對(duì)新準(zhǔn)則下現(xiàn)金流量表內(nèi)容調(diào)研報(bào)告_(存儲(chǔ)版)
【正文】 置比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)袅髁苛鲃?dòng)負(fù)債總額）/資本支出 該指標(biāo)是一正指標(biāo)，指標(biāo)值越大，說(shuō)明企業(yè)擁有充足的現(xiàn)金用于新投資項(xiàng)目。其計(jì)算公式分別為： 債務(wù)權(quán)益比率=取得借款所收到現(xiàn)金/吸收投資所收到現(xiàn)金 籌資償還債務(wù)比率=償還債務(wù)數(shù)額/籌資活動(dòng)取得現(xiàn)金流量 籌資補(bǔ)充流動(dòng)資金比率=補(bǔ)充流動(dòng)資金數(shù)額/籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 籌資效益比率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增減額/（籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶€債務(wù)數(shù)額在建工程增加額） 對(duì)于籌資效益比率，分子的數(shù)據(jù)來(lái)源于分析年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與上一年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的差額?？梢詮幕I資方式、籌資用途以及籌資效益等方面對(duì)企業(yè)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。企業(yè)投資活動(dòng)的發(fā)展能力可以稱之為企業(yè)的成長(zhǎng)性。 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金債務(wù)總額比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額 有關(guān)這兩個(gè)指標(biāo)的分析相似，即指標(biāo)值越大，說(shuō)明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金用以償債，償債能力越強(qiáng)。 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量收益差異率=（凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~）/上年總資產(chǎn) 分子采用凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量的差額、分母采用上年資產(chǎn)總額，分子出現(xiàn)負(fù)值時(shí)為正常情況，而分母基本為正值，因此指標(biāo)失效的可能性降低。比率分析法是現(xiàn)金流量表分析常用方法，通過(guò)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目與其它財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目比率關(guān)系，可以揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一般情況。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的購(gòu)、產(chǎn)、銷等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)發(fā)展是企業(yè)維持進(jìn)一步正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要條件，這些業(yè)務(wù)要保持良性循環(huán)，必然會(huì)引起大量的現(xiàn)金流入或流出，因而成為引起現(xiàn)金流量變動(dòng)的主要原因。 。
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