【正文】 學(xué)友情深，情同兄妹。本次畢業(yè)設(shè)計(jì)大概持續(xù)了半年，現(xiàn)在終于 到結(jié)尾了。 最后，本篇畢業(yè)論文的寫作也得到了班上同學(xué)的熱情幫助。 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 22 頁(yè) 授人以漁 能力為本 結(jié) 論 綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面，在保護(hù)國(guó)家和企業(yè)的合法權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益及應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面，都起到了重要作用。提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重要保證。目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)大部分采取北部審計(jì)機(jī)構(gòu)與其他業(yè)務(wù)部門平行的模式，武鋼集團(tuán)也不例外。企業(yè)栽培使她成為通曉多種專業(yè)的復(fù)合性人才。 、武鋼內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介 武鋼的內(nèi)部審計(jì)一直被業(yè)內(nèi)稱作詩(shī)中國(guó)企業(yè)內(nèi)審的一面旗幟。內(nèi)部審計(jì)是 適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)在需要設(shè)立的，內(nèi)部審計(jì)四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 16 頁(yè) 授人以漁 能力為本 人員根據(jù)企業(yè)目標(biāo)，圍繞企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)履行監(jiān)督職責(zé)，更好的為企業(yè)服務(wù)。而我國(guó)企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)表面上也是對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，實(shí)質(zhì)上受經(jīng)理機(jī)構(gòu)及其他部門的制約和影響，獨(dú)立性太差，甚至有的企業(yè)的財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人兼任內(nèi)審部門的領(lǐng)導(dǎo)，其監(jiān)督制度形同虛設(shè)。使人工成本支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益，盡量避免人力資源和人員成本的浪費(fèi)。任何企業(yè)的內(nèi)部控制都是在特定的控制環(huán)境中實(shí)施的，控制環(huán)境不但直接影響內(nèi)部控制的建立，還直接決定內(nèi)部控制實(shí)施的效果。 （ 2）、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完善和履行。 為了適應(yīng) WTO 環(huán)境下的新形勢(shì)，應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)部審計(jì)人員有必要開(kāi)展事前、事中、事后審計(jì)，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)及計(jì)算機(jī)審計(jì)，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提高企業(yè)管理水平。 服務(wù)職能 服務(wù)職能是通過(guò)對(duì)被審查活動(dòng)的分析和評(píng)價(jià)，向被審計(jì)單位提供改進(jìn)工作的建議和咨詢服務(wù)，幫助其有效地履行職責(zé)，提高工作質(zhì)量的功能。 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 8 頁(yè) 授人以漁 能力為本 第二章 需求分析 、內(nèi)部審計(jì)的職能 為了全面開(kāi)展審計(jì)工作，我國(guó)于 1984 年在部門、單位內(nèi)成立了審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。另一方面，由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是部門、單位內(nèi)設(shè)的機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)人員是本單位的職工，這就使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性受到很大的制約。對(duì)策研究 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 5 頁(yè) 授人以漁 能力為本 目 錄 第一章 緒論 、內(nèi)部審計(jì)的定義 ..................................................6 、內(nèi)部審計(jì) 的特點(diǎn) ................................................6 第二章 需求分析 ..................................................... 8 、內(nèi)部審計(jì)的職能 ................................. 錯(cuò)誤 !未定義書簽。本人完全意識(shí)到本聲明的法律后果由本人承擔(dān)。 作者簽名： 日期： 年 月 日 學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書 本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校 有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)校保留并向國(guó)家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。 、內(nèi)部審計(jì)的作用 ............................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。特別是遇到國(guó)家利益與部門、單位利益沖突的情況下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立決策可能會(huì)受到本單位利益的限制。 1985 年 10 月發(fā)布了《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》，內(nèi)部審計(jì)工作走上了規(guī)范化、法制化的軌道。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能有兩層含義：一是要為本企業(yè)服務(wù)，對(duì)最高層負(fù)責(zé)，完成其指派 的任務(wù)；二是為國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)及企業(yè)上級(jí)行業(yè)主管部門服務(wù)，完成他們交辦的工作。 （ 2）、保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整。 通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有 關(guān)部門反饋信息，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)是依托企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)的授權(quán)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的。 資金利用方面 對(duì)每項(xiàng)資金投入的合理性、合法性、效益性進(jìn)行分析，使企業(yè)擁有的有限資金發(fā)揮出最好的經(jīng)濟(jì)效益。導(dǎo)致隸屬關(guān)系不清，監(jiān)督不力。 革內(nèi)部審計(jì)管理體制，明確隸屬關(guān)系，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)的第二種聲音，可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并堵塞漏洞。武鋼審計(jì)部是全國(guó)表彰的學(xué)習(xí)型群體，擁有許多優(yōu)秀人才，還有一批來(lái)自公司重要崗位的，具有政策水平及高度責(zé)任心和具有豐富的審計(jì)資源群體。由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)利益受制于企業(yè)本身，審計(jì)人員于單位之間的各種利益密切相關(guān)，致使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受利益關(guān)系制約和人際關(guān)系影響，使國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員的獨(dú)立性不強(qiáng)，同時(shí) 也削弱了內(nèi)部審計(jì)的職能，做出的審計(jì)處理也因管理體制的制約得不到有效地貫徹執(zhí)行，久而久之，內(nèi)部審計(jì)也就失去了其權(quán)威性、有效性，成了企業(yè)可有可無(wú)的職能部門。廣泛宣傳內(nèi)部審計(jì)的重要性，提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的地位。內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)深化改革，為企業(yè)的發(fā)展壯大起到了激勵(lì)作用。感謝在整個(gè)畢業(yè)設(shè)計(jì)期間和我密切合作的同學(xué)，和曾經(jīng)在各個(gè)方面給予過(guò)我?guī)椭幕锇閭?。本次畢業(yè)設(shè)計(jì)是對(duì)我大學(xué)四年學(xué)習(xí)下來(lái)最好的檢驗(yàn)。四年的風(fēng)風(fēng)雨雨，我們一同走過(guò)，充滿著關(guān)愛(ài)，給我留下了值得珍藏的最美好的記憶。感謝老師四年來(lái)對(duì)我孜孜不倦的教誨，對(duì)我成長(zhǎng)的關(guān)心和愛(ài)護(hù)。 首先非常感謝學(xué)校開(kāi)設(shè)這個(gè)課題，為本人日后從事計(jì)算機(jī)方面的工作提供了經(jīng)驗(yàn)，奠定了基礎(chǔ)。也因?yàn)樗麄兊娜找剐羷冢也庞袡C(jī)會(huì)如愿完成自己的大學(xué)學(xué)業(yè)，進(jìn)而取得進(jìn)一步發(fā)展的機(jī)會(huì)。保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，關(guān)鍵是合理界定其權(quán)利和職責(zé)，這是關(guān)乎內(nèi)部審計(jì)控制和治理過(guò)程是否充分、運(yùn)行是否有效的關(guān)鍵所在。許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)所提供的各種管理、服務(wù)缺乏理解，把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)成給自己挑毛病找麻煩的機(jī)構(gòu)，心理上存在排斥內(nèi)部審計(jì)的觀念，積極性不夠，抵觸情緒較大，表現(xiàn)在內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員東拼西湊或隨意撤并、精簡(jiǎn)，這使許多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)極不穩(wěn)定，力量單薄，難以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。在監(jiān)督和評(píng)價(jià)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)誰(shuí)獨(dú)立，由誰(shuí)領(lǐng)導(dǎo)，為誰(shuí)服務(wù)的問(wèn)題非常重要。譚麗麗在武鋼生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一線先后從事過(guò)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)崗位工作。使得新型構(gòu)架的內(nèi)部審計(jì)從一開(kāi)始就沿著企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)順利起步，步入正軌。 在當(dāng)前新形勢(shì)下，關(guān)鍵在于它能夠?yàn)槠髽I(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制制度、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 西方國(guó)家企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，隸屬于董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，其他部門無(wú)權(quán)干涉，獨(dú)立性較強(qiáng)。 （二）內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理其他方面的應(yīng)用 人力資源管理 主要是通過(guò)企業(yè)工資總額和分配結(jié)構(gòu)及分配方式的管理，合理確定企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，合理進(jìn)行企業(yè)勞動(dòng)力分配，達(dá)到人盡其才。 四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 13 頁(yè) 授人以漁 能力為本 第三章 系統(tǒng)分析設(shè)計(jì) (一 )內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的運(yùn)用 通過(guò)內(nèi)部審計(jì)建立企 業(yè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境 控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)采取的政策、程序及其效率產(chǎn)生的各種因素。 通過(guò)財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，提出解決問(wèn)題的措施，進(jìn)一步挖潛降耗，增加收入。 （ 1）、為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。內(nèi)部四川科技職業(yè)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 9 頁(yè) 授人以漁 能力為本 審計(jì)部門接受政府審計(jì)局的委托或企業(yè)高層的指令，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查、鑒證，反映和說(shuō)明某一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事實(shí)或某一方面經(jīng)濟(jì)資料是否真實(shí)、正確、合理和有效。一是可以根據(jù)需要，簡(jiǎn)化審計(jì)程序，在本部門、本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，及時(shí)開(kāi)展審計(jì)；二是可以通過(guò)日常了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題或問(wèn)題的苗頭，并且可以迅速與有關(guān)職 能部門溝通或向本部門、本單位最高管理者反映，以便采取措施，糾正已經(jīng)出現(xiàn)和可能出現(xiàn)的問(wèn)題。 (二 )工作的相對(duì)獨(dú)立性 內(nèi)部審計(jì)同外部審計(jì)一樣，都必須具有獨(dú)立性，在審計(jì)過(guò)程中必須根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，獨(dú)立地檢查、評(píng)價(jià)本部門、本單位及所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)收支及與此相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，維護(hù)國(guó)家利益。企業(yè)管理 。對(duì)本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本人授權(quán) 大學(xué)可以將本學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本學(xué)位論文。 第三章 系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)