對新準(zhǔn)則下現(xiàn)金流量表內(nèi)容調(diào)研報(bào)告_(文件)
【正文】 =經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額 有關(guān)這兩個指標(biāo)的分析相似，即指標(biāo)值越大，說明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金用以償債，償債能力越強(qiáng)。尤為重要的是，現(xiàn)金流量中投資活動不僅包括對外投資，還包括對內(nèi)進(jìn)行的長期資產(chǎn)投資。企業(yè)投資活動的發(fā)展能力可以稱之為企業(yè)的成長性。投資收益質(zhì)量涉及兩個方面：投資收益收現(xiàn)的比例大小和投資成本的回收。可以從籌資方式、籌資用途以及籌資效益等方面對企業(yè)籌資活動現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。 第7頁 共7頁。其計(jì)算公式分別為： 債務(wù)權(quán)益比率=取得借款所收到現(xiàn)金/吸收投資所收到現(xiàn)金 籌資償還債務(wù)比率=償還債務(wù)數(shù)額/籌資活動取得現(xiàn)金流量 籌資補(bǔ)充流動資金比率=補(bǔ)充流動資金數(shù)額/籌資活動現(xiàn)金流量 籌資效益比率=主營業(yè)務(wù)利潤增減額/（籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還債務(wù)數(shù)額在建工程增加額） 對于籌資效益比率，分子的數(shù)據(jù)來源于分析年度營業(yè)利潤與上一年度營業(yè)利潤的差額。而對于投資成本回收比率，該比率越大，投資成本的回收期就越短，投資成本收回的風(fēng)險(xiǎn)也就越低；反之，比率越小，投資成本的回收期就越長，投資成本收回的風(fēng)險(xiǎn)也就越大。衡量投資活動發(fā)展能力的指標(biāo)有： 資本購置比率=（經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈流量流動負(fù)債總額）/資本支出 該指標(biāo)是一正指標(biāo)，指標(biāo)值越大，說明企業(yè)擁有充足的現(xiàn)金用于新投資項(xiàng)目。 。 。償還債務(wù)一般而言是需要有一定數(shù)量現(xiàn)金來做保障的，除非企業(yè)與債權(quán)人之間存在交易關(guān)系。 （2）支付能力分析。二是本期收到的銷貨現(xiàn)金大于本期的銷貨收入，說明企業(yè)當(dāng)期的銷貨全部變現(xiàn)，而且又收回了部分前期
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