【正文】 工及業(yè)績評價等方面，也將產(chǎn)生重大影響。內(nèi)部審計是依托企業(yè)權(quán)力機構(gòu)的授權(quán)進行審查和評價的。 （ 1）、審查評價企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。 通過經(jīng)濟責(zé)任制審計，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有 關(guān)部門反饋信息，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問題。從公司建立到目前為止，雖曾一度效益較好， 19921996 年人均經(jīng)濟效益列淄博市工業(yè)企 業(yè)第三位，躋身于中國化工 500 強，但隨著俄羅斯及西方國家増塑劑產(chǎn)品的大量低價進口沖擊， 199720xx 年效益下降，有的月份出現(xiàn)了虧損。 （ 2）、保障國有資產(chǎn)的安全、完整。有效地防止了違法違紀行為的產(chǎn)生，維護了財經(jīng)紀律，教育了財務(wù)人員，為今后細化管理奠定了基礎(chǔ)。 企業(yè)內(nèi)部審計的服務(wù)職能有兩層含義：一是要為本企業(yè)服務(wù)，對最高層負責(zé)，完成其指派 的任務(wù)；二是為國家審計機關(guān)及企業(yè)上級行業(yè)主管部門服務(wù)，完成他們交辦的工作。由此可見，內(nèi)部審計部門是企業(yè)內(nèi)部的一個重要的具有管理和參謀性質(zhì) 的職能部門。 1985 年 10 月發(fā)布了《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，內(nèi)部審計工作走上了規(guī)范化、法制化的軌道。 (四 )審查范圍的廣泛性 內(nèi)部審計主要是為單位經(jīng)營管理服務(wù)的，這就決定了內(nèi)部審計的范圍必然要涉及到單位經(jīng)濟活動的方方面面。特別是遇到國家利益與部門、單位利益沖突的情況下，內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立決策可能會受到本單位利益的限制?？梢?，內(nèi)部審計服務(wù)于企業(yè)管理，同時受企業(yè)管理的制約。 、內(nèi)部審計的作用 ............................... 錯誤 !未定義書簽。內(nèi)部審計是企業(yè)管理的重要組成部分。 作者簽名： 日期： 年 月 日 學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書 本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校 有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)校保留并向國家有關(guān)部門或機構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。 授人以漁 能力為本 畢業(yè)設(shè)計 (論文 ) 內(nèi)部審計在企業(yè)中的作用 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計 (論文 ) 第 2 頁 授人以漁 能力為本 畢業(yè)設(shè)計（論文）原創(chuàng)性聲明和使用授權(quán)說明 原創(chuàng)性聲明 本人鄭重承諾：所呈交的畢業(yè)設(shè)計（論文），是我個人在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下進行的研究工作及取得的成果。本人完全意識到本聲明的法律后果由本人承擔(dān)。內(nèi)部審計部門是組織中一個重要的不可缺少的部門。對策研究 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計 (論文 ) 第 5 頁 授人以漁 能力為本 目 錄 第一章 緒論 、內(nèi)部審計的定義 ..................................................6 、內(nèi)部審計 的特點 ................................................6 第二章 需求分析 ..................................................... 8 、內(nèi)部審計的職能 ................................. 錯誤 !未定義書簽。內(nèi)部審計與企業(yè)管理的關(guān)系是由內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的職能和 作用決定的。另一方面，由于內(nèi)部審計機構(gòu)是部門、單位內(nèi)設(shè)的機構(gòu)，內(nèi)部審計人員是本單位的職工，這就使內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性受到很大的制約。四是被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)部審計機構(gòu)所在部門、單位負責(zé)人提出。 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計 (論文 ) 第 8 頁 授人以漁 能力為本 第二章 需求分析 、內(nèi)部審計的職能 為了全面開展審計工作，我國于 1984 年在部門、單位內(nèi)成立了審計機構(gòu)，實行內(nèi)部審計監(jiān)督。 管理控制職能 內(nèi)部審計部門通過審計 活動，對企業(yè)經(jīng)營管理、生產(chǎn)、技術(shù)等各部門進行徹底的檢查、取證、分析和評價，客觀公正的作出結(jié)論，提出改進工作的意見和建議；協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進行科學(xué)的決策，強化內(nèi)部控制，堵塞管理漏洞，提高經(jīng)濟效益。 服務(wù)職能 服務(wù)職能是通過對被審查活動的分析和評價，向被審計單位提供改進工作的建議和咨詢服務(wù)，幫助其有效地履行職責(zé)，提高工作質(zhì)量的功能。 例如，山東齊魯増塑劑股份有限公司審計科自成立以來，開展財務(wù)收支審計，查出不合規(guī)問題 15 項，金額達 305 萬元，均按照國家法律作了整改或上繳財政。 為了適應(yīng) WTO 環(huán)境下的新形勢，應(yīng)對激烈的市場競爭，內(nèi)部審計人員有必要開展事前、事中、事后審計，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計，風(fēng)險審計及計算機審計，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提高企業(yè)管理水平。山東齊魯増塑劑股份有限公司就是一個由齊魯石化公司與臨淄區(qū)政府各投資 50%而組建的聯(lián)營企業(yè)。 （ 2）、促進經(jīng)濟責(zé)任制的完善和履行。 建設(shè)性作用 建設(shè)性作用是通過對被審計單位的經(jīng)濟活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理。任何企業(yè)的內(nèi)部控制都是在特定的控制環(huán)境中實施的，控制環(huán)境不但直接影響內(nèi)部控制的建立，還直接決定內(nèi)部控制實施的效果。基于內(nèi)部審計所擁有的監(jiān)督和評價職能，內(nèi)部審計成為內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個重要程序，在溝通企業(yè)與部門之間的信息、保證企業(yè)資產(chǎn)和記錄安全的控制程序中起重要作用。使人工成本支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益，盡量避免人力資源和人員成本的浪費。 應(yīng)付賬款的管理 應(yīng)付賬款作為企業(yè)的一項負債，也應(yīng)當管好用好。而我國企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu)表面上也是對董事會負責(zé)，實質(zhì)上受經(jīng)理機構(gòu)及其他部門的制約和影響，獨立性太差，甚至有的企業(yè)的財務(wù)部門的負責(zé)人兼任內(nèi)審部門的領(lǐng)導(dǎo)，其監(jiān)督制度形同虛設(shè)。有的對內(nèi)審懷畏懼心理，持有懷疑態(tài)度。內(nèi)部審計是 適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)在需要設(shè)立的，內(nèi)部審計四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計 (論文 ) 第 16 頁 授人以漁 能力為本 人員根據(jù)企業(yè)目標，圍繞企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營履行監(jiān)督職責(zé)，更好的為企業(yè)服務(wù)。 在離任經(jīng)濟責(zé)任審計，評價業(yè)績界定責(zé)任，實行責(zé)任追究制度。 、武鋼內(nèi)部審計簡介 武鋼的內(nèi)部審計一直被業(yè)內(nèi)稱作詩中國企業(yè)內(nèi)審的一面旗幟。 內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性與隸屬層次息息相關(guān)。企業(yè)栽培使她成為通曉多種專業(yè)的復(fù)合性人才。 、武鋼內(nèi)部審計的成果 武鋼內(nèi)部審計在成本控制方面作用顯著 武鋼集團內(nèi)部審計工作取得豐碩成果， 20xx 年度企業(yè)管理費用 億元，比 20xx年減少了 億元。目前我國國有企業(yè)大部分采取北部審計機構(gòu)與其他業(yè)務(wù)部門平行的模式，武鋼集團也不例外。而內(nèi)部審計人員沒有直接的經(jīng)營權(quán)，不能直接額指揮日常經(jīng)營管理活動，對經(jīng)營管理活動的干預(yù)需通過其他管理人員間接執(zhí)行、處于監(jiān)管不利的劣勢地位，使得審計建議難以準確、及時落實。提高企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計工作的認識是加強企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要保證。因此，建立在財務(wù)報表基礎(chǔ)上的、旨 在審查企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況是否真實、是否合法的財務(wù)審計將不再是現(xiàn)代內(nèi)部審計的主要內(nèi)容，取而代之以經(jīng)營審計、四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計 (論文 ) 第 21 頁 授人以漁 能力為本 管理審計。 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計 (論文 ) 第 22 頁 授人以漁 能力為本 結(jié) 論 綜上所述，內(nèi)部審計在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護財經(jīng)紀律方面，在保護國家和企業(yè)的合法權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益及應(yīng)對國際市場競爭等方面，都起到了重要作用。周老師平日里課程繁多，但我做畢業(yè)設(shè)計的每個階段，從選題到查閱資料。 最后，本篇畢業(yè)論文的寫作也得到了班上同學(xué)的熱情幫助。 論文密級： □ 公開 □ 保密 （ ___年 __月至 __年 __月） (保密的學(xué)位論文在解密后應(yīng)遵守此協(xié)議 ) 作者簽名： _______ 導(dǎo)師簽名： _______ _______年 _____月 _____日 _______年 _____月 _____日 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計 (論文 ) 第 26 頁 授人以漁 能力為本 獨 創(chuàng) 聲 明 本人鄭重聲明：所呈交的畢業(yè)設(shè)計 (論文 )，是本人在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下 ，獨立進行研究工作所取得的成果，成果不存在知識產(chǎn)權(quán)爭議。本次畢業(yè)設(shè)計大概持續(xù)了半年，現(xiàn)在終于 到結(jié)尾了。再次對周巍老師表示衷心的感謝。 學(xué)友情深，情同兄妹。