于查錯(cuò)防弊，重要的是檢查評價(jià)；二是業(yè)務(wù)上受當(dāng)?shù)卣畬徲?jì)廳局的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，代表國家對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)部四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 9 頁 授人以漁 能力為本 審計(jì)部門接受政府審計(jì)局的委托或企業(yè)高層的指令，對企業(yè)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審核、檢查、鑒證，反映和說明某一經(jīng)濟(jì)活動事實(shí)或某一方面經(jīng)濟(jì)資料是否真實(shí)、正確、合理和有效。 通過檢查監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。 （ 1）、為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。 聯(lián)合經(jīng)營是在生產(chǎn)社會化和市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，企業(yè)為了取得實(shí)效，一個(gè)企業(yè)和一個(gè)或數(shù)個(gè)企業(yè)為發(fā)展生產(chǎn)和產(chǎn)品交換而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。 通過財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，提出解決問題的措施，進(jìn)一步挖潛降耗，增加收入。按照審計(jì) 準(zhǔn)則和會計(jì)制度的要求，促使二級企業(yè)財(cái)務(wù)管理走上了規(guī)范化的道路。 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 13 頁 授人以漁 能力為本 第三章 系統(tǒng)分析設(shè)計(jì) (一 )內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的運(yùn)用 通過內(nèi)部審計(jì)建立企 業(yè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境 控制環(huán)境是指對企業(yè)采取的政策、程序及其效率產(chǎn)生的各種因素。 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的 一個(gè)重要程序 控制系統(tǒng)包括一系列確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，它有助于保 障企業(yè)采取必要的行動來應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)從而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。 （二）內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理其他方面的應(yīng)用 人力資源管理 主要是通過企業(yè)工資總額和分配結(jié)構(gòu)及分配方式的管理，合理確定企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，合理進(jìn)行企業(yè)勞動力分配，達(dá)到人盡其才。 企業(yè)應(yīng)收賬款的監(jiān)督管理 加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，防止企業(yè)應(yīng)收賬款出現(xiàn)呆、死、壞賬，盤活企業(yè)經(jīng)營也是十分重要的。 西方國家企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，隸屬于董事會的審計(jì)委員會，直接對董事會負(fù)責(zé)，其他部門無權(quán)干涉，獨(dú)立性較強(qiáng)。這與落后的企業(yè)管理體制有很大關(guān)系。 在當(dāng)前新形勢下，關(guān)鍵在于它能夠?yàn)槠髽I(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制制度、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 開展外委工程予結(jié)算審計(jì)，減少企業(yè)資金流失。使得新型構(gòu)架的內(nèi)部審計(jì)從一開始就沿著企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)順利起步，步入正軌。公司提升審計(jì)層次，將原審計(jì)處提升為審計(jì)部，并創(chuàng)建了公司監(jiān)事會制度。譚麗麗在武鋼生產(chǎn)經(jīng)營一線先后從事過生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、會計(jì)、審計(jì)等專業(yè)崗位工作。內(nèi)審一方面有披露管理的缺陷及舞弊，擁有經(jīng)濟(jì)處理處罰權(quán)，另一方面大力褒 獎優(yōu)秀的被審計(jì)項(xiàng)目主體，這是武鋼的內(nèi)部的審計(jì)在總經(jīng)理授權(quán)下獨(dú)特具備的職權(quán)。在監(jiān)督和評價(jià)的過程中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對誰獨(dú)立，由誰領(lǐng)導(dǎo)，為誰服務(wù)的問題非常重要。但由于個(gè)體利益和觀念的差異，常常出現(xiàn)保留、折扣甚至抵制、歪曲的問題。許多企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)所提供的各種管理、服務(wù)缺乏理解，把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)成給自己挑毛病找麻煩的機(jī)構(gòu)，心理上存在排斥內(nèi)部審計(jì)的觀念，積極性不夠，抵觸情緒較大，表現(xiàn)在內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員東拼西湊或隨意撤并、精簡，這使許多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)極不穩(wěn)定，力量單薄，難以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。西方國家企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段，其內(nèi)部審計(jì)類型豐富，主要以管理審計(jì)為主，財(cái)務(wù)審計(jì)為輔的審計(jì)模式。保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，關(guān)鍵是合理界定其權(quán)利和職責(zé)，這是關(guān)乎內(nèi)部審計(jì)控制和治理過程是否充分、運(yùn)行是否有效的關(guān)鍵所在。每次的遇到困難，我最先做的就是向周老師尋求幫助，而周老師每次不管忙或閑，總會抽空上網(wǎng)跟我指導(dǎo)，然后一起商量解決辦法。也因?yàn)樗麄兊娜找剐羷?，我才有機(jī)會如愿完成自己的大學(xué)學(xué)業(yè)，進(jìn)而取得進(jìn)一步發(fā)展的機(jī)會。 學(xué)位論文作者（本人簽名）： 年 月 日 學(xué)位論文出版授權(quán)書 本 人及導(dǎo)師完全同意《中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫出版章程》、《中國優(yōu)秀 碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫出版章程》 (以下簡稱“章程” )，愿意將本人的學(xué)位論文提交“中國學(xué)術(shù)期刊（光盤版）電子雜志社”在《中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》、《中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》中全文發(fā)表和以電子、網(wǎng)絡(luò)形式公開出版，并同意編入 CNKI《中國知識資源總庫》，在《中國博碩士學(xué)位論文評價(jià)數(shù)據(jù)庫》中使用和在互聯(lián)網(wǎng)上傳播，同意按“章程”規(guī)定享受相關(guān)權(quán)益。 首先非常感謝學(xué)校開設(shè)這個(gè)課題，為本人日后從事計(jì)算機(jī)方面的工作提供了經(jīng)驗(yàn)，奠定了基礎(chǔ)。從 他身上，我學(xué)到了許多能受益終生的東西。感謝老師四年來對我孜孜不倦的教誨，對我成長的關(guān)心和愛護(hù)。在論文的撰寫過程中老師們給予我很大的幫助，幫助解決了不少的難點(diǎn)，使得論文能夠及時(shí)完成，這里一并表示真誠的感謝。四年的風(fēng)風(fēng)雨雨，我們一同走過，充滿著關(guān)愛，給我留下了值得珍藏的最美好的記憶。 其次，我要感謝大學(xué)四年中所有的任課老師和輔導(dǎo)員在學(xué)習(xí)期間對我的嚴(yán)格要求，感謝他們對我學(xué)習(xí)上和生活上的幫助，使我了解了許多專業(yè)知識和為人的道理，能夠在今后的生活道路上有繼續(xù)奮斗的力量。本次畢業(yè)設(shè)計(jì)是對我大學(xué)四年學(xué)習(xí)下來最好的檢驗(yàn)。盡我所知，除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本設(shè)計(jì)（論文）不含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品成果。感謝在整個(gè)畢業(yè)設(shè)計(jì)期間和我密切合作的同學(xué)，和曾經(jīng)在各個(gè)方面給予過我?guī)椭幕锇閭儭Ｕ撐奶峋V的確定，中期論文的修改，后期論文的格式調(diào)整等各個(gè)環(huán)節(jié)中都給予了我悉心的指導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)深化改革，為企業(yè)的發(fā)展壯大起到了激勵作用。這種審計(jì)的目標(biāo)是促進(jìn)企業(yè)不斷改善內(nèi)部經(jīng)營管理、加強(qiáng)法制觀念、確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，符合現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)特征的要求。廣泛宣傳內(nèi)部審計(jì)的重要性，提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的地位。 ，審計(jì)職能模糊不清 我國國有企業(yè)眾多，政府審計(jì)機(jī)關(guān)任務(wù)很重，其審計(jì)對象點(diǎn)多面廣，為了完成整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)各部門、各環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督任務(wù)， 單靠政府機(jī)關(guān)的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)利益受制于企業(yè)本身，審計(jì)人員于單位之間的各種利益密切相關(guān)，致使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受利益關(guān)系制約和人際關(guān)系影響，使國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員的獨(dú)立性不強(qiáng)，同時(shí) 也削弱了內(nèi)部審計(jì)的職能，做出的審計(jì)處理也因管理體制的制約得不到有效地貫徹執(zhí)行，久而久之，內(nèi)部審計(jì)也就失去了其權(quán)威性、有效性，成了企業(yè)可有可無的職能部門。管理費(fèi)用的減少主要是由于內(nèi)審在加強(qiáng)成本及費(fèi)用控制方面發(fā)揮了很大作用。武鋼審計(jì)部是全國表彰的學(xué)習(xí)型群體，擁有許多優(yōu)秀人才，還有一批來自公司重要崗位的，具有政策水平及高度責(zé)任心和具有豐富的審計(jì)資源群體。武鋼內(nèi)部審計(jì)隸屬最高領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理直接管理，黨委會畢傳淑協(xié)管。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)的第二種聲音，可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并堵塞漏洞。 搞好聯(lián)營企業(yè)及二級企業(yè)審計(jì)，規(guī)范經(jīng)營行為，維護(hù)企業(yè)利益。 革內(nèi)部審計(jì)管理體制，明確隸屬關(guān)系，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性。 專業(yè)人員配備不全，限制了審計(jì)工作開展。導(dǎo)致隸屬關(guān)系不清，監(jiān)督不力。從某中意義上說，企業(yè)占用的應(yīng)付賬款越多，就越對企業(yè)的經(jīng)營有利，企業(yè)的資金成本越低。 資金利用方面 對每項(xiàng)資金投入的合理性、合法性、效益性進(jìn)行分析，使企業(yè)擁有的有限資金發(fā)揮出最好的經(jīng)濟(jì)效益。此外，內(nèi)部審計(jì)對管理層授權(quán)、分